Сводные данные дебиторской и кредиторской задолженности

Изменение показателей дебиторской задолженности за 2010-2012 гг.

Использование механизма взаимозачетов с клиентами

Очень важно следить за сроками задолженности по каждому дебитору в отдельности и своевременно принимать меры для взыскания задолженности.

Исходя из таблицы 3.1, необходимо отметить сильный рост дебиторской задолженности на предприятии ООО «Модуль» за 2011 год по сравнению с 2010 годом, а так же увеличение задолженности на конец отчетного периода.

Таблица 3.1

Наименование показателя	2010 г. тыс. руб. %	2011 г. тыс. руб.%	2012 г. тыс. руб %	Отклонение 2011/2010 тыс. руб. %	Отклонение 2012/2011 тыс. руб./%	Темп прироста %
Дебиторская задолженность - покупатели и заказчики		12,9   12,5		29,4   28,3						3,3   7,3	211,5

Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.

Предприятию ООО «Модуль» можно рекомендовать использовать механизм взаимозачетов с клиентами, то есть погашения взаимных обязательств контрагентов. Таким образом, снизятся объемы дебиторской задолженности. Приведем сводные данные дебиторской и кредиторской задолженности в табл. 3.2.

По данным таблицы 3.2 видно, что организаций по взаимозачетам с ООО «Модуль», на общую сумму дебиторской задолженности – 326 тыс. руб. и кредиторской задолженности на сумму 88 тыс. руб.

Таблица 3.2

Название организации	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Кредиторская задолженность, тыс. руб.
ООО «Новая полиграфическая мастерская»		-
ООО «Автограф»
ООО «Дизайн-Классик»
ООО «Домино»
ООО «Офис Партнер»
Всего задолженность взаимных обязательств
Прочие дебиторы:		-
Всего задолженность по балансу

Таким образом, используя взаимозачеты, фирма может уменьшить свою дебиторскую задолженность на 9,3 %.

Сумму дебиторской задолженности по некоторым клиентам можно снизить дополнительно, за счет предоставления им своих услуг:

- ООО «Автограф» - 25 тыс. руб.;

- ООО «Дизайн-Классик»- 18тыс. руб.;

- ООО «Домино» - 39 тыс. руб.

- ООО «Офис Партнер» - 76 тыс. руб.

Сумма оставшейся задолженности перед данными предприятиями для ООО «Модуль» составляет – 158 тыс. руб.

Рассчитаем затраты, которые понесет компании при оказании услуг, за расчет берем стандартную услугу по установке и настройке программного обеспечения (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Смета затрат ООО «Модуль»

Затраты	Сумма за месяц, рублей
Заработная плата инженеров – программистов	24 000
Бензин
Материалы, программное обеспечение	37 000
Итого:

Таким образом, затраты будут составлять 64 000 рублей за месяц, этого времени достаточно чтобы выполнить текущие работы.

Далее рассчитаем выручку от проведения предложенного мероприятия (табл. 3.3). При пессимистическом подходе, в результате заключения дополнительного соглашения к договору, не откажутся 2 контрагента, при оптимистическом – 4, реалистичном - 3 (данные основаны на предварительном разговоре и договоренности руководителей обоих предприятий).

Таблица 3.3

Предполагаемая выручка ООО «Модуль»

Сценарий	Количество компаний	Затраты, тыс. руб.	Выручка за месяц, тыс.руб.
Пессимистический
Реалистический
Оптимистический

Таким образом, выручка при пессимистическом подходе составит 77 000 рублей, при оптимистическом – 94 000 рублей.

Таблица 3.4

Предполагаемые экономические показатели ООО «Модуль»

Показатель	Сумма за месяц, руб.
Выручка от услуг
Затраты
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль (20%)
Чистая прибыль
Кредиторская задолженность

Рассчитаем рентабельность продаж предложенного мероприятия.

Рентабельность продаж =(Чистая прибыль/Выручку от реализации) ×

×100%

Рентабельность = (75200/94000)×100%=80 %.

Данный показатель свидетельствует о том, что мероприятие является выгодным для организации ООО «Модуль», поможет снизить дебиторскую и кредиторскую задолженность, принесет организации хорошую прибыль.

Заключение

Антикризисное управление представляет собой непрерывный процесс, неотъемлемый элемент общей системы управления предприятием, осуществляемого в условиях ограничений по времени и финансам, который включает в себя своевременную диагностику кризисной ситуации, анализ причин ее возникновения, определение системы мер по функционированию предприятия в кризисных условиях, разработку плана выхода из нее.

Одним из факторов современной российской экономики является неплатежеспособность большинства предприятий. По неформальным критериям в настоящее время более 2/3 российских предприятий находятся в кризисном состоянии и являются потенциальными банкротами. Именно поэтому особую актуальность при неплатежеспособности предприятий имеет система государственного антикризисного управления и регулирования.

Государственное антикризисное регулирование осуществляется традиционными макроэкономическими инструментами, среди которых: бюджетная, кредитно-денежная, фискальная, социальная, инвестиционная, внешнеэкономическая, амортизационная политика государства.

Методы государственного антикризисного регулирования:

- методы прямого регулирования (регулирования налогообложения, цен, тарифов и пошлин);

- методы нормативного воздействия, устанавливающие нормы взаимодействия субъектов хозяйствования, в том числе с позиций эффективного собственника и на основе добросовестной конкуренции.

Таким образом, антикризисное управление как тип управления, способного предвидеть и предварять кризисы, смягчать их течение, устранять отрицательные последствия и превращать их в позитивные изменения, является важнейшим фактором современного развития менеджмента и экономики.

Далее в курсовой работе был проведен анализ системы антикризисного управления на примере ООО «Модуль». После проведенного исследования были сделаны следующие выводы, что предприятие ООО «Модуль» имеет хорошее финансовое состояние с минимальным риском. Большая степень риска приходится к показателю текущей ликвидности, т.к. он имеет низкое значение. Данный коэффициент отражает способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, а именно показывает, достаточно ли у предприятия средств для погашения своей задолженности. Было отмечено незначительное изменение оборотных активов. С одной стороны предприятие ООО «Модуль» увеличило долю денежных средств, что положительно влияет на деятельность организации. А с другой стороны уровень запасов и дебиторской задолженности все равно остается на высоком уровне, что в свою очередь говорит об упущенной выгоде предприятия, о большом количестве денежных средств, которые упущены из оборота предприятия. В составе запасов увеличилась доля готовой продукции в связи с трудностями сбыта, что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии.

Так как предприятие является платежеспособным и не нуждается в государственной финансовой поддержке, то на основании результатов, полученных при анализе деятельности ООО «Модуль» было предложено следующее антикризисное мероприятие для повышения финансовой устойчивости деятельности фирмы: использование механизма взаимозачетов с клиентами, то есть погашения взаимных обязательств контрагентов;

В заключение была рассчитана экономическая эффективность предложенного мероприятия, что свидетельствовало о целесообразности его проведения для предприятия ООО «Модуль».

Список литературы

1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. – 2009. – № 7.

2. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(действующая редакция от 03.07.2013) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2013) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

4. Федеральный Закон РФ от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 28.06.2013) «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 43. – Ст. 4190.

5. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. – 1998. –№7. – Ст. 785.

6. Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (ред. от 28.07.2012) «О защите прав потребителей» // Собрание законодательства РФ. – 1996. – №3. – Ст. 140.

7. Балашов А.П. Антикризисное управление / А.П. Балашов.- Новосибирск, 2010. – 346 с.

8. Балдин К. В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: Учебное пособие / К.В. Балдин. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. – 316 с.

9. Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование: учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2011. – 376 с.

10. Бухалков, М.И. Организация производства и управление предприятием / М.И. Бухалков. – М.: Инфра - М, 2008. – 541 с.

11. Деникаева Р.Н. Механизм антикризисного управления в российской экономике и в зарубежных странах // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №4 (109). – С. 39-45.

12. Евграфова И.Ю. Антикризисное управление. Шпаргалка / И. Ю. Евграфова, Е. О. Красникова. – М.: Изд-во БЕК, 2010. – 54 с.

13. Захаров В.Я. Антикризисное управление. Теория и практика / под ред. В.Я. Захарова. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 205 с.

14. Круглова Н.Ю. Антикризисное управление: учеб. пособие. / Н.Ю. Круглова. – М.: КНОРУС, 2009. – 512 с.

15. Коротков Э.М. Антикризисное управление/ под ред. Э.М. Короткова. – М., ИНФРА-М, 2007. – 619 с.

16. Кован С.Е. Теория антикризисного управления предприятием: учебное пособие \ С.Е. Кован, Л.П. Мокрова, А.Н. Ряховская; под ред. М.А. Федотовой, А.Н. Ряховской. – М.: КНОРУС, 2009. – 157 с.

17. Некрасов В.Н. Антикризисное управление: учебник для студентов вузов / В.Н. Некрасов, В.П. Кузнецов. – Ростов н/Д: Феникс, 2011. – 352 с.

18. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент / Н.В. Родионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 680 с.

19. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности. Методологические аспекты. – М.: Инфра-М, 2010. – 272 с.

20. Трифонов А.Ф. Антикризисное управление регионом // Российское предпринимательство. – 2009. – №4 (2). – С.148-150.

21. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.

22. Блaнк И.А. Сущность, задачи и принципы антикризисного управления предприятием [Электронный ресурс]. – URL: http://www.elitarium.ru

23. Полякова Ю. К определению понятия «антикризисное управление экономикой субъекта РФ» [Электронный ресурс] // Экономика, государство, общество. – 2010. – №4. – URL: http://ego.uapa.ru/issue/2010/04/08/

Приложения

Приложение 1

Агрегированный баланс ООО «Модуль»

Актив	2010 г., т. р.	2011 г., т. р.	2012 г., т. р.	Пассив	2010 г., т. р.	2011 г., т. р.	2012 г., т. р.
1 Внеоборотные активы -основные средства				3 Капитал и резервы - уставной капитал - добавочный капитал - нераспред. прибыль	-	-
2 Оборот. активы - запасы - дебиторская задолженность - денежные средства - НДС	-			4. Долгосрочные обязательства 5. Краткосрочные обязательства - займы и кредиты - кредиторская задолженность	- -	-	- -
Баланс				Баланс

Приложение 2

Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса

	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, % 2009г/2010 г. (+/-)	Отклонение, % 2010г/2011 г.(+/-)	Темп прироста, %
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
Актив
1. Внеоборотные активы		70,7		55,5					44,3
Основные средства -машины и оборудование -транспортные средства - произв-ный инвентарь - другие виды		70,7 66,1 3,4 0,8 0,4		55,5 51,7 2,6 0,9 0,3		1,85 0,9 0,25			44,3
2. Оборотные активы		29,3		44,5
2.1 Запасы -сырье, материалы и др. -готовая продукция и товары -расходы будущих периодов	-	4,6 1,7 2,9 -		7,4 2,1 3,4 1,9		4,4 1,9 0,5		-40 -23 -40	72,7 17,1
2.2 Дебиторская задолженность -покупатели и заказчики		12,9 12,5		29,4 28,3					211,5
2.3 Денежные средства		11,8		4,4		9,7	-144
2.4 НДС	-	-		3,3		3,5
Итого по активам
Пассив
3. Капитал и резервы		41,3		45,4
3.1 Собственный капитал -уставный капитал -добавочный капитал -нераспределенная прибыль		41,3 16,3	-	45,4 0,3 - 45,1		0,2 4,4 53,4	-400		-52,5
4. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства		58,7		54,6
5.1 Кредиты и займы 5.6 Кредиторская задолженность - поставщики и подрядчики - персонал организации - гос. внебюджетные фонды - по налогам и сборам - прочие кредиторы	-   - - -	-   58,7 56,4 - - - 2,3	- - -	1,02   53,6 49,8 - - - 3,8	-   - - -	-   38,5 - - - 3,5	- - -	-32   - - -	- - -
Итого по пассивам

[1] Балашов А.П. Антикризисное управление / А.П. Балашов.- Новосибирск, 2010. – С. 47.

[2] Блaнк И.А. Сущность, задачи и принципы антикризисного управления предприятием [Электронный ресурс]. – URL: http://www.elitarium.ru/2010/06/15/antikrizisnoje_upravlenije.html

[3] Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент / Н.В. Родионова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С. 105.

[4] Балашов А.П. Антикризисное управление / А.П. Балашов.- Новосибирск, 2010. – С. 51.

[5] Антикризисное управление/ под ред. Э.М. Короткова. – М., ИНФРА-М, 2007. – С. 37.

[6] Деникаева Р.Н. Механизм антикризисного управления в российской экономике и в зарубежных странах//Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – №4 (109). – С. 39-45.

[7] Антикризисное управление. Теория и практика/ под ред. В.Я. Захарова. –М., Юнити-Дана, 2009. – С. 40-41

[8] Круглова Н.Ю. Антикризисное управление. – М., КНОРУС, 2009. – С. 58.

[9] Балдин К. В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: Учебное пособие/К.В. Балдин. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. – С. 219.

[10] Трифонов А.Ф. Антикризисное управление регионом// Российское предпринимательство. – 2009. – №4 (2). – С.148.

[11] Евграфова И.Ю. Антикризисное управление. Шпаргалка /И. Ю. Евграфова, Е. О. Красникова. – М.: Изд-во БЕК, 2010. – С. 21.

[12] Полякова Ю. К определению понятия «антикризисное управление экономикой субъекта РФ» [Электронный ресурс] // Экономика, государство, общество. – 2010. – №4. – URL: http://ego.uapa.ru/issue/2010/04/08/

[13] Антикризисное управление: учебник для студентов вузов;рец.: В.Н. Некрасов, В.П. Кузнецов.-Ростов н/Д: Феникс, 2011. – С. 219.

[14] Балдин К. В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: Учебное пособие/К.В. Балдин. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. – С. 224.

[15] Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(действующая редакция от 03.07.2013).

[16] Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)

[17] Федеральный Закон РФ от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 28.06.2013) «О несостоятельности (банкротстве)».

[18] Кован С.Е. Теория антикризисного управления предприятием: учебное пособие \ С.Е. Кован, Л.П. Мокрова, А.Н. Ряховская; под ред. М.А. Федотовой, А.Н. Ряховской. – М.: КНОРУС, 2009. – С. 29-30.

[19] Кован С.Е. Теория антикризисного управления предприятием: учебное пособие \ С.Е. Кован, Л.П. Мокрова, А.Н. Ряховская; под ред. М.А. Федотовой, А.Н. Ряховской. – М.: КНОРУС, 2009. – С. 30.

[20] Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование: Учебное пособие.-М.: Дашков и К, 2011. – С. 353-354.

Дата добавления: 2015-04-29