Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Расчет необходимого прироста оборотных средств

Потребность в оборотных средствах определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье, материалы), в незавершенное производство, в готовую продукцию, в товары для фирменного магазина, денежные средства в кассе, переводы в пути с момента инкассации выручки до момента поступления ее на р/сч в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара, расходы будущих периодов).

Потребность в оборот. средствах по сырью и материалам определяется путем * однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все остальные нормы, устанавливается предприятием самостоятельно.

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется * однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.

Потребность в оборот. средствах по готовой продукции определяется * однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборот. средств готовой продукции.

Потребность в оборот. средствах по запасам товара определяется * однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса в днях.

Потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути определяется * однодневного товарооборота по розничным ценам на норму запаса денежных средств в днях.

Потребность в оборот. средствах по прочим матер. ценностям определяется методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом.

В фин. планирование включается не общая сумма оборотных средств, а ее изменение (прирост или уменьшение за плановый период). Прирост оборотных средств увеличивает расходы фин. ресурсов, т. е. расходная часть фин. планирования; а снижение уменьшает эти расходы.

Кред. задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кред. задолженности ее сумма меняется, но всегда имеется ее остаток, что позволяет приравнивать к собственным средствам предприятия и называть устойчивой кред. задолженностью (устойчивые пассивы).

-переходящая задолженность по з/пл;

-начисления на з/пл;

-резерв предстоящих платежей и др.

Величина min задолженности работникам по з/пл:

Ззп = Ф*Д/90

Д – кол-во дней с начала месяца до дня выдачи з/пл;

Ф – плановый фонд оплаты труда на квартал.

В фин. планирование включается не общая величина задолженности, а ее изменение за плановый период. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть фин. плана, а ее снижение будет уменьшать доходы.

Прирост кред. задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия, выступает в качестве источника финансирования прироста оборот. средств. Остальная сумма прироста оборот. средств может финансироваться за счет прибыли.

Дата добавления: 2015-04-24