Вопросы для проработки на семинарских занятиях

Основные принципы налогового права.

ТЕМА № 2

Определение принципа налогового права. Роль принципов налогового права и проблема обоснования их приоритета.

Общеправовые принципы (требования), их отражение в налоговом праве: законности (правовой определенности); справедливости (баланса интересов); юридического равенства; гуманизма (неприкосновенности личности и сфер ее жизнедеятельности); презумпции добросовестности; публичной цели; гласности; ответственности за вину; защиты прав и свобод личности.

Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве: предельного ограничения права собственности федеральным законом; регулирования общественных отношений нормативными правовыми актами, принятыми по особой процедуре; запрета на нарушение единого экономического пространства РФ, запрета на немедленное вступление в силу акта законодательства, ухудшающего положение частного субъекта, запрета обратной силы источника права, ухудшающего положение частного субъекта.

Отраслевые принципы налогового права (на примере принципа указания исчерпывающего перечня налогов в федеральном законе).

1. Дайте определение принципа права, принципа налогового права. Поясните необходимость выделения принципов права. Объясните, чем именно можно обосновать приоритет принципов налогового права, как разновидности общих норм, над специальными нормами.

2. Рассмотрите содержание общеправовых принципов (требований), а также их отражение в налоговом праве.

3. Рассмотрите содержание межотраслевых принципов, применимых в налоговом праве, а также их отражение в налоговом праве.

4. Приведите примеры отраслевых принципов налогового права.

5. Соотнесите выделяемые в ст. 3 НК РФ, в учебных пособиях и в актах высших судебных органов принципы налогового права с рассмотренными общеправовыми, межотраслевыми и отраслевыми принципами.

6. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Конституция Российской Федерации (ст. 2, 8, 15 (ч. 3), 18, 19 (ч. 1), 24 (ч. 1), 25, 55 (ч. 3), 57, 74 (ч. 1), 75 (ч. 3), 104 (ч. 3), 106)

2. Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1‑ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» (ст. 29, 79)

3. Федеральный конституционный закон от 28 июня 2004 г. № 5‑ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» (ст. 6)

4. АПК РФ (ч. 6 ст. 13)

5. ГПК РФ (ч. 3 ст. 11)

6. НК РФ (ст. 1, 3, 12, 13, 14, 15, 18, 102, 106, 137)

7. КоАП РФ (ч. 1 ст. 1.1, ст. 3.5, 1.3.1)

8. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149‑ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (ст. 8)

9. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152‑ФЗ «О персональных данных» (ст. 14)

10. Федеральный закон от 22 декабря 2008 г. № 262–ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» (ст. 15)

11. Постановление ЕСПЧ от 20 сентября 2011 г по делу ОАО «Нефтяная компания «ЮКОС» против России

12. Решение КС РФ от 1 октября 1993 г. № 81‑р

13. Постановления КС РФ от 27 января 1993 г. № 1‑П, от 4 апреля 1996 г. № 9‑П, от 17 декабря 1996 г. № 20‑П, от 21 марта 1997 г. № 5‑П, от 24 февраля 1998 г. № 7‑П, от 23 декабря 1999 г. № 18‑П, от 28 марта 2000 г. № 5‑П, от 30 января 2001 г. № 2‑П, от 27 мая 2003 г. № 9‑П, от 19 июня 2003 г. № 11‑П, от 13 марта 2008 г. № 5‑П, от 27 мая 2008 г. № 8‑П, от 17 марта 2009 г. № 5‑П, от 21 января 2010 г. № 1‑П, от 5 марта 2013 г. № 5‑П

14. Определения КС РФ от 8 апреля 2003 г. № 159‑О, от 4 декабря 2003 г. № 442‑О, от 25 марта 2004 г. № 96‑О, от 30 сентября 2004 г. № 317‑О, от 14 декабря 2004 г. № 451‑О, от 19 мая 2009 г. № 815‑О‑П, от 1 марта 2010 г. № 430‑О‑О, от 4 июня 2013 г. № 966‑О

15. Решения ВАС РФ от 27 января 2010 г. № ВАС‑15316/09, от 8 октября 2010 г. № ВАС‑9939/10

16. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31 мая 1999 г. № 41 «Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков» (п. 7)

17. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (п. 1)

18. Постановление Пленума ВАС РФ от 8 октября 2012 г. № 61 «Об обеспечении гласности в арбитражном процессе» (п. 21)

19. Постановления Президиума ВАС РФ от 8 апреля 2008 г. № 10405/07, от 25 ноября 2008 г. № 7841/08, от 10 марта 2009 г. № 9024/08, от 28 июля 2009 г. № 3703/09

20. Рекомендации Научно–консультативного совета при ФАС Волго–Вятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 27 октября 2011 г.) // Экономические споры: проблемы теории и практики. – 2011. – № 4, режим доступа: http://www.garant.ru, http://www.fasvvo.arbitr.ru (вопрос 20)

21. Барак А. Судейское усмотрение. Пер. с англ. – М., 1999

22. Белов В.А. Объяснение (эссе о юристах и юридической деятельности) // Корпоративный юрист. 2006. № 1

23. Бержель Ж.-Л. Общая теория права / Под ред. В.И. Даниленко. Пер. с фр. – М., 2000

24. Бланкенагель А. Экономическая сущность налога и ее правовое значение // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 года. – М., 2009

25. Бланкенагель А. Только законодатель вправе вводить ограничения // Налоговед. – 2013. – № 7

26. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

27. Демин А.В. Оценочные понятия в налоговом праве. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2009 г. – М., 2011

28. Джобс Т. Федеральный Конституционный Суд Германии о пределах налогового обременения: отдельные аспекты конституционного судопроизводства // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007

29. Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права. – СПб., 2001

30. Казанцев Н.М. Смысл понятия налогового права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 года. – М., 2006

31. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

32. Куницын А.П. Право естественное. – М., 2011

33. Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 года. – М., 2007

34. Муромцев С.А. Право и справедливость. Публичная лекция. (СПС «Гарант»)

35. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. – М., 2012

36. Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

37. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

38. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

39. Теория государства и права: Учебник / Под ред. В.К. Бабаева. М., 2001

40. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

41. Черданцев А.Ф. Логико–языковые феномены в юриспруденции. – М., 2012

42. Шайо А. Самоограничение власти (краткий курс конституционализма): Пер. с венг. – М., 2001

43. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М., 2006

Дата добавления: 2014-12-07