Страхование по неснижаемому остатку

Пример

Пример

Организация «А» занимается розничной торговлей мылом. Товарный остаток на складе в 2009 году составлял (млн руб.):

01.01	01.02.	01.03.	01.04	01.05.	01.06	01.07.	01.08.	01.09.	01.10	01.11	01.12
8,0	9,0	10,0	9,5	9,0	8,5	8,5	8,0	8,0	9,0	9,5	9,0

Учёт организован по закупочным ценам.

Условия договора страхования, заключённого в январе 2010 г.:

Максимальный товарный остаток составляет 10 000 000 руб. Страховая сумма равна 10 000 000 руб. Страховая премия составила 20 000 руб. (годовая ставка страховой премии — 0,2 %).

Страховой случай (кража с незаконным проникновением) произошёл 16 января 2010 г. Ущерб составил 6 000 000 руб. По учётным документам на дату наступления страхового случая стоимость фактически находящегося на территории страхования товарного остатка (номенклатурных групп, соответствующих номенклатурным группам застрахованным по Договору страхования) составила 15 000 000 руб.

а) при страховании по системе «первого риска»:

размер страховой выплаты составляет = 6 000 000 руб.

б) при страховании по системе «пропорциональной ответственности»:

размер страховой выплаты = 6 000 000 руб. х 10 000 000 руб./15 000 000 руб. = 4 000 000 руб.

СПОСОБ 2. Страхование товаров в обороте по среднему остатку (страхование всех ТМЦ расположенных в границах склада)

Страхование товаров в обороте по среднему остатку оправдано при больших объёмах товаров и их значительных колебаниях (в несколько раз). В этом случае возможно три варианта страхования (в зависимости от способа установления страховой суммы).

I вариант

Страховая сумма устанавливается в размере ожидаемого среднего товарного остатка в течение периода страхования. Величина ожидаемого среднего товарного остатка принимается равной величине фактического среднемесячного товарного остатка за предыдущие 6 — 12 месяцев.

Для определения среднемесячного товарного остатка необходимо использовать предоставленные страхователем сведения о фактических остатках товаров на начало (либо на конец) каждого месяца в течение годового (как минимум — полугодового) периода. Страховая сумма устанавливается в размере ожидаемого среднего товарного остатка.

При наступлении страхового случая возможны следующие варианты возмещения ущерба:

Система страхования «по первому риску»

Порядок выплаты страхового возмещения аналогичен порядку, указанному для страхования ТМЦ по максимальному остатку.

При такой системе страхования применяется следующий порядок расчёта страховой премии.

Этап 1: находится процент соотношения страховой суммы (стоимости среднего ожидаемого товарного остатка) к стоимости максимального товарного остатка.

Этап 2: в тарифном руководстве к правилам страхования находится коэффициент, применяемый при страховании по «первому риску» (Кп/р).

Этап 3: страховая премия рассчитывается путём умножения страховой суммы на базовую ставку страховой премии и коэффициент «первого риска» (Кп/р).

Система страхования «пропорциональная ответственность»

Порядок выплаты страхового возмещения также аналогичен порядку, указанному для страхования ТМЦ по максимальному остатку.

При такой системе страхования применяется следующий порядок расчёта страховой премии:

Страховая премия рассчитывается путём умножения страховой суммы (равной стоимости среднего остатка) на ставку страховой премии, скорректированную на период действия договора страхования.

Данный вариант определения страхового возмещения используется тогда, когда страхователь желает страхованием компенсировать только часть ущерба, понимая при этом, что чем больше товара будет на складе на момент наступления страховой случая, тем больше будет отношение страховой суммы к стоимости этого товара, и следовательно, тем меньше будет размер страхового возмещения.

Организация «Б» занимается торговлей бытовой видеотехникой. Товарный остаток на складе в 2009 году составлял (млн руб.):

01.01	01.02.	01.03.	01.04	01.05.	01.06	01.07.	01.08.	01.09.	01.10	01.11	01.12

Условия договора страхования: Максимальный товарный остаток составляет 100 млн руб. Ожидаемый средний товарный остаток устанавливаем в размере 50 % от максимального товарного остатка, то есть 50 млн руб. Страховая сумма составляет 50 млн руб. Базовая ставка страховой премии составляет — 0,2 %. Период страхования 12 мес.

Страховая премия:

— при страховании по системе пропорциональности: 50 млн руб. х 0,2 % = 100 000 руб.

— при выплате по «первому риску»: 50 млн руб. х 0,2 % х 1,5 = 150 000 руб.

II вариант

При 2-м варианте «страхования товаров в обороте по среднему остатку» страховая сумма, не рассчитывается как описано в 1-м варианте, а просто устанавливается в размере некоей «средней» условной величины. Расчёт страховой премии и страхового возмещения проводится аналогично 1-му варианту.

III вариант

При 3-м варианте «страхования товаров в обороте по среднему остатку» возможно установить страховую сумму, определённую в размере стоимости фактического остатка ТМЦ на дату заключения договора страхования (либо близкую к ней), по соответствующей номенклатурной группе. Это условно будет называться страхованием «по фактическому остатку». Но данный способ страхования не должен широко применяться, так как без анализа колебаний остатков ТМЦ существует вероятность попадания фактического остатка в зону минимально возможного остатка. Такая ситуация на практике будет означать следующее: либо при наступлении страхового случая высока вероятность возникновения большого коэффициента пропорциональности при выплате (при страховании по системе пропорциональной ответственности), либо – при страховании по системе первого риска – существенный недобор страховой премии.

Страхование товаров в обороте по неснижаемому остатку (страхование только некоторых ТМЦ в обороте).

Как правило, такой способ используется при страховании товаров в обороте, переданных в залог банка.

Как правило, в договорах залога товаров в обороте между залогодателем (заёмщиком) и залогодержателем (банком-кредитором) предусматривается наличие так называемого «неснижаемого остатка» товаров.

Страховая стоимость в договоре страхования устанавливается в размере действительной, а не залоговой стоимости (балансовая либо оценочная) неснижаемого остатка. Залоговая стоимость – стоимость имущества, обеспечивающего кредит, которую кредитор надеется получить от продажи на рынке имущества переданного в залог в случае неплатёжеспособности заёмщика. В большинстве случаев банк определяет залоговую стоимость путём применения понижающего коэффициента (дисконта) к действительной стоимости имущества. Таким образом, залоговая стоимость меньше действительной стоимости и не может служить базой для установления страховой стоимости.

Страховая сумма может устанавливаться:

а) в размере полной действительной стоимости неснижаемого остатка (страхование имущества на полную стоимость);

б) в размере меньшем, чем страховая стоимость, обычно в размере суммы кредита с процентами либо залоговой стоимости. В данном случае страхование возможно как по пропорциональной системе, так и по системе первого риска.

В любом случае ущерб квалифицируется как наступивший не в результате страхового случая и страховая выплата не производится, если в результате реализации какого-либо страхового риска (например, пожара) не пострадает застрахованный неснижаемый товарный остаток.

Данный способ страхования невыгоден для страхователя, хотя и позволяет существенно снизить размер страховой премии. Необходимо объяснять страхователю, в каком случае и в каком размере выплачивается страховое возмещение, и если страхователь готов оценить риск и заплатить адекватную страховую премию, то следует предлагать ему страхование по среднему остатку.

Особенностью страхования товара в обороте по неснижаемому остатку является то, что не является страховым случаем повреждение или утрата товаров, если размер ущерба не превысит разницу между стоимостью товаров, находящихся (по учётным документам) на дату наступления события, имеющего признаки страхового случая, на территории страхования, и страховой стоимостью застрахованного неснижаемого остатка товаров. Условие данного пункта применяется отдельно по каждой номенклатурной группе застрахованных товаров на каждой территории страхования.

Размер ущерба по застрахованному неснижаемому остатку товаров определяется в размере разницы между страховой стоимостью застрахованного неснижаемого остатка товаров и стоимостью неповреждённых товаров, оставшихся после события, имеющего признаки страхового случая. Стоимость неповреждённых товаров определяется как разница между стоимостью товаров, находящихся (по учётным документам) на дату наступления события, имеющего признаки страхового случая, на территории страхования, и стоимостью повреждённых (утраченных) в результате данного события товаров. Условия данного пункта применяются отдельно по каждой номенклатурной группе застрахованных товаров на каждой территории страхования.

Дата добавления: 2014-12-27