Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Виды налогов и основания для их классификации

ТЕМА № 8.

Виды налогов и основания для их классификации.

Виды налогов и основания для их классификации. Правила регулирования элементов федеральных, региональных и местных налогов. Парафискалитеты. Таможенные пошлины.

1. Приведите примеры различных классификаций налогов: федеральные, региональные и местные (с учетом спецналогрежимов, а также изменений с 1 января 2013 г.); прямые (подоходно–поимущественные), косвенные, «зарплатные» и ресурсные; с организаций и с физических лиц (с индивидуальных предпринимателей); таможенные и внутренние; с действительной и предполагаемой платежеспособностью плательщика; периодические и разовые; урегулированные в НК РФ и урегулированные в иных нормативных актах; натуральные и денежные. Определите основание и значение (теоретическое, практическое) каждой классификации.

2. Для федеральных, региональных и местных налогов определите, какие именно элементы налога подлежат исчерпывающему регулированию в НК РФ, а какие могут быть урегулированы в актах иных (каких именно) органов власти.

3. Дайте определение парафискалитетов. Определите, по какой причине парафискалитеты не урегулированы в НК РФ. Рассмотрите с точки зрения определений налогов (сборов) таможенную пошлину.

4. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. НК РФ (ст. 12, 13, 14, 15, 88, 264, 270)

2. ТК ТС (разд. 2)

3. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225–ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (п. 1 ст. 8)

4. Федеральный закон от 24 июня 1998 г. № 89–ФЗ «Об отходах производства и потребления» (ст. 24.1)

5. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

6. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164–ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (п. 1 ст. 29)

7. Федеральный закон от 4 июля 2009 г. № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

8. Федеральный закон от 2 октября 2012 г. № 151‑ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2011 год» (прил. 1)

9. Постановление Правительства РФ от 14 октября 2010 г. № 829 «О вознаграждении за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях»

10. Постановление Правительства РФ от 30 августа 2012 г. № 870 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств»

11. Постановления КС РФ от 1 апреля 1997 г. № 6‑П, от 24 февраля 1998 г. № 7‑П, от 28 октября 1999 г. № 14‑П, от 28 марта 2000 г. № 5‑П, от 30 января 2001 г. № 2‑П, от 19 июня 2003 г. № 11‑П, от 28 февраля 2006 г. № 2‑П, от 5 марта 2013 г. № 5‑П, от 17 июня 2013 г. № 13‑П

12. Определения КС РФ от 10 июля 2003 г. № 291‑О, от 2 октября 2003 г. № 317‑О, от 22 января 2004 г. № 8‑О, от 12 мая 2005 г. № 167‑О, от 16 декабря 2010 г. № 1625‑О‑О, от 4 июня 2013 г. № 966‑О

13. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 1)

14. Решение ВС РФ от 5 декабря 2012 г. № АКПИ12‑1278

15. Постановление Пленума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 72 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы» (п. 4)

16. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» (п. 15)

17. Постановления Президиума ВАС РФ от 6 июля 2004 г. № 3332/04, от 22 сентября 2009 г. № 5451/09, от 10 февраля 2009 г. № 11295/08, от 14 июня 2011 г. № 16970/10, от 25 марта 2013 г. № 153/13

18. Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества. – М., 2011

19. Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов – Владикавказ, 2001

20. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

21. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

22. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. – М., 2008

23. Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010

24. Зарипов В.М. НДС всегда в цене! // Налоговед. – 2013. – № 6

25. Карасева (Сенцова) М.В. Парафискальные сборы: идентификационные признаки // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – М., 2012

26. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

27. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – М., 2006

28. Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография – М., 2009

29. Львов Д.Л. Курс финансового права. Казань, 1887. (СПС «Гарант»)

30. Налоговое право: Учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

31. Озеров И.Х. Налоговые системы // Закон. – 2011. – № 5

32. Остерло Л., Джобс Т. Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2003 года. – М., 2004

33. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

34. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

35. Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921 – 1930). – М., 2011

36. Ромащенко Л.В. Правовая природа парафискальных платежей: Дисс... канд. юрид. наук. – М., 2013

37. Толстопятенко Т.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М., 2001

38. Тургенев И.Н. Опыт теории налогов / В сб.: Золотые страницы финансового права России. Т. 1 – М., 1998

39. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

40. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

Дата добавления: 2014-12-07