Тема 6. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий

Тема 5. Бюджетный процесс

(6 часов для студентов очной формы обучения, 2 часа для студентов заочной формы)

Вопросы:

1.Бюджетный процесс: понятие, принципы, стадии.

2.Участники бюджетного процесса.

3.Порядок составления проектов бюджетов.

4.Порядок рассмотрения проекта бюджета, и его утверждения.

5.Исполнение бюджета.

6.Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета.

Темы для докладов:

1.Полномочия финансовых органов в процессе составления бюджета.

2.Органы, исполняющие государственный и муниципальный бюджеты.

3.Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.

4.Формы предоставления бюджетных средств.

5.Казначейское исполнение бюджета.

Задания:

1. Назовите стадии бюджетного процесса и укажите, какой промежуток времени занимает каждая из них. Перечислите вопросы, рассматриваемые в каждом чтении по проекту федерального бюджета.

2. Проанализируйте текст Бюджетного послания Президента РФ на текущий финансовый год и ответьте на вопросы, какие из поручений главы государства реализованы в текущем году, какие еще предстоит реализовать?

3. На основе анализа норм Бюджетного кодекса РФ определите понятия: «главный распорядитель бюджетных средств», «распорядители бюджетных средств», получатели бюджетных средств». Приведите примеры

4. Областная больница является получателем средств из областного бюджета. Поясните, какой орган утверждает перечень главных распорядителей средств бюджетов субъектов РФ.

5. Ссылаясь на нормы права, раскройте правовые основы и особенности бюджетного процесса в субъекте РФ, муниципальном образовании. На кого возложена ответственность за исполнение бюджета? (например, в Тюменской области, г. Тюмени).

(4 часа для студентов очной формы обучения, 1 час для студентов заочной формы)

Вопросы:

1.Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования.

2.Планирование финансовых ресурсов предприятия.

3.Выручка и прибыль предприятия: порядок образования и распределения.

Темы для докладов:

1.Правовое регулирование определения себестоимости продукции (работ, услуг).

2.Правовые основы использования кредита, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципальными предприятиями.

3.Специфика финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий как звена финансовой системы Российской Федерации?

Практические задания:

1. Вспомните схему финансовой системы РФ, укажите в ней место финансов государственных и му­ниципальных предприятий. Какова специфика этого института финансовой системы. В чем заключается содержание финансовой деятельности предприятия?

2. Что такое финансовые ресурсы предприятия? Начертите схему источников формирования финансовых ресурсов, отразите основные направления их использования.

3. Дайте классификацию затрат по различным основаниям. Какие затраты предприятия включаются в себестоимость продукции, работ, услуг; охарактеризуйте их на основании нормативных актов. Что такое себестоимость?

4. Изобразите в виде схемы механизм формирования и использования прибыли.

5. Главный бухгалтер государственного предприятия не подпи­сал документы на оплату работ по договору подряда, сославшись на то, что завышены нормы оплаты. Руководитель предприятия потре­бовал, чтобы главный бухгалтер подписал документы и не вмеши­вался в его распоряжения об оплате труда. Когда главный бухгалтер отказался вновь от подписи, руководитель издал приказ об его увольнении за не исполнение своих обязанностей.

Каков порядок решения данного конфликта по закону? Какими полномочиями обладает главный (старший) бухгал­тер, а также руководитель предприятия?

Тема 7. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов (6 часов для студентов очной формы обучения, 2 часа для студентов заочной формы)

Вопросы:

1.Понятие и правовые основы государственных и муниципальных доходов.

2.Система государственных и муниципальных доходов.

3.Федеральные доходы, доходы субъектов Федерации, местные доходы муниципальных образований.

4.Централизованные и децентрализованные доходы.

5.Формирование доходов бюджетов. Система доходов бюджетов.

6.Понятие и признаки налогов и сборов. Функции налогов.

7.Система налогов и сборов в Российской Федерации.

8.Принципы налогообложения.

9.Понятие налогового права и его источники. Налоговые правоотношения: понятие, структура, виды.

10.Юридический состав налога и его элементы.

11.Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

12.Налоговый контроль.

Темы для докладов:

1.Классификация налогов и сборов.

2.Порядок установления налогов и сборов.

3.Налоговая реформа.

4.Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. 5.Защита прав налогоплательщиков.

Практические задания:

1. Определите очередность уплаты налогов и сборов в бюдже­ты, внебюджетные фонды, если их источником является прибыль или финансовые результаты экономического субъекта. Назовите очередность платежей в бюджет по гражданскому и нало­говому законодательству. Влияет ли очередность уплаты налогов и сборов на объем налога на прибыль? Есть ли противоречия в очередности уплаты бюджет­ных доходов между гражданским и налоговым законодательством?

2. Бухгалтерия предприятия по указанию руководителя в от­четных документах за прошедший финансовый год уменьшила в два раза объект налогообложения по налогу на имущество. Запутав учет, она сокрыла большую часть прибыли, в результате чего занижен объем уплаты налога на прибыль. По неопытности главного бухгал­тера не были уплачены местные налоги. В налоговые органы были представлены подложные документы. Общая сумма неуплаты налогов составила более тысячи минимальных размеров месячной оплаты. Какие возможные санкции и последствия могут наступить после выявления указанных правонарушений? Как быть, если на счетах предприятия не оказалось денег?

3. На основании части первой Налогового кодекса РФ покажите разницу между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений». Кто такие налоговые агенты?

4. Изучите нормативные правовые акты регионального и местного уровня, регламентирующие вопросы налогообложения на той территории, где вы проживаете. Укажите ставки региональных и местных налогов, перечислите категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.

5. Схематично изобразите полномочия Президента, Правительства, Министерства финансов РФ, налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел в налоговой сфере.

6. Определите, кто должен быть субъектом налоговой ответственности в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах в деятельности индивидуального предпринимателя, не являвшегося в момент совершения правонарушения совершеннолетним.

7. Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие-налогоплательщика за нарушение налогового законодательства, если его действия, повлекшие данное правонарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налоговых органов.

8. На основании норм Налогового кодекса РФ определите понятие налогового контроля, его форм, методов и субъектов, его осуществляющих.

9. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 Налогового кодекса РФ за неполную уплату сумм налога. Правомерны ли действия налогового органа? Сошлитесь при ответе на судебную практику.

10. Изучите обязанности и ответственность банков в сфере налогообложения. Объясните вправе ли налоговые органы привлечь банк к ответственности на основании норм главы 18 Налогового кодекса РФ и на основании норм главы 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях?

11. Раскройте роль и значение актов судебных органов, в том числе Конституционного Суда РФ, в формировании налогового законодательства. Приведите примеры.

12. Вновь открывшееся акционерное общество приобрело авто­машины «Волга», «УАЗ», грузовые автомобили «КАМАЗ», «МАЗ», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания. В какие налоговые правоотношения должна вступить данная организация, какие налоги за приобретение и использование названного имущества она будет платить?

13. Составьте схему налогов и сборов, уплачиваемых физиче­ским лицом - индивидуальным предпринимателем, если он занима­ется производством товаров народного потребления, их рекламой и реализацией своей продукции на вещевом рынке. Для перевозки то­варов приобрел грузовой автомобиль, легковую автомашину, катер, мотоцикл. Кроме этого, он имеет коттедж, мастерские, земельный участок, гараж-автостоянку на праве собственности. Какие иные платежи, не вошедшие в вашу схему, обязан уплачи­вать индивидуальный предприниматель? В чем сущность льготного налогообложения (налога на вмененный доход и т.п.).

Тема 8. Правовые основы государственного и муниципального кредита и страхования (4 часа для студентов очной формы обучения, 1 час для студентов заочной формы)

Вопросы:

1.Понятие и значение государственного и муниципального кредита.

2.Особенности правоотношений, возникающих в области государственного и муниципального кредита.

3.Государственный и муниципальный долг и его формы.

4.Управление государственным и муниципальным долгом.

5.Обслуживание долга.

6.Понятие и функции страхования.

7.Виды страхования.

8.Государственное регулирование страховой деятельности в Российской Федерации. 9.Страховые фонды и их правовой режим.

10.Страховые правоотношения: понятие и структура.

Темы для докладов:

1.Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Внешние заимствования.

2.Государственные и муниципальные гарантии.

3.Российская Федерация как внешний кредитор.

4.Страховой договор.

Практические задания:

1. По нормативным актам определите, в каких фор­мах возможны долговые обязательства государства, их сроки, какова система управления внутренним государственным долгом. В чем заключается единая система управления государственным долгом Российской Федерации? Каковы функции Министерства фи­нансов Российской Федерации в системе управления государствен­ным долгом?

2. На основе действующего законодательства определите меры, принимаемые государством по защите сбережений граждан, компен­сации и индексации вкладов, защите прав вкладчиков. Какие возможности получения своих вкладов имеют граждане?

3. Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государственного и муниципального кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения. Перечислите, какими нормативно-правовыми актами в РФ регулируются государственный кредит.

4. Председатель Правительства РФ обратился в Совет дирек­тора Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денеж­ные средства для погашения задолженности работникам бюд­жетной сферы по заработной плате. Возврат кредита гарантиро­вался ценными бумагами государственного займа. Дайте юридическую оценку подобной просьбе

5. ОАО «Угольник» расплатилось с работниками, погашая за­долженность по заработной плате, облигациями государствен­ного сберегательного займа. Были ли допущены нарушения законодательства?

6. Заработная плата работника предприятия уменьшена на раз­мер единого социального налога для формирования государственных внебюджетных фондов, предприятие внесло страховые взносы по обязательному страхованию его жизни и здоровья. Сам он застрахо­вал свое имущество в отделении Росгосстраха, и в этом же году он призывался на военные сборы, добираясь до места назначения на са­молете Аэрофлота. Свою машину он застраховал в страховой компа­нии «Береги авто». Определите, в каких случаях речь идет о государственном стра­ховании и в каком порядке государство может использовать дохо­ды от страхования.

7. Определите понятие страхования в экономическом, материальном и правовом аспектах. Составьте схему отношений, регулируемых финансовым правом области страхования.

8. Раскройте систему органов государственной власти, осуществляющих ре­гулирование деятельности страховой деятельности в РФ. Перечислите права Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ. Проанализируйте полномочия органов государственной власти по регулированию деятельности негосударственных страховых организаций.

9. Определите правовые формы взаимодействия страховщиков, раскройте механизм их реализации.

10. Жительница г. Екатеринбурга Иванова приехала к дочери в г. Москву. Через несколько дней она заболела, дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач Пяткин попросил Иванову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Екатеринбурге, врач отказал в медицинской помощи и ушел. Дайте юридическую оценку сложившийся ситуации.

Дата добавления: 2015-05-10