Страхование по переменному остатку

Третий этап. Определение способа страхования ТМЦ в обороте

На практике существует два подхода к страхованию ТМЦ в обороте:

1-й подход: страхование всех ТМЦ, расположенных в границах склада, так называемого «переменного остатка».

2-й подход: страхование только некоторых ТМЦ в обороте, так называемого «неснижаемого остатка».

При первом подходе застрахованными считаются все ТМЦ, помещаемые на склад в период действия договора страхования. При этом товар может быть застрахован «на полную стоимость», базой определения которой (в зависимости от выбранного и описанного ниже способа страхования) может являться стоимость максимального или среднего остатка; либо на «неполную стоимость», то есть страховая сумма может быть установлена ниже этой «условной стоимости». При страховании на «неполную стоимость» страховое возмещение выплачивается либо в размере, пропорциональном отношению страховой суммы к стоимости фактически находящегося на складе на момент наступления страхового случая остатка ТМЦ, либо в размере фактического ущерба, нанесённого всем ТМЦ, расположенным в месте страхования, в пределах страховой суммы.

При втором подходе застрахованным будет считаться только тот объём ТМЦ, который составляет неснижаемый остаток. Все остальные ТМЦ (сверх объёма неснижаемого остатка), пусть даже тех же самых номенклатурных групп, помещённые в период действия договора страхования в то же самое место страхования, не будут застрахованы. При этом базой определения страховой стоимости будет являться стоимость определённого неснижаемого остатка. Страховая сумма также может соответствовать указанной стоимости (страхование «на полную стоимость»), может быть установлена ниже (при страховании на «неполную стоимость»). При таком подходе в договор страхования делается запись о том, что «ТМЦ застрахованы по неснижаемому остатку».

В договоре страхования должен быть обязательно указан способ страхования ТМЦ. Страхование может проводиться либо по «переменному остатку», либо по «неснижаемому остатку».

СПОСОБ 1. Страхование товаров в обороте по максимальному остатку (страхование всех ТМЦ расположенных в границах склада)

Страхование товаров в обороте по максимальному товарному остатку целесообразно осуществлять для предприятий и организаций, у которых количество товарных запасов в стоимостном выражении невелико или колебания товарного остатка из месяца в месяц невелики(разница между максимумом и минимумом составляет 1,1 —1,3 раза).

Для определения максимального товарного остатка необходимо запросить у страхователя сведения о фактических остатках товаров на начало каждого месяца (либо на конец каждого отчётного периода) в течение годового (как минимум полугодового) периода. Максимальное из полученных значений и будет максимальным товарным остатком, в размере которого устанавливается страховая сумма по договору страхования.

В зависимости от системы страхования, установленной по соглашению сторон при заключении договора страхования, возможны следующие варианты возмещения ущерба при наступлении страхового случая:

Система страхования «по первому риску»

Если по учётным документам на дату наступления страхового случая стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка (номенклатурных групп, соответствующих номенклатурным группам застрахованным по договору страхования) окажется больше максимального товарного остатка (то есть больше страховой суммы), страховое возмещение выплачивается в размере фактического ущерба, но не выше страховой суммы.При таком варианте страхования, выплата страхового возмещения всегда производится в размере фактического ущерба в пределах страховой суммы, в том числе, когда стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка окажется меньше страховой суммы.

При такой системе страхования в договор страхования в раздел «Особые условия» делается запись о том, что «Страхование по настоящему Договору осуществляется по системе «первого риска».

Система страхования «пропорциональная ответственность»

Если по учётным документам на дату наступления страхового случая стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка (номенклатурных групп, соответствующих номенклатурным группам застрахованным по договору страхования) окажется больше максимального товарного остатка (то есть больше страховой суммы), то страховое возмещение выплачивается в размере, пропорциональном отношению страховой суммы к стоимости товарного остатка на дату наступления страхового случая.

В случае, когда стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка окажется меньше страховой суммы, выплата страхового возмещения производится в размере фактического ущерба.

При такой системе страхования дополнительных записей в договор страхования не делается.

Последний вариант определения страхового возмещения рекомендуется применять в случае, когда максимальный остаток за последние 12 месяцев определён условно (примерно), а в будущем прогнозируется значительное увеличение объёмов ТМЦ.

Дата добавления: 2014-12-27