Налоги и налогообложение

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Основная цель дисциплины – изучение теории и современной практики в области налоговой политики Российского государства, функционирования всех звеньев налоговой системы на федеральном, региональном и местном уровнях, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации, порядка формирования внебюджетных фондов и их использования, а также организации осуществления налогового контроля за правильностью исчисления и уплаты налоговых платежей.

Задачей дисциплины является формирование у студентов комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, приобретение знаний закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем, а также методологии налогообложения юридических и физических лиц,

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен:

· знать:

- налоговое законодательство РФ;

- основные понятия теории налогообложения;

- порядок взимания налогов с организаций и граждан;

- структуру налогообложения;

- этические и правовые нормы, регулирующие отношения между людьми, между человеком и обществом, человеком и окружающей средой;

· уметь:

- использовать знания по теории налогообложения в своей управленческой деятельности;

- анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт;

· получить навыки:

- практической работы в налоговой бюджетной сфере деятельности, в юридических и экономических службах организаций всех форм собственности,

- анализа, оценки и обобщения накопленного опыта,

- компьютерного сбора и обработки информации,

- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт, приобретать новые знания в условиях развития науки и изменяющейся социальной практики, приобретать новые знания, используя современные информационные технологии.

ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКАЯ КАРТА ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п	Наименование темы	Объем аудиторных занятий (в часах)	Объем сам. раб. студентов (в час.)
лекции	лаб. раб.	пр. зан.	сем. зан.	итого
1.	Введение		-	-	-
Основы налоговой системы РФ	-	-
Раздел 1: Федеральные налоги и сборы
2.	Налог на прибыль (доход) организаций		-		-
3.	Налог на добавленную стоимость (НДС)		-		-
4.	Акцизы		-	-
5.	Налог на доходы физических лиц		-		-
6.	Единый социальный налог		-	-
7.	Платежи за пользование природными ресурсами		-		-
8.	Государственная пошлина. Таможенные пошлины.		-	-
9.	Упрощенная система налогообложения (УСНО)		-		-
10.	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)		-	-
Раздел 2: Региональные и местные налоги
11.	Налог на имущество организаций		-		-
12.	Земельный налог		-	-
13.	Имущественные налоги с физических лиц		-		-
14.	Налог на игорный бизнес. Транспортный налог		-	-
Раздел 3: Учет и отчетность по налогам
15.	Учет и отчетность по налогам в инспекциях Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ		-	-
Всего:		-
Формы итогового контроля:	Курс. работа (проект)	Контр. работа	Зачет	Экзамен
Семестры:	-	-	-
Для заочной формы обучения
Всего:		-		-
Формы итогового контроля:	Курс. работа (проект)	Контр. работа	Зачет	Экзамен
Семестры:	-		-

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

Введение

История налогообложения. Налоговые системы древнего мира. Развитие налоговой системы России. Развитие теории налогообложения.

Тема 1. Основы налоговой системы РФ.

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Основы налогообложения. Принципы и методы налогообложения. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах. Налоговая система. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах. Налоговый механизм. Становление и развитие налоговой системы России. Организация государственной налоговой службы. Состав и структура налоговых органов. Элементы налога и их характеристика. Принципы организации деятельности налоговых органов. Классификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Исполнение обязанности по уплате налогов. Способы уплаты налогов и способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговое администрирование: цели, методы. Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды. Виды налоговых правонарушений и ответственность за совершение налоговых правонарушений. Отсрочка, рассрочка. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Экономическая сущность, классификация, функции налогов.

2. Налоговая система. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах. Налоговый механизм.

3. Состав и структура налоговых органов. Элементы налога и их характеристика. Принципы организации деятельности налоговых органов.

4. Налоговые проверки и их виды. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Литература:

1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: учебник / И. М. Александров. – М.: Дашков и К, 2004.

2. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник / Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д: Феникс, 2004.

3. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Л. Н. Лыкова. – М.: Дело, 2004.

Раздел 1: Федеральные налоги и сборы

Тема 2. Налог на прибыль (доход) организаций.

Экономическая сущность прямых налогов с юридических лиц на прибыль (доход) организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Расходы, их группировка. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц в Российской Федерации, субъектов малого предпринимательства. Устранение двойного налогообложения.

Практическое занятие:

Порядок определения доходов и расходов от реализации, внереализационные доходы и расходы. Расчет амортизационных отчислений. Формирование налоговой базы с целью исчисления налога на прибыль. Применение льготного налогообложения. Решение комплексной задачи по перечислению налога на прибыль в Федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Экономическая сущность косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость: плательщики. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, постановка на учет, объект налогообложения, место реализации товаров, работ (услуг), налоговая база, момент определения налоговой базы. Счета-фактуры. Льготы при исчислении НДС. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров (работ, услуг). Ставки налога, налоговые вычеты. Налоговый период, порядок и сроки уплаты.

Тема 4. Акцизы.

Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Плательщики. Объект обложения акцизами; операции, освобождаемые от налогообложения. Определение налоговой базы. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты. Особенности исчисления и уплаты акцизов при импорте подакцизных товаров.

Практическое занятие 1: Налог на добавленную стоимость.

Формирование объекта налогообложения НДС. Место реализации товаров, работ, услуг. Расчет налоговой базы для исчисления НДС, момент определения налоговой базы. Применение льготного налогообложения. Налоговые вычеты. Решение комплексной задачи по начислению НДС.

Практическое занятие 2: Акцизы.

Формирование объекта обложения акцизами. Расчет налоговой базы по подакцизным товарам. Особенности применения ставок. Налоговые вычеты. Расчет суммы акцизов по видам подакцизных товаров.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц.

Сущность налога, плательщики, налоговая база, ставки и порядок уплаты налога, льготы по его уплате. Налоговые вычеты. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Тема 6. Единый социальный налог.

Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база. Выплаты, не подлежащие налогообложению, Освобождение от уплаты налога и льготы для отдельных категорий плательщиков. Налоговый период, ставки налога, порядок и сроки уплаты налога. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Перечисления в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев.

Практическое занятие 1: Налог на доходы физических лиц.

Формирование объекта обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Расчет налоговой базы для исчисления НДФЛ. Особенности применения ставок и льготного налогообложения. Налоговые вычеты, применяемые при исчислении НДФЛ.

Практическое занятие 2: Единый социальный налог.

Формирование объекта обложения единым социальным налогом (ЕСН). Расчет налоговой базы для исчисления ЕСН. Особенности применения ставок и льготного налогообложения. Решение комплексных задач по начислению налогов.

Тема 7. Платежи за пользование природными ресурсами.

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет, особенности уплаты. Водный налог: плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет, источник уплаты налога. Лесной доход, его экономическая сущность. Лесные подати. Материальная оценка лесосеки и денежная оценка запасов древесины. Ставки. Сроки внесения лесных податей. Лесной налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Тема 8. Государственная пошлина. Таможенные пошлины.

Значение государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, объект обложения, ставки и порядок ее уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков. Госпошлина за регистрацию выпуска ценных бумаг. Сущность, основные и факультативные виды таможенных платежей. Плательщики, объект налогообложения, основа для исчисления, порядок исчисления и уплаты основных таможенных платежей. Отсрочка и рассрочка, обеспечение уплаты, валюта уплаты таможенных платежей. Порядок взыскания и возврат излишне уплаченных таможенных платежей. Авансовые платежи при осуществлении таможенных операций. Понятие таможенной стоимости товара и необходимость ее определения. Методы определения таможенной стоимости ввозимых на таможенную территорию товаров: по цене сделки с ввозимыми товарами, по цене сделки с идентичными товарами и т.д.

Практическое занятие 1: Платежи за пользование природными ресурсами.

Определение видов платежей за пользование природными ресурсами, объектов налогообложения. Расчет налоговой базы для исчисления платежей. Решение задач по начислению платежей.

Практическое занятие 2: Государственная пошлина. Таможенные пошлины.

Расчет размеров государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Порядок исчисления и уплаты основных таможенных платежей. Расчет таможенной стоимости товара и методы ее определения. Решение задач по начислению пошлины.

Тема 9. Упрощенная система налогообложения (УСНО).

Условия применения УСНО, плательщики, порядок перехода на УСНО, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов, налоговые и отчетные периоды, порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО.

Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Единый сельскохозяйственный налог, плательщики, порядок перехода на ЕСХН, налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов. Налоговая база, налоговый период, ставка налога и порядок его уплаты. Единый налог на вмененный доход, плательщики, объект налогообложения и особенности применения корректирующих коэффициентов, налоговый период и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов. Распределение доходов от уплаты ЕНВД.

Практическое занятие 1: Упрощённая система налогообложения (УСНО).

Порядок перехода на УСНО. Определение доходов и расходов при расчете объекта налогообложения. Порядок исчисления УСНО. Расчет налоговой базы для исчисления УСНО.

Практическое занятие 2: Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Порядок перехода на ЕСХН. Определение доходов и расходов при расчете объекта налогообложения. Расчет налоговой базы для исчисления ЕСХН. Единый налог на вменённый доход: определение доходов и расходов при расчете объекта налогообложения. Расчет налоговой базы для исчисления ЕНВД по видам предпринимательской деятельности. Решение задач по начислению налогов.

Раздел 2: Региональные и местные налоги

Тема 11. Налог на имущество предприятий.

Характеристика налога на имущество. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу: освобождение от налога отдельных юридических лиц; исключение из налоговой базы стоимости отдельных объектов, принадлежащих организации. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Тема12. Земельный налог.

Земельный налог: плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Практическое занятие 1: Налог на имущество предприятий (организаций).

Определение объекта налогообложения. Определение среднегодовой стоимости имущества. Решение задач по начислению налога на имущество предприятий (организаций).

Практическое занятие 2: Земельный налог.

Порядок определения налоговой базы. Решение задач по начислению земельного налога.

Тема 13. Имущественные налоги с физических лиц.

Налог на имущество физических лиц, объект обложения, плательщики и ставки налога, льготы по его уплате. Декларирование доходов. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект обложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога, льготы по его уплате.

Тема 14. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог.

Налог на игорный бизнес, плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога и сроки уплаты налога в бюджет. Транспортный налог. Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.

Практическое занятие 1: Имущественные налоги с физических лиц

Расчет налога на имущество физических лиц: определение налоговой базы, формирование льгот по уплате налога. Расчет налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Практическое занятие 2: Налог на игорный бизнес. Транспортный налог.

Определение объекта налогообложения для исчисления налога на игорный бизнес. Расчет налоговой базы для исчисления налога на игорный бизнес. Определение объекта налогообложения для исчисления транспортного налога. Расчет налоговой базы для исчисления транспортного налога. Решение задач по начислению налогов.

Раздел 3: Учет и отчетность по налогам

Тема 15. Учет и отчетность по налогам в инспекциях Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ.

Контроль за уплатой налогов, методы и технология проверки деятельности предприятий. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Организация налогового учета: регистры налогового учета, учетная политика для целей налогообложения.

2. Порядок налогового учета доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы.

3. Порядок налогового учета расходов: расходы на производство и реализацию, особенности калькуляции себестоимости, расходы по торговым операциям, внереализационные расходы.

4. Специфика налогового учета: амортизируемое имущество, операции с основными средствами, сомнительные долги, займы, кредиты и другие долговые обязательства, ценные бумаги, срочные сделки, страховая деятельность, банковская деятельность, бюджетные организации.

Литература:

1. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. С. Карагод. – М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005 г. – СПб.: Консультант Плюс, 2005.

3. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В. Г. Пансков; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Дело, 2004.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

– самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

– повторение и углубленное изучение лекционного материала;

– подготовку к семинарским занятиям;

– решение практических задач и подготовку к практическим занятиям;

– выполнение расчетно-графических работ;

– выполнение контрольной работы;

– подготовку к экзамену.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

1. Становление и развитие налогообложения. Макроэкономические регуляторы формирования доходов государства.

2. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

3. Функции и принципы налогообложения. Юридические и организационные принципы налоговой системы РФ.

4. Современные проблемы и тенденции налогообложения. Послевоенные реформы налоговых систем.

5. Налоговая политика. Экономические и политико-правовые характеристики налоговой системы.

6. Налоговый кодекс РФ. Пределы действия нормативных актов.

7. Другие обязательные государственные изъятия и платежи. Признак нормативно-отраслевого регулирования. Неналоговые платежи.

8. Классификация налоговых платежей. Виды налогов.

9. Структура и элементы налога. Методы определения базы налогообложения.

10. Налоговое право, налоговое правоотношение.

11. Международное налоговое право. Международное двойное налогообложение.

12. Корпоративный налоговый менеджмент: управление налогами, технология внутреннего контроля налоговых расчетов.

13. Налоговое производство и налоговый учет.

14. Порядок исчисления и уплаты налога.

15. Составы правонарушений. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

16. Виды и формы налогового контроля. Налоговые проверки.

17. Налоговые и таможенные органы. Другие участники отношений в налоговой сфере РФ.

18. Оффшорный бизнес и оффшорные компании.

19. Налог на добавленную стоимость: объекты налогообложения, льготы, формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

20. Акцизы: плательщики, объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

21. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговая база, способы ее формирования. Виды доходов и расходов, учитываемых и неучитываемых при определении налоговой базы.

22. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок его введения, плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налога.

24. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

25. Платежи за природные ресурсы: их виды, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки их уплаты.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы и налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

27. Единый социальный налог: объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

28. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты взноса.

29. Земельный налог, кадастровая стоимость земельных участков, плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

30. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

31. Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки ее уплаты.

32. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

33. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

34. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

– опрос на семинарских и практических занятиях;

– выполнение контрольных заданий и задач;

– защита контрольной работы;

– рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно-экзаменационная сессия:

– экзамен проводится в устной или письменной форме при условии выполнения всех форм текущего контроля и в соответствии с учебным планом;

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.

2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.

3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.

4. Государственный бюджет и налоговая система РФ; элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы.

5. Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.

6. Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов.

7. Способы уплаты налогов: уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода, (уплата налога налоговыми агентами), кадастровый.

8. Налоговая система РФ: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах.

9. Методы налогообложения, их характеристика и значение.

10. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.

11. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.

12. Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.

13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.

14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.

15. Налоговый механизм: формирование налогооблагаемых баз и налоговых вычетов.

16. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.

17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

18. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.

19. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.

20. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.

21. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).

22. Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли.

23. Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.

24. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.

26. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации.

27. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в РФ.

28. Особенности налогообложения прибыли кредитных организаций: обязанности банков по обеспечению своевременности налоговых поступлений в бюджет; состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль банками.

29. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство.

30. Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей.

31. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Единый социальный налог: нормативно-правовая база его взимания, плательщики налога, объект обложения налогом, налоговая база, ставки налога.

32. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.

33. Налог на добавленную стоимость. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.

34. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

35. Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.

36. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: налог с продаж, налог на рекламу, лицензионные сборы и другие налоги.

37. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Сущность налога, плательщики, налоговая база, ставки и порядок уплаты налога, льготы по его уплате. Налоговые вычеты.

38. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

39. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

40. Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.

41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

43. Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов.

44. Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в России и зарубежных странах.

45. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды.

46. Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.

47. Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.

48. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.

49. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.

50. Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога.

51. Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

52. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.

53. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

54. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

55. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.

56. Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.

57. Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.

58. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.

59. Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость.

60. Налог на игорный бизнес: нормативно – правовая база для его взимания, плательщики, объекты налогообложения обязательные условия для его исчисления, налоговая база, налоговый период, ставки налога.

61. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики налога, объект налогообложения, льготы по уплате налога, налоговый период, налоговая ставка.

62. Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость.

63. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

64. Правовой механизм избежание двойного налогообложения.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ: в 3 ч. – М.: Омега-Л, 2005.

2. Земельный Кодекс РФ. – М.: Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М.: Экзамен, 2006.

4. О государственной налоговой службе РСФСР: [федер. закон РФ: принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации: [федер. закон РФ: принят 14 июня 1995 г., № 88-ФЗ].

6. О налогах на имущество физических лиц: [федер. закон РФ: принят 9 дек. 1991 г., № 2003-1].

7. О недрах: [федер. закон РФ: принят 21 февр. 1992 г., № 2396-1].

8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню: инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., №25.

9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями): [федер. закон РФ: принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации: [федер. закон РФ: принят 27 дек. 1991 г., № 2118].

11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства: [федер. закон РФ: принят 29 дек. 1995 г., № 222 – ФЗ].

12. Таможенный Кодекс РФ. – М.: ИНФРА-М, 2005.

Основная:

1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: учебник / И. М. Александров –
М.: Дашков и К, 2004.

2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. С. Карагод. – М.: ИНФРА-М, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. –
СПб.: СПбГАСЭ, 2005.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Л. Н. Лыкова. – М.: Дело, 2004.

5. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В. Г. Пансков; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Дело, 2004.

Дополнительная:

1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции): справ.-информ. пособие
/ сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М.: Экономика и жизнь, 2004.

2. Все об упрощенной системе налогообложения и ЕНВД (в системной редакции): справ.-информ. пособие. – М.: Экономика и жизнь, 2004.

3. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник / Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д: Феникс, 2004.

4. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства: учеб. пособие
/ Е.Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2004.

5. Иванова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы: учеб. пособие / Н. Г. Иванова. – СПб.: Питер,2004.

6. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение: метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова, В. А. Мешков, Е. Г. Филимонова. – СПб.: СПбГУСЭ, 2006.

7. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение раздел «Региональные и местные налоги»: учеб. пособие / З. П. Кузнецова. - СПб.: СПбГАСЭ, 2003.

8. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005г. – СПб.: Консультант Плюс, 2005.

9. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В. М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2005.

10. Худолеев, В. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. В. Худолеев. – М.: ИНФРА-М, 2004.

Периодические издания:

1. Налоги и налогообложение: журнал.

2. Налоговый Вестник: журнал.

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

По данной дисциплине используются технические и электронные средства обучения, наглядные пособия в виде таблиц, плакатов, диаграмм.

Составители: к.т.н., доцент кафедры «Налогообложение» И.В. Авдиенко, ст. преподаватель кафедры «Налогообложение» Е.Г.Филимонова.

Рецензент: к. э. н., проф. кафедры «Налогообложение» З.П.Кузнецова.

Дата добавления: 2014-12-24