Заполните налоговую декларацию исходя из следующих данных

ОАО «А.С. ТРАНС» (ИНН 7719207128, КПП 771901001) расположено по адресу: 105523, Москва, Щелковское шоссе, д. 25. тел. [phone]. Налоговый период по НДС — месяц. ИФНС России № 19 по г. Москве. КБК 18210301000011000110, ОКАТО 45263570600, ОКВЭД 602410, подтверждающие документы на 15 листах.

В январе 2012 года организация оказала услуги по транспортировке грузов на территории России на сумму 29 500 000 руб. (в том числе НДС 4 500 000 руб.). Причем в декабре 2011 года под предстоящее оказание этих услуг ОАО «А.С. ТРАНС» получило от заказчика предоплату в сумме 100 000 руб. С предоплаты организация исчислила, отразила в декларации по НДС и уплатила в бюджет налог в размере 15 254 руб.

Кроме того, в январе 2012 года ОАО «А.С. ТРАНС» получило оплату в счет предстоящего оказания услуг по перевозке грузов на территории России в размере 3 000 000 руб. Сумма НДС, исчисленного и уплаченного с этой предоплаты, — 457 627 руб.

В том же месяце организация осуществила перевозку товаров из Москвы в Берлин на сумму 7 000 000 руб. (код 1010405) и из Варшавы в Смоленск на сумму 12 000 000 руб. При этом налогоплательщик собрал пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС по перевозке товаров до Берлина. Однако необходимые документы, подтверждающие применение ставки налога в размере 0% по услугам, связанным с перевозкой товаров из Варшавы в Смоленск, подготовлены не были (код операции 1010405). В январе того же года организация оказала услуги по перевозке грузов из Берлина в Варшаву на сумму 6 500 000 руб.

Для осуществления перечисленных операций ОАО «А.С. ТРАНС» в январе 2012 года приобрело у российских поставщиков товары (работы, услуги) и приняло их к учету. Сумма НДС, предъявленная организации при их приобретении, составила 1 100 000 руб. При этом сумма налога в части затрат, связанных с перевозкой товаров из Москвы до Берлина, — 200 000 руб., а из Варшавы до Смоленска — 300 000 руб., грузов по территории России — 600 000 руб.

Помимо этого иностранная компания Logos оказала организации консультационные услуги на сумму 4 750 000 руб. Иностранная фирма не состоит на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. В связи с тем что по статье 148 НК РФ местом реализации таких услуг признается место осуществления деятельности покупателя услуг, ОАО «А.С. ТРАНС» по указанной сделке является налоговым агентом и обязано исчислить, а также уплатить в бюджет НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранному партнеру. Код операции 1011701.

В октябре 2011 года организация оказала услуги по перевозке товаров из Санкт-Петербурга в Дрезден на сумму 5 000 000 руб. и документально обосновала правомерность применения нулевой ставки НДС по данной операции. Налоговый орган в рамках проведенной проверки обоснованности возмещения подтвердил правомерность применения нулевой ставки по этой операции, которая была отражена в декларации по НДС по ставке 0%, поданной ОАО «А.С. ТРАНС» за октябрь 2011 года.

В январе 2012 года организация получила счета-фактуры от поставщиков по товарам, которые были использованы для осуществления перевозки. Сумма налога по счетам-фактурам составила 950 000 руб.

Дата добавления: 2014-12-26