Тема 5. Податки. Податкова система України

Податки як фінансова категорія, їх економічна сутність і призначення. Історична ретроспектива розвитку податків як невід’ємного елементу суверенітету держави. Податки – вихідна категорія державних фінансів. Характерні ознаки податків як обов’язкових платежів.

Функції податків. Дискусійні питання щодо їх тлумачення і змісту.

Елементи податку. Види податкових ставок. Проста і ступінчата шкала прогресивного оподаткування.

Класифікація податків та її ознаки.

Види прямих податків. Реальні і особисті податки. Розвиток прямого оподаткування у контексті переходу від реальних до особистих податків. Прибуткове оподаткування як основна сучасна форма прямого оподаткування. Види прибуткового оподаткування: особистий прибутковий податок (на доходи) і податок на доходи юридичних осіб.

Непрямі податки: фіскальні монополії, акцизи, мита. Акцизи як основна сучасна форма непрямого оподаткування, їх види. Специфічні акцизи, основні підходи до їх застосування. Підакцизні товари. Універсальні акцизи, їх еволюція. Види універсальних акцизів: податок з продаж, податок з обороту, податок на додану вартість. Призначення і види мита. Митний тариф. Митна політика і митні союзи. Міжнародний антидемпінговий кодекс.

Перекладання податків, сутність та напрямки. Податковий тягар, його показники. Податкові пільги і їх роль у системі фінансового регулювання. Види податкових пільг.

Ухилення від сплати податків і відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.

Податкова система: поняття і основи побудови. Податкова система унітарної та федеральної держави. Структура податків і чинники, що її визначають.

Податкова система: поняття і основи побудови. Податкова система унітарної та федеративної держави. Структура податків і чинники, що її визначають. Податкова політика України.

Організація податкової роботи та діяльність державної податкової служби.

Основні терміни та поняття: податок; функції податків; фіскальна функція податків; регулююча функція податків; елементи податку; суб’єкт (платник) податку, носій податку, податковий агент; об’єкт оподаткування, податкова база; одиниця оподаткування; податкова ставка, прогресивна, регресивна і пропорційна ставка, шкала оподаткування; джерело сплати податку; податкова квота; податкові пільги; прямі і непрямі податки; реальні і особисті податки; фіскальна монополія, акцизи, мито, митний тариф, митний союз, міжнародний антидемпінговий кодекс; загальнодержавні і місцеві податки; розкладні та окладні податки; перекладання податків: ухилення від сплати податків; уникнення податків; податковий тягар; податкове навантаження; система оподаткування і податкова система.

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ 7/30 1. Організаційна частина	2 хв.
- привітання студентської аудиторії; - інформація старост при присутність студентів; - записи в журналі.
2. Актуалізація опорних знань студентів	5 хв.
Бесіда за матеріалами попередніх тем даного курсу та наголошення на залучення знань з фахових дисциплін таких як «Основи економічної теорії», «Політекономії», «Макроекономіка»
3. Мотивація навчальної діяльності
3.1. Повідомлення теми і плану лекції, переліку рекомендованої літератури до теми:	5 хв.
ТЕМА 5. ПОДАТКИ. ПОДАТКОВА СИСТЕМА УКРАЇНИ
1. Сутність податків. Еволюційні шляхи розвитку оподаткування. 2. Суспільні теорії податків. 3. Функції податків. Дискусійні питання щодо їх визначення і змісту. 4. Елементи податку та їх характеристика. 5. Податкова система та податкова політика: поняття і основа побудови. 6. Організація податкової роботи та діяльність Державної податкової служби.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА 1, 2, 3, 4, 5, 28, 29, 31, 34, 35, 36, 38, 50, 41, 42, 47, 49, 56, 57, 63, 66.
3.2. Обґрунтування актуальності проблеми лекції	5 хв.
4. Викладення основного лекційного матеріалу з використанням слайдів з опорними сигналами та елементами опорно-логічного конспекту	50 хв
5. Закріплення викладеного матеріалу шляхом постановки проблемних питань та вирішенням ситуаційного завдання	5хв.
6. Відповіді на запитання студентів	5 хв
7. Висновки та підведення підсумків	3 хв

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ 8/30 1. Організаційна частина	2 хв.
- привітання студентської аудиторії; - інформація старост при присутність студентів; - записи в журналі.
2. Актуалізація опорних знань студентів	5 хв.
Бесіда за матеріалами попередніх тем даного курсу та наголошення на залучення знань з фахових дисциплін таких як «Основи економічної теорії», «Політекономії», «Макроекономіка»
3. Мотивація навчальної діяльності
3.1. Повідомлення теми і плану лекції, переліку рекомендованої літератури до теми:	5 хв.
ТЕМА 5. ПОДАТКИ. ПОДАТКОВА СИСТЕМА УКРАЇНИ
7. Податкова система унітарної та федеральної держави. 8. Перекладання податків: сутність та напрями. 9. Класифікація податків та її ознаки. 10. Види прямих податків. Реальні і особисті податки. 11. Непрямі податки та їх характеристика. 12. Система оподаткування в Україні на сучасному етапі.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА 1, 2, 3, 4, 5, 28, 29, 31, 34, 35, 36, 38, 50, 41, 42, 47, 49, 56, 57, 63, 66.
3.2. Обґрунтування актуальності проблеми лекції	5 хв.
4. Викладення основного лекційного матеріалу з використанням слайдів з опорними сигналами та елементами опорно-логічного конспекту	50 хв
5. Закріплення викладеного матеріалу шляхом постановки проблемних питань та вирішенням ситуаційного завдання	5хв.
6. Відповіді на запитання студентів	5 хв
7. Висновки та підведення підсумків	3 хв

Семінарське заняття № 6/33
Тема №5 Податки. Податкова система України
Організаційний момент	2хв
Навчальна мета:досягтиформування системи теоретичних знань з питань фінансів
Виховна мета:виявити погляди студентів на предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів, а також навчити логічно мислити, сприяти розвитку переконань та поглядів студентів.
Між предметні зв’язки: Цей курс ґрунтується на знаннях, які студенти отримали під час вивчення таких дисциплін, як «Основи економічної теорії», «Історія економічних вчень», «Економічна історія» тощо.
Повідомлення теми і плану семінарського заняття: Податки. Податкова система України
Повторення попередньої теми Пілотне опитування по термінології теми: податок; функції податків; фіскальна функція податків; регулююча функція податків; елементи податку; суб’єкт (платник) податку, носій податку, податковий агент; об’єкт оподаткування, податкова база; одиниця оподаткування; податкова ставка, прогресивна, регресивна і пропорційна ставка, шкала оподаткування; джерело сплати податку; податкова квота; податкові пільги; прямі і непрямі податки; реальні і особисті податки; фіскальна монополія, акцизи, мито, митний тариф, митний союз, міжнародний антидемпінговий кодекс; загальнодержавні і місцеві податки; розкладні та окладні податки; перекладання податків: ухилення від сплати податків; уникнення податків; податковий тягар; податкове навантаження; система оподаткування і податкова система.	10 хв
Обговорення питань:	35 хв
1. Податки як фінансова категорія, їх економічна сутність і призначення. 2. Податки - вихідна категорія державних фінансів. Характерні ознаки податків як обов’язкових платежів. 3. Функції податків. Дискусійні питання щодо їх визначення і змісту. 4. Елементи податку. Види податкових ставок. Проста і ступінчата шкала прогресивного оподаткування. 5. Класифікація податків та її ознаки. Види прямих податків, реальні і особисті податки. 6. Розвиток прямого оподаткування у контексті переходу від реальних до особистих податків. 7. Прибуткове оподаткування як основна сучасна форма прямого оподаткування. Види прибуткового оподаткування: особистий прибутковий податок (податок на доходи) і податок на доходи юридичних осіб.
Доповідь 3-5 студентів на теми за вибором студентів 1. Дискусійні питання щодо функцій податків. 2. Форми прояву податкових платежів (податок, відрахування, внески, плата, збори). 3. Порівняльна характеристика універсальних акцизів. 4. Податкові пільги, їх регулююча роль. 5. Принципи побудови податкової системи України, її склад. 6. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.	24 хв:
Виступ студентів	3 хв
Обговорення доповідей	5 хв
Підсумок заняття, обговорення основних помилок письмового опитування	7 хв
Наголошення на основних моментах наступного заняття (вибрати теми доповіді)	2 хв

Семінарське заняття № 7/33
Тема №5 Податки. Податкова система України
Організаційний момент	2хв
Навчальна мета:досягтиформування системи теоретичних знань з питань фінансів
Виховна мета:виявити погляди студентів на предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів, а також навчити логічно мислити, сприяти розвитку переконань та поглядів студентів.
Між предметні зв’язки: Цей курс ґрунтується на знаннях, які студенти отримали під час вивчення таких дисциплін, як «Основи економічної теорії», «Історія економічних вчень», «Економічна історія» тощо.
Повідомлення теми і плану семінарського заняття: Податки. Податкова система України
Повторення попередньої теми Пілотне опитування по термінології теми: податок; функції податків; фіскальна функція податків; регулююча функція податків; елементи податку; суб’єкт (платник) податку, носій податку, податковий агент; об’єкт оподаткування, податкова база; одиниця оподаткування; податкова ставка, прогресивна, регресивна і пропорційна ставка, шкала оподаткування; джерело сплати податку; податкова квота; податкові пільги; прямі і непрямі податки; реальні і особисті податки; фіскальна монополія, акцизи, мито, митний тариф, митний союз, міжнародний антидемпінговий кодекс; загальнодержавні і місцеві податки; розкладні та окладні податки; перекладання податків: ухилення від сплати податків; уникнення податків; податковий тягар; податкове навантаження; система оподаткування і податкова система.	10 хв
Обговорення питань:	35 хв
8. Непрямі податки: фіскальні монополії, акцизи, мита. 9. Акцизи як основна сучасна форма непрямого оподаткування, їх види. Специфічні акцизи, основні підходи до їх застосування. Підакцизні товари. 10. Універсальні акцизи, їх еволюція. Види універсальних акцизів: податок з продаж, податок з обороту, податок на додану вартість. 11. Призначення і види мита. Митний тариф. Митна політика і митні союзи. Міжнародний антидемпінговий кодекс. 12. Податковий тягар, його показники. Податкові пільги і їх роль у системі фінансового регулювання. Види податкових пільг. 13. Ухилення від сплати податків і відповідальність платників за порушення податкового законодавства. 14. Податкова система: поняття і основи побудови. Податкова система унітарної та федеративної держави. Структура податків і чинники, що її визначають.
Доповідь 3-5 студентів на теми за вибором студентів 1. Дискусійні питання щодо функцій податків. 2. Форми прояву податкових платежів (податок, відрахування, внески, плата, збори). 3. Порівняльна характеристика універсальних акцизів. 4. Податкові пільги, їх регулююча роль. 5. Принципи побудови податкової системи України, її склад. 6. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.	24 хв:
Виступ студентів	3 хв
Обговорення доповідей	5 хв
Підсумок заняття, обговорення основних помилок письмового опитування	7 хв
Наголошення на основних моментах наступного заняття (МКР)	2 хв

Семінарське заняття № 8/33
Тема № 5 Податки. Податкова система України
Організаційний момент	2хв
Навчальна мета:досягтиформування системи теоретичних знань з питань фінансів
Виховна мета:виявити погляди студентів на предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів, а також навчити логічно мислити, сприяти розвитку переконань та поглядів студентів.
Між предметні зв’язки: Цей курс ґрунтується на знаннях, які студенти отримали під час вивчення таких дисциплін, як «Основи економічної теорії», «Історія економічних вчень», «Економічна історія» тощо.
Повідомлення теми і плану семінарського заняття: Податки. Податкова система України
Виконання першої модульної контрольної роботи	76 хв
Наголошення на основних моментах наступного заняття (вибрати теми доповіді)	2 хв

ТЕМА 6. БЮДЖЕТ. БЮДЖЕТНА СИСТЕМА

Бюджет як фінансова категорія, його економічна сутність і призначення.

Функції бюджету. Роль бюджету в перерозподілі вартості ВВП і забезпеченні виконання конституційних зобов’язань держави в умовах зростання потреби в суспільних благах. Межі бюджетного перерозподілу, його вплив на економічний розвиток і соціальну стабільність.

Бюджетна політика і бюджетний механізм.

Бюджетний устрій і бюджетна система. Особливості бюджетної системи при унітарному та федеративному державному устрої. Складові бюджетної системи і принципи її побудови. Критерії і порядок розмежування видатків і доходів між бюджетами. Територіальний та відомчий підходи до розподілу видатків. Розподіл доходів між бюджетами. Власні, закріплені та регулюючі доходи.

Бюджет як основний фінансовий план держави, його правовий статус. Доходи бюджету та їх класифікація. Джерела і методи формування доходів бюджету. Внутрішні джерела бюджетних надходжень. ВВП як основне джерело формування доходів бюджету. Податкові доходи бюджету, їх динаміка, зміни і тенденції розвитку. Неподаткові доходи бюджету. Доходи від власності та підприємницької діяльності. Доходи від операцій з капіталом. Доходи рентного характеру. Інші неподаткові доходи бюджету. Чинники, що впливають на структуру доходів бюджету.

Державні позики та емісійний дохід. Зовнішні джерела надходжень до бюджету.

Видатки бюджету та їх класифікація. Функціональна, економічна, відомча і програмна класифікація видатків. Поточний бюджет і бюджет розвитку. Форми бюджетного фінансування. Чинники, що впливають на структуру видатків бюджету. Діалектичний зв’язок доходів і видатків бюджету.

Бюджетні права і бюджетна ініціатива. Бюджетний процес і його складові. Організація бюджетного процесу на державному та місцевому рівнях.

Основні терміни та поняття: бюджет; загальний фонд бюджету; спеціальний фонд бюджету; поточний бюджет; бюджет розвитку; доходи бюджету; емісійний дохід; власні, закріплені і регулюючі доходи; видатки бюджету; секвестр видатків бюджету; бюджетна класифікація; бюджетне фінансування; бюджетний процес; бюджетна резолюція; бюджетний устрій, бюджетна система; Державний бюджет.

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ 9/30 1. Організаційна частина	2 хв.
- привітання студентської аудиторії; - інформація старост при присутність студентів; - записи в журналі.
2. Актуалізація опорних знань студентів	5 хв.
Бесіда за матеріалами попередніх тем даного курсу та наголошення на залучення знань з фахових дисциплін таких як «Основи економічної теорії», «Політекономії», «Макроекономіка»
3. Мотивація навчальної діяльності
3.1. Повідомлення теми і плану лекції, переліку рекомендованої літератури до теми:	5 хв.
ТЕМА 6. БЮДЖЕТ. БЮДЖЕТНА СИСТЕМА
1. Бюджет як фінансова категорія, його економічна сутність і призначення, правовий статус. 2. Функції бюджету. Роль бюджету в перерозподілі вартості ВВП. 3. Взаємозалежність бюджету і макроекономічних показників. Загальний і спеціальний фонди бюджету. 4. Доходи бюджету та їх класифікація. Джерела і методи формування доходів бюджету. 5. Видатки бюджету та їх класифікація: функціональна, економічна, відомча і програмна. 6. Бюджетний устрій і бюджетна система України. Принципи побудови бюджетної системи. 7. Бюджетний процес та характеристика його складових.
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА 1,2,3,15,25,26,28,34,35,36,37,38,40,41,52,56,60,61,63,65,66,71,74
3.2. Обґрунтування актуальності проблеми лекції	5 хв.
4. Викладення основного лекційного матеріалу з використанням слайдів з опорними сигналами та елементами опорно-логічного конспекту	50 хв
5. Закріплення викладеного матеріалу шляхом постановки проблемних питань та вирішенням ситуаційного завдання	5хв.
6. Відповіді на запитання студентів	5 хв
7. Висновки та підведення підсумків	3 хв

Семінарське заняття № 9/33
Тема № 6 Бюджет. Бюджетна система
Організаційний момент	2хв
Навчальна мета:досягтиформування системи теоретичних знань з питань фінансів
Виховна мета:виявити погляди студентів на предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів, а також навчити логічно мислити, сприяти розвитку переконань та поглядів студентів.
Між предметні зв’язки: Цей курс ґрунтується на знаннях, які студенти отримали під час вивчення таких дисциплін, як «Основи економічної теорії», «Історія економічних вчень», «Економічна історія» тощо.
Повідомлення теми і плану семінарського заняття: Бюджет. Бюджетна система
Повторення попередньої теми Пілотне опитування по термінології теми: бюджет; загальний фонд бюджету; спеціальний фонд бюджету; поточний бюджет; бюджет розвитку; доходи бюджету; емісійний дохід; власні, закріплені і регулюючі доходи; видатки бюджету; секвестр видатків бюджету; бюджетна класифікація; бюджетне фінансування; бюджетний процес; бюджетна резолюція; бюджетний устрій, бюджетна система; Державний бюджет.	10 хв
Обговорення питань:	35 хв
1. Бюджет як фінансова категорія, його економічна сутність і призначення, правовий статус. Економічний зміст функцій бюджету. 2. Взаємозалежність бюджету і макроекономічних показників. Загальний і спеціальний фонди бюджету. 3. Доходи бюджету та їх класифікація. Джерела і методи формування доходів бюджету. Внутрішні джерела бюджетних надходжень. 4. Видатки бюджету та їх класифікація. Функціональна, економічна, відомча і програмна класифікація видатків. 5. Поточний бюджет і бюджет розвитку. Форми бюджетного фінансування. 6. Сутність та структура бюджетної системи України. 7. Особливості бюджетної системи при унітарному та федеративному державному устрої. 8. Характеристика принципів бюджетного устрою. 9. Сутність та характеристика бюджетного процесу в Україні. 10. Організаційні засади складання проекту Державного бюджету України.
Доповідь 3-5 студентів на теми за вибором студентів 1. Класифікація доходів і видатків бюджету. 2. Характеристика структури Державного бюджету України, його загального і спеціального фондів на поточний бюджетний рік. 3. Структура бюджетних доходів, їх динаміка. 4. Структура бюджетних видатків, їх динаміка. 6. Функції і повноваження учасників бюджетного процесу. 7. Характеристика взаємовідносин Державного бюджету України з бюджетами Автономної республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя.	24 хв:
Виступ студентів	3 хв
Обговорення доповідей	5 хв
Підсумок заняття, обговорення основних помилок письмового опитування	7 хв
Наголошення на основних моментах наступного заняття (вибрати теми доповіді)	2 хв

Дата добавления: 2015-05-23