Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Федеральные налоги и сборы

Федеральные налоги и сборы.

ТЕМА № 14.

Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

1. Рассмотрите элементы НДС (налогоплательщики, основной объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Обоснуйте косвенный характер НДС. Опишите механизм применения налоговых вычетов. Дайте определение НДС к возмещению и обоснуйте его отличие от излишне уплаченного налога. Раскройте порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

2. Исследуйте элементы акциза (основные налогоплательщики и объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Перечислите товары, являющиеся подакцизными и определите, в связи с чем законодатель придал им такой статус. Обоснуйте косвенный характер акциза.

3. Рассмотрите элементы НДФЛ (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Проанализируйте способ уплаты НДФЛ работником через налогового агента – работодателя. Изучите возникновение обязанности по уплате НДФЛ с дохода в натуральной форме и с дохода в виде материальной выгоды. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (с учетом отсылочных норм, регламентирующих состав расходов).

4. Изучите элементы налога на прибыль организаций (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период и отчетные периоды, сроки уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте разновидности доходов (от реализации и внереализационные доходы), проблему отнесения определенных поступлений в качестве доходов. Особое внимание обратите на расходы, подлежащие и не подлежащие учету при налогообложении прибыли. Опишите механизм амортизации.

5. Исследуйте элементы сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики, юридически значимое действие, ставки (сумма), порядок уплаты).

6. Изучите элементы водного налога (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте данный налог с точки зрения нормативных определений налога и сбора.

7. Рассмотрите элементы государственной пошлины (плательщики, юридически значимое действие, ставки (сумма), порядок уплаты).

8. Исследуйте элементы налога на добычу полезных ископаемых (налогоплательщики, объект, база, ставки, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации). Проанализируйте данный налог с точки зрения нормативных определений налога и сбора.

9. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. НК РФ (гл. 21 – 26)

2. ВК РФ (ст. 9 – 11)

3. Закон Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2395‑1 «О недрах» (ст. 9, 11)

4. Федеральный закон от 20 декабря 2004 г. № 166‑ФЗ «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов» (ст. 1, 24)

5. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 209‑ФЗ «Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 29)

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н) (п. 2, 6)

7. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н) (п. 2)

8. Постановления КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5‑П, от 23 мая 2013 г. № 11‑П

9. Определения КС РФ от 1 марта 2007 г. № 326‑О‑П, от 13 октября 2009 г. № 1332‑О‑О, от 3 февраля 2010 г. № 149‑О‑О, от 22 марта 2011 г. № 390‑О‑О, от 14 июля 2011 г. № 917‑О‑О, от 14 июля 2011 г. № 949‑О‑О, от 1 марта 2012 г. № 384‑О‑О, от 4 июня 2013 г. № 966‑О

10. Постановление Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» (п. 12)

11. Определение ВС РФ от 11 мая 2011 г. № 67–В11‑2

12. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (п. 1)

13. Постановление Пленума ВАС РФ от 26 июля 2007 г. № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса Российской Федерации в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов» (п. 1, 4)

14. Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» (п. 4)

15. Постановление Пленума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 72 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы» (п. 4)

16. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 8, 50)

17. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» (п. 15)

18. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 мая 2005 г. № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации»

19. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 2)

20. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13 марта 2007 г. № 117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации»

21. Постановления Президиума ВАС РФ от 2 октября 2007 г. № 7379/07, от 26 февраля 2008 г. № 11542/07, от 23 июня 2009 г. № 2019/09, от 15 сентября 2009 г. № 4762/09, от 9 июня 2009 г. № 2115/09, от 16 февраля 2010 г. № 13158/09, от 6 апреля 2010 г. № 17036/09, от 26 апреля 2011 г. № 23/11, от 13 октября 2011 г. № 6603/11, от 25 октября 2011 г. № 3844/11, от 31 января 2012 г. № 12987/11, от 7 февраля 2012 г. № 11637/11, от 5 апреля 2012 г. № 13321/11, от 3 июля 2012 г. № 2341/12, от 6 ноября 2012 г. № 7423/12, от 5 марта 2013 г. № 14376/12, от 23 апреля 2013 г. № 12527/12, от 25 июня 2013 г. № 1001/13

22. Обобщенные данные официального отчета 1‑НДС // режим доступа: http://www.nalog.ru/nal_statistik/forms_stat/

23. Ахметшин Р.И. Доход как экономическая выгода: проблемы практики применения налогового законодательства // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно‑практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – М., 2010

24. Буссе Р. Практика возмещения НДС в ФРГ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. – М., 2012

25. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

26. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

27. Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010

28. Зарипов В.М. НДС всегда в цене! // Налоговед. – 2013. – № 6

29. Извольская М.А. Налогообложение равноценной мены в свете правового принципа экономического оснований налога // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – М., 2010

30. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

31. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – М., 2006

32. Ларо М. Вычет расходов при налогообложении доходов в США // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно–практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – М., 2010

33. Медведев А.Н. Доходы в лабиринте главы 25 НК РФ: реальные, виртуальные, незаконные… – М., 2007

34. Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007

35. Налоговое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

36. Орловская Е.А. Экономическая оправданность расходов в налоговом праве Германии: подходы, выработанные судебной практикой. // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Междунар. научно–практ. конф 12–13 ноября 2007 г. / Сост. М.В. Завязочникова, под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2008

37. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

38. Попова С.С. Критерии определения экономической обоснованности затрат // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно‑практ. конф 21–22 ноября 2008 г. – М., 2009

39. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

40. Унугова Д.Б‑Х. Способы снижения регрессного воздействия НДС // Налоговед. – 2011. – № 5

41. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002

42. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

Дата добавления: 2014-12-07