I IV. Регулирование государственных доходов 17 страница

— по истечении срока аккредитива;

— на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива;

— по распоряжению плательщика о полном или частичном от­зыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккре­дитива.

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеко­держателями являются лица, имеющие денежные средства в кре­дитной организации, которыми они вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек — ценная бумага, и она должна содер­жать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты. Отсутствие хотя бы одного из них лишает данную ценную бумагу юридической силы.

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета (чекода­тель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечислить со своего счета на счет кредитора (чеко­держателя) определенную сумму денежных средств. Чек оплачива­ется плательщиком (кредитной организацией) за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Хранение бланков чеков осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполне­ние которого он выдан.

Чеки действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выдачи.

Чеки применяются, например, при расчетах за принятые поку­пателями по приемо-сдаточным документам товары, если они фак-

Глава 19. Правовые основы расчетов

жа. Запрещается передача чековых книжек получателям чекам, а также подписание незаполненных бланков

плате-

_ол

телем

тически вывезены покупателем или доставлены ему, и услуги. Чеки выписываются в момент установления

^Редств по

-Ков. Чеки

подписываются лицами, имеющими право подписывать р*асп "

ния по расчетному, текущему или иному счету (рукоо^„°^ряже~

*-^vJJT ТЛТР* паи*

и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие _lt__ir,

„ ^СК-И MOTVT

использоваться клиентами кредитной организации, вым\,~^

,- У^стившей

эти чеки, а также в межбанковских расчетах при налич^ц

пондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитны1ц_{и Q}°PP^ec" зациями, не применяются для расчетов через подразде^_ен ^ани" четной сети Банка России. Чеки, выпускаемые кредитыыми ^^аС~ низациями, могут применяться в межбанковских расчетах на °'^эга" вании договоров, заключаемых с клиентами, и межб_анк ^осно~ соглашений о расчетах чеками. В соответствии с межба^_к ^Вских соглашениями кредитными организациями разрабатывав ^скими рибанковские правила проведения операций с чеками. ^

^пол~

ковские правила определяют порядок и условия использо_ван

ков. Межбанковские соглашения о расчетах чеками мо_гут ^{Ия че}~

сматривать: Реду-

— условия обращения чеков при осуществлении расч_ет

— порядок открытия и ведения счетов, на которых УЧи_Ть ' операции с чеками; аются

— способы и сроки передачи информации, связанной _{с ofi} нием чеков; Раще-

— обязательства и ответственность кредитных оргац_из участников расчетов и др.

Внутрибанковские правила проведения операций с Че_Кам ределяющие порядок и условия их использования, должны ' °^П~ сматривать:

— форму чека, перечень его реквизитов (обязательных нительных) и порядок заполнения чека;

— срок предъявления чеков к оплате;

— условия оплаты чеков;

— расчетов и состав операций с чеками;

— бухгалтерское оформление операций с чеками;

— порядок сдачи чеков в архив.

Расчеты по инкассо — это вид банковской операции. Кп_ели организации на основании инкассового поручения получ_ател ^Ные тежа от его имени и за его счет совершают действия, напр_авл ^Пла" на получение от плательщика платежа или акцепта (сорл_ас ^Нные производство платежа). Для осуществления расчетов По _Ин ^{Я На} кредитная организация — эмитент вправе привлекать Дпу_гую ^ассо дитную организацию. ^кР^е"

Инкассовое поручение может оформляться с помо|щ_ью расчетных документов, как платежное требование, оплата

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

может производиться с акцептом или в безакцептном порядке, ин­кассовые поручения, оплата которых производится без распоряже­ния плательщика (в бесспорном порядке). Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение или платежное тре­бование, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о совер­шении платежа или об акцепте обязанному лицу (плательщику), является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная ор­ганизация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслужи­вание и плательщика, и получателя денежных средств, то она явля­ется исполняющей кредитной организацией.

Платежи в порядке инкассо в соответствии с законодательст­вом, как отмечалось ранее, могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика. При осуществлении платежа в по­рядке инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъя­вить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Кредитная организация должна обеспечить зачисление на счет по­лучателя соответствующих средств, если платеж плательщиком был произведен.

При осуществлении плательщиком расчетов без акцепта кре­дитная организация — эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при нали­чии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа. Указанные операции совершаются кре­дитной организацией при условии, что представленные получате­лем расчетные документы полностью соответствуют требованиям законодательства.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осу­ществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банков России в порядке, преду­смотренном нормативными правовыми актами Банка России. Кре­дитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных до­кументов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кре-дитных организаций (филиалов), предъявленные к счету кредитной организации, должны направляться в учреждение или подразделе­ние Банка России, обслуживающее данную кредитную организа­цию (филиал).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета усло­вия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете де­нежных средств платежные требования, акцептованные плательщи­ком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложением исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством) поме­щаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Поместив расчетные документы в указанную картоте-

Глава 19. Правовые основы расчетов

ку, кредитная организация обязана об этом действии известить кредитную организацию — эмитента, которая, в свою очередь, из­вещает о том же клиента. Оплата расчетных документов произво­дится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. Как отмечалось ранее, рас­четы посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При рас­четах платежными требованиями с акцептом плательщика в самом * документе указывается, что он оплачивается с акцептом, срок для его производства устанавливается сторонами в основном договоре (купли-продажи, подряда и т.д.). В договоре срок для акцепта пла­тежного требования должен быть не менее пяти рабочих дней. День поступления платежного требования в кредитную организацию в расчет указанного срока не принимается. Если в договоре срок для акцепта не установлен, в соответствии с Положением «О безна­личных расчетах в Российской Федерации» сроком для акцепта считаются пять рабочих дней. Платежное требование помещается кредитной организацией в картотеку по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика или наступления срока платежа. Плательщик вправе досрочно акцептировать платежное требование, полностью или частично отказаться от акцепта платежного требо­вания по основаниям, предусмотренным в основном договоре, при этом обязательно указывается пункт, номер, дата договора и мотив отказа. Отказ от акцепта оформляется заявлением установленной формы.

В соответствии с законодательством для расчетов платежными требованиями без акцепта необходимо в платежном требовании проставить слова «без акцепта» и указать номер закона, дату его принятия и соответствующую статью, в которой предусмотрено безакцептное списание денежных средств со счета плательщика.

Безакцептное списание денежных средств может быть преду­смотрено сторонами и в договоре, например, в договоре куп­ли-продажи. При этом указание на безакцептное списание денеж­ных средств должно быть предусмотрено и в договоре банковского счета, заключенном кредитной организацией с плательщиком, или в дополнительном соглашении к договору банковского счета. Пла­тельщик обязан предоставить в обслуживающую кредитную орга­низацию сведения о кредиторе (получателе средств), который име­ет право выставлять платежное требование на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, об основном договоре, в котором предусмотрено право безакцептного списа­ния. При отсутствии в договоре банковского счета или в дополни­тельном соглашении к договору банковского счета условия о без­акцептном списании денежных средств, а также отсутствие выше-

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

названных сведений является основанием для отказа кредитной организации оплатить платежное требование без акцепта. В дан­ном случае платежное требование будет оплачиваться в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней. Кредитные организации не рассматривают по существу воз­ражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Инкассовое поручение, как известно, является расчетным доку­ментом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. В Положе­нии «О безналичных расчетах в Российской Федерации» перечис­ляются случаи, когда применяются инкассовые поручения:

— бесспорный порядок взыскания денежных средств преду­смотрен законодательством, в том числе взыскание денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. Так, ст. 46 Налогового кодекса РФ предусматривает, что взыскание на­логов и сборов производится по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента;

— для взыскания по исполнительным листам;

— в случаях, предусмотренных сторонами по основному догово­ру. При этом кредитной организации должны быть предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовое поручение составляется на бланке опре­деленной формы, утвержденной Банком России.

Положением «О безналичных расчетах в Российской Федера­ции» предусмотрены случаи, когда кредитная организация приоста­навливает списание денежных средств в бесспорном порядке:

— по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

— при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

— по иным основаниям, предусмотренным законодательством. В документе, представленном в кредитную организацию, указыва­ются данные инкассового поручения, взыскание по которому долж­но быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассово­му поручению его исполнение осуществляется не как по вновь по­ступившему документу, а с учетом указанной уже в нем группы очередности и календарной даты (очередности) поступления доку­мента внутри группы платежей (сохраняется первоначально уста­новленная очередь).

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равно­мерных поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по дого­воренности с кредитором периодически в установленные ими сро­ки в определенном размере перечисляет денежные средства на счет

Глава 19. Правовые основы расчетов

кредитора. Плановые платежи производятся как платежными пору­чениями, так и платежными требованиями. Платежи осуществля­ются ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерасчет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установленного соглашением порядка расчетов плано­выми платежами.

Хозяйствующие субъекты могут осуществлять расчеты путем пе-1ревода через предприятия Министерства Российской Федерации по •связи и информатизации. Сумма перевода не ограничивается при пе-(реводах на имя отдельных граждан (пенсий, алиментов, заработной платы, командировочных, авторского гонорара и т.д.), на имя своих уполномоченных и в иных случаях.

Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организации-перевододатели представляют в кредитную организацию платежное поручение, в котором указывается назначе­ние перечисляемой суммы. Организации Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации такие данные в платежных поручениях не указывают.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям пе­реводы в безналичном порядке, путем перечисления сумм перево­дов со своего счета по переводным операциям на счета организа­ций — получателей перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражают­ся в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разни­цу производится платеж в установленном порядке. Расчеты путем зачета взаимных требований обеспечивают необходимую экономию оборотных средств. Указанная форма расчетов органически прису­ща странам с рыночной экономикой¹.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые i расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований, производят два хозяйствующих субъекта, имеющие между собой! постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску това­ров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет I выведено сальдо, хозяйствующий субъект, на которого возложена! обязанность производить расчеты, по истечении расчетного перио-| да на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платеж -I Ное поручение или выставляет платежное требование. Разовые за­четы взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой хозяйствующих субъектов. Разовые зачеты взаимных

В юридической литературе периода существования в нашей стране плано­вой экономики была высказана точка зрения, что зачет встречных требований не является видом безналичных расчетов, а является только одним из возмож­ных методов таких расчетов. См.: Компанеец Е С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах М., Юридическая литература, 1967. С 199

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

требований между двумя хозяйствующими субъектами применяют­ся в тех случаях, когда они имеют взаимные требования, оформ­ленные документами, один из которых находится в кредитной ор­ганизации. К зачету принимаются только документы, подлежащие

оплате.

Вексель. Вексель в гражданском обороте может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому вза­мен денежного платежа и как средство кредита. Законодательство предусматривает функционирование двух видов векселей: простого и переводного. Вексель в законодательстве определяется как цен­ная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении пре­дусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу век­селя (векселедержателю). Выпуск и обращение векселей регулиру­ется Федеральным законом от 11 марта 1997г. № 48-ФЗ «О про­стом и переводном векселе»¹.

В последние годы в России широко распространяются расчеты с помощью банковских карт. Банковские карты используются для со­ставления расчетных или иных документов для оплаты за счет клиен­тов. Банк России установил порядок эмиссии кредитными организа­циями банковских карт и условия осуществления расчетов с их ис­пользованием. Банковские карты выдаются физическим и юридиче­ским лицам. В литературе отмечалось, что банковские карты, выдаваемые юридическим лицам, называются «корпоративными».

§ 3. Осуществление расчетов через корреспондентские

счета

В структуре Банка России создана специальная расчетная сис­тема, в которой кредитные организации открывают корреспондент­ские счета для производства расчетов. Осуществление расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных ор­ганизаций (филиалов), открытые в Банке России, имеет определен­ные особенности.

В Банке России корреспондентские счета (субсчета) открывают­ся и ведутся в расчетно-кассовых центрах (ГРКЦ), которые не яв­ляются юридическими лицами и действуют от имени Банка Рос­сии.

Основной целью деятельности ГРКЦ как структурного подраз­деления расчетной сети Банка России, осуществляющего банков­ские операции с денежными средствами, является обеспечение эф­фективного, надежного и безопасного функционирования платеж­ной системы Российской Федерации. Взаимоотношения ГРКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, а также представи­тельными и исполнительными органами государственной власти,

Глава 19. Правовые основы расчетов

' Российская газета. 1997 № 53

местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими клиентами строятся на договорной основе.

Для проведения расчетный операций каждая кредитная органи­зация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспон­дентский счет в подразделении расчетной сети Банка России (ГРКЦ; РКЦ).

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиа­ла по месту его нахождения один корреспондентский субсчет'* в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные опера­ции осуществляются через корреспондентский счет головной кре­дитной организации или корреспондентский субсчет другого фи­лиала кредитной организации, открытые в банке России. Как уже отмечалось, отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) определяются договором кор­респондентского счета (субсчета), а также дополнениями к догово­ру корреспондентского счета. В договоре корреспондентского счета определяется срок, порядок обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), спо­соб обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказывае­мые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по дого­вору и иные условия. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондент­ском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их поступления. Оплата расчетных документов осуществляется в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете, а так­же за счет кредитов Банка России, если это предусмотрено догово­ром, заключенным Банком России с кредитной организацией. Кре­дитная организация (филиал) выбирает вид платежа: почтой, теле­графом, электронно. В зависимости от выбранного вида платежа клиент представляет расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (на магнитных носителях-дискетах). Рас­четные документы клиентов, а также кредитной организации (фи­лиала) по собственным операциям, на бумажных носителях пред­ставляются кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поруче­ния определенной Банком России формы. Кредитная организация (филиал) перечисляет денежные средства в обязательные резервы, депонируемые Банком России, также с помощью расчетных доку­ментов на бумажных носителях, не входящих в состав сводного платежного поручения, либо по каналам связи на магнитных носи-

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

телях. При этом очередность платежа в обязательные резервы опре­деляется Банком России.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентско­го счета (субсчета) кредитной организации (филиала) или зачисле­ние на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета) по определенной Банком России форме, которая зависит от способа обмена расчетными документами, установлен­ного в подразделении расчетной сети Банка России. При получе­нии выписки из корреспондентского счета (субсчета) с приложен­ными расчетными документами кредитная организация (филиал) зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпаде­нии реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами расчетного документа, который является основанием для осуществления опе­рации. С целью однозначной идентификации при проведении рас­четных операций кредитным организациям (филиалам), открыв­шим корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчет­ной сети Банка России, присваиваются банковские идентификацион­ные коды участников расчетов—БИК. Платеж, осуществляемый кредитной организацией (филиалом) через расчетную сеть банка России, считается:

— безотзывным — после списания средств плательщика с кор­респондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в подразделении расчетной сети Банка России, подтвержденного соответствующей выпиской;

— окончательным — после зачисления средств на счет получа­теля, подтвержденного соответствующей выпиской из корреспон­дентского счета.

Электронные платежные документы (только полноформатные) имеют равную юридическую силу с платежными поручениями на бумажных носителях, оформляемых печатью и подписями распоря­дителя счета в соответствии с образцами, заявленными кредитной организацией (филиалом).

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 ГК РФ. Расчетные документы, не проведен­ные по корреспондентскому счету (субсчету) из-за недостаточности средств, помещаются в специальную картотеку неоплаченных рас­четных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредит­ной организации (филиала). При этом в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделениях расчетной системы Банка России помещаются только расчетные документы, по которым про­изводится списание на основании исполнительных документов, пре­дусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причи­ненного жизни или здоровью, о взыскании алиментов, на выплату выходных пособий, оплату труда с лицами, работающими по трудо-

вому договору (контракту), и других денежных требований, а также расчетные документы, предусматривающие перечисления или вы­дачу денежных средств (при отсутствии исполнительного докумен­та) для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудо­вому договору (контракту), по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Россий­ской Федерации и фонды обязательного медицинского страхова­ния, по платежам в бюджеты различных уровней.

Расчетные документы по другим платежам не учитываются в подразделениях расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, которая ведется в кредитной организации (филиале).

Оплата расчетных документов осуществляется в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ:

— в первую очередь осуществляется списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возме­щении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— во вторую очередь производится списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторско­му договору;

— в третью очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенси­онный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхова­ния Российской Федерации (см. Федеральный закон от 12 августа 1996г. № 110-ФЗ)¹;

— в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджет­ные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей оче­реди (см. Федеральный закон от 12 августа 1996г. № 110-ФЗ);

— в пятую очередь производится списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим удовлетворение других де­нежных требований (см. Федеральный закон от 12 августа 1996 г. № 110-ФЗ);

— в шестую очередь производится списание по другим платеж­ным документам в порядке календарной отчетности (см. Федераль­ный закон от 12 августа 1996г. № 110-ФЗ)

Оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных Документов. Подразделения расчетной сети Банка России выдают кредитной организации выписку из корреспондентского счета (суб-

¹ СЗ РФ 1996. №34. Ст 4025.

382 ______ Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты __________

счета), подтверждающую совершение операции, а также общую справку об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, возвращенных на бумажных носителях. Кредитная организация (филиал) имеет право отозвать расчетные документы клиентов и платежные документы по собственным опе­рациям, неоплаченные из-за недостаточности средств на коррес­пондентском счете (субсчете) и помещенные в картотеку неопла­ченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.

Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» подробно регламентирует порядок открытия и закрытия корреспон­дентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов) в Банке России, порядок возврата расчетных документов из карто­теки неоплаченных расчетных документов при закрытии коррес­пондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала). Расчетные операции могут осуществляться кредитными организа­циями с помощью корреспондентских счетов, открываемых не только в расчетной сети Банка России, но и в других кредитных организациях. Корреспондентский счет в другой кредитной органи­зации может быть открыт кредитной организацией и на имя фи­лиала с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала. Право на откры­тие филиалом корреспондентского счета может быть предусмотре­но в Положении о нем. Филиал кредитной организации имеет пра­во также открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям (их филиалам) и проводить по ним операции, если такие права предусмотрены в Положении о нем и отражены в дове­ренности, выданной руководителю филиала.

Договор корреспондентского счета может быть расторгнут по заявлению, подписанному руководителем и главным бухгалтером кредитной организации, заверенному ее печатью. О закрытии кор­респондентского счета в связи с расторжением договора уведомля­ется налоговый орган и другие государственные органы, на которые возложены контрольные функции за формированием государствен­ных бюджетов и государственных внебюджетных фондов. При за­крытии корреспондентского счета остаток денежных средств на нем перечисляется на основании платежного поручения кредитной ор­ганизации, чей счет закрыт, на ее корреспондентский счет, откры­тый в подразделении расчетной сети Банка России или корреспон­дентский счет в другой кредитной организации (филиале). При этом кредитная организация, чей счет закрыт, сдает неиспользо­ванные денежные чековые книжки.

Дата добавления: 2015-05-10