Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Основные способы защиты прав налогоплательщиков и иных частных субъектов

Основные способы защиты прав налогоплательщиков и иных частных субъектов.

ТЕМА № 13.

Презумпция законности акта (действия, бездействия) органа власти. Распределение бремени доказывания и стандарт доказывания в налоговых спорах. Споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры.

Основные способы защиты прав налогоплательщиков и иных частных субъектов. Актуальность пассивной самозащиты прав. Обязательное досудебное обжалование.

Безусловные основания для признания незаконными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

1. Поясните, в чем состоит презумпция законности акта (действия, бездействия) органа власти, как она «работает» в судебном процессе и вне судебного процесса. Опишите, как распределяется бремя доказывания в спорах вообще и в налоговых в частности, что собой представляет стандарт доказывания.

2. Приведите примеры споров по вопросам права, споров по вопросам факта, процедурных споров.

3. Определите эффективность пассивной самозащиты прав в налоговых правоотношениях. Опишите особенности обязательного досудебного обжалования. Рассмотрите особенности иных важнейших способов защиты прав налогоплательщиков и иных частных субъектов (обжалование ненормативных правовых актов, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов, предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога, оспаривание учетной стоимости облагаемого имущества, возражения частного субъекта на акт проверки, возражения частного субъекта в процедуре рассмотрения материалов проверки, возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей и др.). Приведите примеры безусловных оснований для признания незаконными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

4. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Конституция РФ (ст. 33, 45, 46)

2. НК РФ (ст. 22, 40, 101, 101.2; 105.3, гл. 19, 20)

3. АПК РФ (ч. 1 ст. 65, ч. 3 ст. 189, ч. 5 ст. 200)

4. ГПК РФ (ч. 1 ст. 249)

5. Постановление КС РСФСР от 14 января 1992 г. № 1‑П‑У

6. Постановления КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20‑П, от 27 апреля 2001 г. № 7‑П, от 17 марта 2009 г. № 5‑П, от 24 июня 2009 г. № 11‑П

7. Определения КС РФ от 21 июня 2001 г. № 173‑О, от 4 декабря 2003 г. № 418‑О, от 2 октября 2003 г. № 317‑О, от 5 июля 2005 г. № 301‑О, от 27 декабря 2005 г. № 503‑О, от 8 февраля 2007 г. № 381‑О‑П, от 4 июня 2007 г. № 320‑О‑П и № 366‑О‑П, от 27 мая 2010 г. № 766‑О‑О, от 1 марта 2011 г. № 281‑О‑О

8. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (п. 6, 13)

9. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 3)

10. Постановление Пленума ВС РФ от 10 февраля 2009 г. № 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих» (п. 1, 16, 22, 25, 27, 28)

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

12. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 10, 31, 32, 33, 36, 58, 60, 63, 65, 67, 68, 69, 71, 74, 75, 78, 79, 80, 81)

13. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 2)

14. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 7)

15. Решения ВАС РФ от 6 июня 2013 г. № ВАС‑3796/13 и № ВАС‑3797/13

16. Постановления Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 9316/05, от 28 февраля 2006 г. № 11074/05, от 8 апреля 2008 г. № 10405/07, от 25 февраля 2009 г. № 12882/08, от 28 июля 2009 г. № 5172/09, от 23 марта 2010 г. № 16377/09, от 21 сентября 2010 г. № 4292/10, от 20 апреля 2010 г. № 17413/09, от 14 декабря 2010 г. № 3809/07, от 28 июня 2011 г. № 913/11, от 27 июля 2011 г. № 2105/11, от 15 ноября 2011 г. № 5641/11, от 15 декабря 2011 г. № 12223/10, от 24 апреля 2012 г. № 16551/11, от 17 июля 2012 г. № 1098/12, от 20 ноября 2012 г. № 9334/12

17. Бахрах Д.Н. Административное право России. – М., 2000

18. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

19. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

20. Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права. – СПб., 2001

21. Интервью с Д. Ларо, судьей Налогового суда США, профессором // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2009

22. Килинкарова Е.В. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей – М., 2010

23. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

24. Ларо Д. Контроль за трансфертным ценообразованием в США // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Междунар. научно–практ. конф. 12–13 ноября 2007 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2008

25. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. – М., 2012

26. Налоговое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

27. Овсянников С.В. К вопросу о соотношении материального и формального в налоговых спорах // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно–практ. конф. 21–22 ноября 2008 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2009

28. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

29. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

30. Треушников М.К. Судебные доказательства. – М., 2004

31. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

32. Хонко–ахо Й. О некоторых аспектах практики трансфертного ценообразования в европейских странах // Налоговед. – 2012. – № 2

33. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002

34. Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – М., 2004

35. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

36. Черданцев А.Ф. Логико–языковые феномены в юриспруденции. – М., 2012

Дата добавления: 2014-12-07