На 1 октября 2013 р. Оборотная ведомость Счет Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца Дебет Кредит

На 1 ноября 2013 г.

Баланс

За октябрь 2013 г.

Оборотная ведомость

Счет	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства		-		-		-
Нематериальные активы		-	-	-		-
Износ основных средств	-		-	-	-
Долгосрочные финансовые инвестиции		-	-	-		-
Капитальные инвестиции		-				-
Долгосрочные биологические активы		-	-	-		-
Долгосрочная дебиторская задолженность		-	-	-		-
Производственные запасы		-				-
Текущие биологические активы		-	-	-		-
МБП		-	-	-		-
Незавершенное производство		-				-
Готовая продукция		-				-
Касса		-				-
Текущий счет		-				-
Расчеты с покупателями и заказчиками		-				-
Расчеты с подотчетными особами		-	-	-		-
Зарегистрированный капитал	-		-	-	-
Резервный капитал	-		-	-	-
Нераспределенная прибыль	-		-	-	-
Целевое финансирование	-		-	-	-
Долгосрочные ссуды	-		-	-	-
Долгосрочные векселя выданные	-		-	-	-
Долгосрочные обязательства по аренде	-		-	-	-
Краткосрочные ссуды	-			-	-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-				-
Расчеты по налогам и платежам	-
Расчеты по страхованию	-				-
Расчеты по оплате труда	-				-
Расчеты с участниками	-		-	-	-
Себестоимость реализованной продукции	-	-			-	-
Доходы от реализации	-	-			-	-
Финансовые результаты	-	-			-	-
Итого

Таблица 2.3

АКТИВ	ПАССИВ
Статья	Сумма	Статья	Сумма
Основные средства(10)		Зарегистрированный капитал(40)
Износ основных средств(13)	(690000)	Нераспределённая прибыль(44)
Нематериальные активы (12)		Резервный капитал(43)
Долгосрочные финансовые инвестиции(14)		Долгосрочный кредит(50)
Готовая продукция (26)		Краткосрочный кредит (60)
Производственные запасы(20)		Расчеты с поставщиками (63)
Производство (231)		Долгосрочные векселя выданные(51)
МБП(22)		Целевое финансирование (48)
Расчеты с покупателями(36)		Расчеты с бюджетом (64)
Расчеты с дебиторами (372)		Расчеты по оплате труда (66)
Касса (30)		Расчеты по страхованию(65)
Текущий счет (311)		Расчеты с участниками(67)
Капитальные инвестиции(15)		Долгосрочные обязательства по аренде(53)
Долгосрочная дебиторская задолженность(18)
Долгосрочные биологические активы(16)
Текущие биологические активы(21)
Итого		Итого

Таблица 2.4

БАЛАНС
(Отчет о финансовом положении)

Форма № 1	Код за ДКУД
Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Необоротные активы
Нематериальные активы:
Первичная стоимость
Накопленная амортизация
Капитальные инвестиции
Основные средства:
Первичная стоимость
Износ		(690000)	(690000)
Инвестиционная недвижимость
Долгосрочные биологические активы
Долгосрочные финансовые инвестиции: которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий	1030
Незавершенное производство
Долгосрочная дебиторская задолженность
Отсроченные налоговые активы
Прочие необоротные активы
Всего по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
Текущие биологические активы
Готовая продукция
Малоценные быстроизнашивающиеся предметы
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги
Дебиторская задолженность по расчетам: по выданным авансам
с бюджетом
в том числе по налогу на прибыль
Прочая текущая дебиторская задолженность
Текущие финансовые инвестиции
Деньги и их эквиваленты
Затраты будущих периодов
Прочие оборотные активы
Всего по разделу II
III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия
Баланс
Пассив	Код рядка	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Собственный капитал
Зарегистрированный (паевой) капитал
Капитал в дооценках
Дополнительный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Неоплаченный капитал		()	()
Изъятый капитал		()	()
Целевое финансирование
Всего по разделу I
II. Долгосрочные обязательства и обеспечение
Отсроченные налоговые обязательства
Долгосрочные кредиты банков
Долгосрочные обязательства по аренде
Долгосрочные векселя выданные
Всего по разделу II
IІІ. Текущие обязательства и обеспечения
Краткосрочные кредиты банков
Текущая кредиторская задолженность по: долгосрочным обязательствам	1610
товары, работы, услуги
Расчеты с бюджетом
В том числе по налогу на прибыль
Расчеты по страхованию
Расчеты по оплате труда
Расчеты с участниками
Текущие обеспечения
Доходи будущих периодов
Прочие текущие обязательства
Всего по разделу IІІ
ІV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемые для продажи и группы выбытия
Баланс

Задание 3

Тема: счета и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учёта.

1.Усвоить порядок одновременного параллельного отображения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учёта. Определить взаимосвязь между счетами аналитического и синтетического учёта.

2. Изучить на упрощённых примерах принципы учёта процесса поставки (приобретения предметов труда) и расчётов с поставщиками за полученные от них материальные ценности.

3. Ознакомиться с принципами учёта процесса производства (порядком учёта материальных трудовых и финансовых затрат на производство) и определением (калькулированием) фактической себестоимости произведённой продукции.

4. Определить принципы учёта процесса реализации отражение в учёте финансовых результатов от реализации.

5.Усвоить экономическое содержание, назначение и структуру счетов бухгалтерского учёта.

Что необходимо выполнить

1. Ознакомиться с данными бухгалтерского баланса и записать суммы остатков на счетах синтетического учёта 1-ое число месяца

Примечание. Открывая счета, пользуйтесь методическими указаниями до задания.

2. На основании приведённых конкретных данных в справке к балансу с остатками материалов, затрат незавершённого производства и задолженности поставщикам положением на начало месяца нужно открыть счета аналитического учёта на карточках количественно-суммового учёта (для учёта материалов), многографных карточках (для учёта затрат на производство продукции) и контокорентных карточках (для учёта расчётов с поставщиками).

3. Записать хозяйственные операции в книге Журнал-Главная и отразить их на соответствующих счетах синтетического учёта. При этом по отдельным операциям (18, 19, 23) нужно сделать необходимые расчёты, предусмотренные условием задания и определить нужные суммы.

4. Суммы хозяйственных операций, записанные на синтетических счетах 20 «Производственные запасы», 23 «Производство», 63 «расчёты с поставщиками и подрядчиками», отразить параллельной записью на соответствующих счетах аналитического учёта.

5. Подсчитать месячные обороты по дебету и кредиту каждого синтетического и аналитического счетов и определить остатки (сальдо) на 1-ое число следующего по отчёту месяца.

6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта.

7. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам, которые открыты к синтетическим счетам 201 «Сырьё и материалы», 23 «Производство», 63 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», и сравнить полученные обороты и остатки с данными соответствующих синтетических счетов.

8. Составить бухгалтерский баланс на 1-е число следующего по отчёту месяца, сгруппировав статьи актива и пассива из задания №2 на конец периода.

9. В справке к балансу записать остатки на забалансовых счетах на отчётную дату.

Дата добавления: 2015-03-29