Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Ответственность за нарушения налогового законодательства

Ответственность за нарушения налогового законодательства.

ТЕМА № 12.

Налоговая, административная, уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства. Основной вид наказуемого деяния по НК РФ с учетом основного способа правового регулирования в налоговом праве.

Состав налогового правонарушения. Вина физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ. Проблема презумпции невиновности в налоговом праве. Возможность рассмотрения налоговых правонарушений, как длящихся. Срок давности привлечения к налоговой ответственности.

Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом, непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.

1. Предложите определение юридической ответственности, налоговой ответственности. Рассмотрите соотношение налоговой ответственности с административной и с уголовной. Определите основной вид наказуемого деяния по НК РФ с учетом основного способа правового регулирования в налоговом праве (позитивное обязывание).

2. Дайте определение состава налогового правонарушения. Определите сходства и различия нормативных определений вины физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ. Рассмотрите особенности презумпции невиновности в налоговом праве и возможность квалификации налоговых правонарушений, как длящихся, а также срок давности привлечения к налоговой ответственности.

3. Проанализируйте обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

4. Рассмотрите налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом, непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

5. Раскройте соотношение пени и штрафа за неуплату налога.

6. Дайте общую характеристику порядка взыскания налоговых санкций.

7. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. КоАП РФ (ст. 15.3–15.9, 15.11)

2. НК РФ (ст. 101, 101.2, 101.4; гл. 15, 16, 18)

3. УК РФ (ст. 198, 199, 199.1, 199.2)

4. Постановления КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20‑П, от 27 апреля 2001 г. № 7‑П, от 14 июля 2005 г. № 9‑П, от 25 апреля 2011 г. № 6‑П, от 17 января 2013 г. № 1‑П

5. Определения КС РФ от 20 октября 2005 г. № 405‑О, от 11 июля 2006 г. № 265‑О, от 17 июня 2008 г. № 499‑О‑О

6. Постановление 23 Пленума ВС СССР от 4 марта 1929 г. «Об условиях применения давности и амнистии к длящимся и продолжаемым преступлениям» (п. 1, 4)

7. Постановление Пленума ВС РФ от 24 марта 2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (п. 14, 44)

8. Постановление Пленума ВС РФ от 24 октября 2006 г. № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (п. 23)

9. Постановление Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»

10. Постановление Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 г. № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (п. 2)

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2012 г. № 34 «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Федерального закона от 03.12.2011 № 379‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» (п. 1)

12. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21)

13. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 6)

14. Постановления Президиума ВАС РФ от 15 мая 2007 г. № 543/07, от 8 апреля 2008 г. № 15333/07, от 18 ноября 2008 г. № 8200/08, от 25 мая 2010 г. № 1400/10, от 22 февраля 2011 г. № 13447/10, от 25 сентября 2012 г. № 4050/12, от 5 февраля 2013 г. № 11890/12

15. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

16. Годме П.М. Финансовое право. – М., 1978

17. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

18. Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010

19. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

20. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. – М., 2012

21. Налоговое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

22. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

23. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

24. Резник Г. Брать стали реже, но по–крупному, режим доступа: http://publicpost.ru/theme/id/1631/genri_reznik_brat_stali_rezhe_no_po-krupnomu/

25. Роверс Н.К. Действие судебных актов по вопросам налогообложения во времени: опыт Нидерландов // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – М., 2008

26. Савицкий В.М. Презумпция невиновности – М., 1997

27. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

28. Флетчер Дж., Наумов А.В. Основные концепции современного уголовного права. – М., 1998

29. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002

30. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

Дата добавления: 2014-12-07