Тематичний план практики 2 страница

7.Аналіз фінансового стану підприємства

За час проходження практики студент повинен:

7.1. Дати загальну характеристику фінансово-майнового стану на основі порівняльного аналітичного балансу підприємства (таблиця 7.1). Розрахувати показники, які характеризують стан основних засобів підприємства: частка основних засобів у валюті балансу, співвідношення необоротних і оборотних активів, частку активної частини основних засобів, коефіцієнти зносу, придатності, оновлення, вибуття. Дати їм характеристику. Розрахунок аналітичних показників потрібно здійснити в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.1

Порівняльний аналітичний баланс

Назва статей	Код рядка	На поч. звітного періоду	На кін. звітного періоду	Зміна за рік
сума, тис. грн	%%	сума, тис. грн	%%	сума, тис. грн	%%	Темп зростання, %

7.2. Дати характеристику структури оборотних активів підприємства. Скласти в табличному процесорі Excel таблицю 7.2.

Таблиця 7.2

Аналіз структури оборотних коштів

Назва статей	Код рядка	На поч. звітного періоду	На кін. звітного періоду	Зміна за рік
сума, тис грн	%%	сума, тис. грн	%%	сума, тис. грн	%%	Темп зростання, %

7.3. Дати характеристику джерел формування капіталу підприємства. Скласти в табличному процесорі Excel таблицю 7.3.

Таблиця 7.3

Динаміка структури власного капіталу

Назва статей	Код рядка	На поч. звітного періоду	На кін. звітного періоду	Зміна за рік
сума, тис.грн	%%	сума, тис.грн	%%	сума, тис.грн	%%	Темп зростан-ня, %

7.4. Дати характеристику стану і руху власного капіталу підприємства (таблиця 7.4). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.4

Аналіз руху власного капіталу

Показники	Статутний капітал	Резервний капітал	Нерозподі- лений прибуток	Інший додат- ковий капітал
Залишок на початок року
Надійшло
Використано
Залишок на кінець року
Абсолютна зміна залишку
Темп зростання, %
Коефіцієнт надходження
Коефіцієнт вибуття

7.5. Дати характеристику динаміки і структури залученого капіталу підприємства (таблиця 7.5). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.5

Динаміка структури позичкового капіталу

Назва статей	Код рядка	На поч. звітного періоду	На кін. звітного періоду	Зміна за рік
сума, тис. грн	%%	сума, тис. грн	%%	сума, тис. грн	%%	Темп зростання, %

7.6. Дати характеристику фінансової стійкості підприємства на основі коефіцієнтів капіталізації (таблиця 7.6). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7. 6

Розрахунок коефіцієнтів капіталізації

Показники	Формула для розрахунку	Рівень показника
на початок року	на кінець року	зміна за рік
1.Коефіцієнт фінансової автономії	Власний капітал / Всього джерел коштів = І П/ Б = р.380 ф.1/ р.640 ф.1
2. Коефіцієнт фінансової залежності	Залучений капітал/Всього джерел коштів= (ІІ П+ІІІ П+ ІV П+ V П) / Баланс = (р. 430+480+620+630) /р. 640 ф.1
3. Коефіцієнт фінансового ризику	залучені кошти / власний капітал = (ІІ П+ІІІ П +ІV П + V П) / І П = рр.(430 + 480 + 620 + 630) ф.1 / р. 380 ф.1
4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	власні оборотні кошти / власний капітал = (ІІ А - ІV П) / І П = (р. 260 ф.1 - р.620 ф.1) / Р. 380 ф.1
5. Коефіцієнт фінансової залежності капіталізованих джерел	довгострокові зобов'язання / (власний капітал + довгострокові зобов'язання) = ІІІ П / (І П + ІІІ П) = р. 380 ф.1 / (р. 380 + р. 480 ф.1)
6. Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел	власний капітал / (власний капітал + довгострокові зобов'язання) = І П / (І П + ІІІ П) = р. 380 ф.1 / (р.380+р.480 ф.1)
7. Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності (фінансової стійкості)	(власний капітал+ довгостоковий залучений капітал) / баланс = (р.380+480) / р.640

7.7. Дати характеристику фінансової стійкості підприємства, розрахувавши коефіцієнти покриття (таблиця 7.7). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.7

Розрахунок коефіцієнтів покриття

Показники	Формула для розрахунку	Рекомендоване значення	Рівень показника
на поча-ток року	на кінець року	зміна за рік
1.Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень	довгострокові пасиви / необоротні активи = ІІІ П / І А = р.480 ф.1 / р.080 ф.1	> 0,6
2.Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами	власні оборотні кошти / оборотні кошти = (ІІ А - ІV П)/ ІІ А = (р.260 - 620) / р. 260	>=0,1
3.Коефіцієнт забезпеченості запасів чистим оборотним капіталом	чистий оборотний капітал / запаси = (р.260 - 620) / (р. 100+110+120+130+140)	> 0,2
4.Коефіцієнт страхування бізнесу	Резервний капітал / баланс = р.340 / р. 640	>0,2
5.Коефіцієнт страхування власного капіталу	Резервний капітал / власний капітал = р.340 / р. 380
6.Коефіцієнт страхування статутного капіталу	Резервний капітал /статутний капітал = р.340 / р. 300	>= 0,25
7. Коефіцієнт покриття боргів власним капіталом	власний капітал / залучений капітал = р. 380 / (р. 430+480+620+630)	збільшення

7.8. Визначити тип фінансової стійкості підприємства (таблиця 7.8). Дати характеристику розрахованим показникам. Розрахунок аналітичних показників потрібно здійснити в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.8

Класифікація типу фінансового стану підприємства

Показники	на початок року	на кінець року	зміна за рік
1. Загальна величина запасів (З)
2.Наявність власних оборотних коштів (Кв.об.)
3. Величина функціонуючого капіталу (Квдп)
4.Загальна величина основних джерел формування запасів (Косн)
5. Надлишок або нестача власних оборотних коштів Фс = Кв.об. - З
6. Надлишок або нестача власних оборотних коштів і довгострокових залучених джерел формування запасів Фт = Кв.д.п. - З
7. Надлишок або нестача загальної величини основних джерел формування запасів Фо = Косн. - З
8. Трьохкомпонентний показник типу фінансової стійкості

7.9. Дати характеристику ліквідності балансу підприємства (таблиця 7.9). Таблицю виконати з використанням можливостей табличного процесора Excel.

Таблиця 7.9

Аналіз ліквідності балансу

Актив	код рядка	На початок року	На кінець року	Пасив	код рядка	На початок року	На кінець року	Платіжний надлишок або нестача
								9=3-7	10=4-8
1.Найбільш ліквідні активи (Л1)	220+230+240			1.Найбільш термінові зобов'яза- ння (П1)
2.Активи, що швидко реалізуються (Л2)	130+140+150+160+ 170+180+190+200+ 210			2.Короткострокові пасиви (П2)	640-380-480-530
3. Активи, що повільно реалізуються (Л3)	100+110+120+250+ 270			3.Довгострокові пасиви (П3)	480+430+630
4. Активи, що важко реалізуються (Л4)				4.Постійні пасиви (П4)
Баланс				Баланс

7.10. Дати характеристику ліквідності підприємства на основі коефіцієнтів ліквідності (таблиця 7.10). Розрахувати коефіцієнт втрати (відновлення) платоспроможності та пояснити його економічний зміст. Таблицю виконати з використанням можливостей табличного процесора Excel.

Таблиця 7.10

Розрахунок коефіцієнтів ліквідності

Показник	Формула для розрахунку	Рекомен-доване значення	На початок року	На кінець року	Зміна за рік
Коефіцієнт загальної ліквідності	(Л1+Л2+Л3) / (П1+П2)	1,0 - 2,0
Коефіцієнт проміжної ліквідності	(Л1+Л2) / (П1+П2)	0,6 – 0,8
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Л1 / (П1+П2)	0,2 – 0,35

7.11. Дати оцінку рівня і динаміки фінансових результатів діяльності підприємства (таблиця 7.11). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel. Таблиця 7.11

Звіт про фінансові результати

Назва статей	Код рядка	В абсолютних величинах	Питома вага статей у виручці від реалізації,%	Зміна
за попередній період	за звітний період	за попередній період	за звітний період	в абсолютній величині	у відносних величинах	темп зростання,%
						7=4-3	8=6-5	9=4:3*100%

7.12. Розрахувати вплив факторів на формування прибутку підприємства (таблиці 7.12, 7.13). Зробити відповідні висновки. Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.12

Факторний аналіз прибутку

(тис.грн.)

Показники	Код рядка	Попере-дній період	Звітний період	Зміна
Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без ПДВ, акцизного збору
Собівартість реалізованої продукції
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати
Витрати на збут
Інші операційні витрати
Доходи від участі в капіталі
Фінансові доходи
Інші доходи
Фінансові витрати
Втрати від участі в капіталі
Інші витрати
Податок на прибуток від звичайної діяльності
Надзвичайні доходи
Надзвичайні витрати
Податки з надзвичайного прибутку
Чистий прибуток

Таблиця 7.13

Зведена таблиця впливу факторів на чистий прибуток

Показники	Сума
Сума, тис. грн.
Зміна обсягу реалізованої продукції
Зміна обсягу виробленої продукції
Зміна цін на реалізовану продукцію
Зміна інших операційних доходів
Зміна адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат
Зміна доходів від участі в капіталі, фінансових та інших доходів
Зміна фінансових витрат, втрат від участі в капіталі та інших витрат
Зміна податку на прибуток від звичайної діяльності
Зміна надзвичайних доходів
Зміна надзвичайних витрат та податків з надзвичайного прибутку
Разом

Дати характеристику використання прибутку підприємства.

7.14.Дати характеристику показників рентабельності інвестицій та рентабельності продажу підприємства (таблиця 7.14). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.14

Розрахунок показників рентабельності

Показники, %	Формула розрахунку	Попере-дній рік	Звітний рік	Зміна
Рентабельність сукупного капіталу	170 р. ф.2 640 р. ф.1
Рентабельність власного капіталу	220 р. ф. 2 380 р. ф.1
Валова рентабельність продажу	050 р. ф. 2 035 р. ф. 2
Операційна рентабельність продажу	100 р. ф. 2 035 р. ф. 2
Чиста рентабельність продажу	220 р. ф. 2 035 р. ф.2

7.15. Розрахувати коефіцієнт рентабельності власного капіталу підприємства та фактори, що впливають на його зміну (таблиці 7.15, 7.16). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel. Пояснити економічний зміст розрахованих показників.

Таблиця 7.15

Зміна коефіцієнта рентабельності власного капіталу

і факторних показників у динаміці

Показники	Формула	За попередній період	За звітний період	Відхилення
Рентабельність власного капіталу	р.220 ф.2 / р.380 ф.1
Чиста рентабельність продажу	р.220 ф.2 / р.035 ф.2
Ресурсовіддачі	р. 035 ф.2 / р. 280 ф.1
Коефіцієнт фінансової залежності	р. 280 ф. 1 / р. 380 ф.1

Таблиця 7.16

Зведена таблиця впливу факторів на зміну рентабельності власного капіталу

Показники	Вплив
Зміна чистої рентабельності продажу
Зміна ресурсовіддачі
Зміна коефіцієнта фінансової залежності
Зміна рентабельності власного капіталу

7.16. Дати характеристику ділової активності підприємства (таблиця 7.17). Аналітичні розрахунки виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.17

Зведена таблиця коефіцієнтів ділової активності

	Показники	Формула	Значення
1. Коефіцієнт оборотності активів	р. 035 ф.2 / (р.280 гр.3+гр.4) х 0,5
2. Коефіцієнт оборотності оборотних активів	р. 035 ф.2 / (р.260 гр.3+гр.4) х 0,5
3. Коефіцієнт оборотності запасів	р.040 ф.2 / (рр.100-140 гр.3 + гр.4) х 0,5
4. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	р.035 ф.2 / (рр.160-210 гр.3 + гр.4) х 0,5
5. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	р.035 ф.2 / (р.620 гр.3 + гр.4) х 0,5
6. Коефіцієнт оборотності власного капіталу	р.035 ф.2 / (р.380 гр.3 + гр.4) х 0,5
7. Коефіцієнт оборотності необоротних активів	р.035 ф.2 / (р.080 гр.3 + гр.4) х 0,5
	8. Період одного обороту активів, дні	360 / К об а
9. Період одного обороту оборотних активів, дні	360 / К об об а
	10. Період одного обороту запасів, дні	360 / К об з
11. Період одного обороту дебіторської заборгованості, дні	360 / К об дз
12. Період одного обороту кредиторської заборгованості, дні	360 / К об кз
13. Період одного обороту власного капіталу, дні	360 / К об ВлК
14. Період одного обороту необоротних активів, дні	360/ К об на
	15. Фінансовий цикл, дні Т об з + Т об дз	Т об кз

7.17. Дати характеристику якості управління підприємством за станом руху грошових потоків (таблиця 7.18). Таблицю виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.18

Структура грошових потоків

Показники	Рядок	Попередній рік	Звітний рік
1. Вид діяльності:
- операційна
- інвестиційна
- фінансова
2. Чистий рух коштів за звітний період
3. Загальна оцінка якості управління	х

7.18. Дати характеристику показників оцінки руху грошових коштів підприємства (таблиця 7.19). Таблицю виконати в табличному процесорі Excel.

Таблиця 7.19

Показники оцінки руху грошових коштів підприємства

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
1. Рентабельність залишку грошових коштів
2. Рентабельність витрачених грошових коштів
3. Рентабельність отриманих грошових коштів
4. Рентабельність чистого грошового потоку
5. Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку
6. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку
7. Коефіцієнт ефективності грошового потоку

Дата добавления: 2015-05-23