| Налогоплательщики
| Организации, индивидуальные предприниматели, в том числе перемещающие товары через таможенную границу таможенного союза.
|
| Объект налогообложения
| Реализация товаров, работ, услуг
|
| Налоговая база
| Стоимость реализуемых товаров, услуг, работ.
|
| Налоговые ставки
| 0% - реализация товаров вывезенных в таможенном режиме экспорта.
10% - реализация по установленному перечню продовольственных товаром, медицинских товаров, товаров для детей.
18% - реализация товаров не указанных в пунктах 1 и 2.
|
| Налоговый период (кварта)
| Порядок исчисления налога определяется как соответствующие налоговой ставки % доля налоговой базы. НДС к уплате = НДС к начислению – налоговые вычеты + НДС восстановленный. НДС к начислению = налоговая база * на налоговую ставку.
|
| Порядок уплаты налога
| По окончанию налогового периода равными долями (есть исключения).
|
| Срок уплаты налога
| С 1 по 20 число каждого из 3 месяцев следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| С 1 по 20 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Налоговые льготы
| Имеются.
|
|
|
Акцизы гл.22.
|
| Налогоплательщики
| Организации и индивидуальные предприниматели, в том числе перемещающие товары через таможенную границу таможенного союза.
|
| | Объект налогообложения
| Реализация произведенных налогоплательщиками подакцизных товаров (перечень в ст.81 НК).
|
| | Налоговая база
| Определяется по каждому виду подакцизного товара: как объем реализованных товаров (литры, тонны, штуки) как стоимость подакцизных товаров (сигары с Кубы).
|
| | Налоговые ставки
| Определяется по каждому виду подакцизного товара за единицу его измерения:
- адвалорные (в процентах)
- твердые (конкретная сумма). Пример: за реализацию одного литра спирта налоговая ставка 28 руб. 30 коп.
|
| | Налоговый период
| Календарный месяц
|
| | Порядок исчисления налога
| Определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки: Акциз к уплате = акциз к начислению – налоговые вычеты. Акциз к начислению = налоговая база * на налоговую ставку.
|
| | Порядок уплаты налога
| Единовременно по месту производства подакцизных товаров (есть исключения).
|
| | Срок уплаты налога
| С 1 по 25 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом (есть исключения).
|
| | Срок подачи налоговой декларации
| С 1 по 25 число месяца следующего за налоговым периодом (есть исключения).
|
| | Налоговые льготы
| Имеются.
|
| |
|
|
| | | Налог на доходы физ. лиц
|
| | Налогоплательщики
| Физические лица
|
| | Объект Налогообложения
| Доход полученный налогоплательщиком в денежной форме, натуральной, в виде материальной выгоды.
|
| | Налоговая база
| Денежное выражение доходов.
|
| | Налоговые ставки
| 9% - для резидентов получающих дивиденды от долевого участия в организациях.
13% - заработная плата.
30% - для не резидентов получающих дивиденды от участия в российских организациях.
35% - стоимость выигрышей.
|
| Налоговый период
| Календарный год.
|
| Порядок исчисления налогов
| Определяется как соответствующей налоговой ставки % доля налоговой базы. НДФЛ к уплате = налоговая база*на налоговую ставку. Налоговая база =
для налоговой ставки 13% = доходы – налоговые вычеты (социальный и имущественный).
для налоговой ставки 9, 30 и 35% = доходы.
|
| Порядок уплаты налога
| Налог уплачивается:
-налогоплательщиками
- налоговыми агентами
Налог выплачивается либо авансом, либо платежами (на основании трудового договора), либо единовременно (договор дарения).
|
| Срок уплаты налога
| Физ. лица, индивидуальные предприниматели и лица занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты) уплачивают НДФЛ с 1 января по 15 июля следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые агенты выплачивают налог не позднее дня выплаты (перечисления) дохода налогоплательщику.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| Налогоплательщики подают декларации с 1 января по 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые агенты представляют сведения о доходах физ. лиц с 1 января по 1 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Налоговые льготы
| Имеются.
|
|
|
|
| | Налог на прибыль организаций гл. 25 НК.
|
| Налогоплательщики
| Российские организации, иностранные организации осуществляющие деятельность или получающие доходы на территории РФ.
|
| Объект налогообложения
| Определяется как прибыль полученная налогоплательщиком. Прибыль = доходы – расходы. Доходы = доходы от реализации + не реализационные доходы. Расходы = расходы связанные с производством и реализацией + внереализационные расходы.
|
| Налоговая база
| Денежное выражение прибыли.
|
| Налоговая ставка
| 6,5%
17,5%
20% - применяется в большинстве случаев.
24%
|
| Налоговый период
| Календарный год. Отчетный период (квартал 3 месяца, полугодья, 9 месяцев календарного года).
|
| Порядок исчисления налогов
| Определяется как соответствующая ставка процентная доля налоговой базы. Налог на прибыль к уплате = налоговая база* налоговую ставку. Налоговая база = доходы – расходы.
|
| Порядок уплаты налога
| Налог уплачивается поэтапно в виде авансовых платежей.
|
| Срок уплаты налога
| Авансовые платежи с 1 по 28 число месяца следующего за отчетным месяцем периода. Итоговая сумма налога уплачивается с 1 января по 28 марта следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| Подается с 1 февраля по 28 марта года следующего за истекшим периодом.
|
| Налоговые льготы
| По мнению министерства финансов РФ налоговые льготы не предусмотрены.
|
|
| Вводный налог гл.25.2
|
| Налогоплательщики
| организации, физ. лица осуществляющие водопользование, признаваемое объектом налогообложения.
|
| Объект налогообложения
| В ст. 333.9 НК РФ указаны 4 вида водопользования (запор воды из водных объектов и др.). Каждый из 4 видов водопользования является самостоятельным объектом налогообложения.
|
| Налоговая база
| Определяется в зависимости вида водопользования. Например: при заборе воды это объем воды забранный из налогового объекта за налоговый период.
|
| Налоговые ставки
| Определяются в зависимости от вида водопользования и выражаются в рублях.
|
| Налоговый период
| Квартал
|
| Порядок исчисления налога
| Определяется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Вводный налог к уплате = налоговая база*на налоговую ставку.
|
| Порядок уплаты налогов
| Единовременно по месту нахождения объекта налогообложения.
|
| Срок уплаты налога
| С 1 по 20 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| С 1 по 20 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Налоговые льготы
| имеются
|
|
| Налог на добычу полезных ископаемых гл.26
|
| Налогоплательщики
| Организации, признаваемые пользователями недр.
|
| Объект налогообложения
| Полезные ископаемые добытые из недр
|
| Налоговая база
| Стоимость добытых полезных ископаемых. Определяется в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Стоимость определяется в 3 способами в соответствии со ст. 340.
|
| Налоговые ставки
| 0% - добыча попутного газа, подземных вод используемых исключительно в с/х целях.
4%,4.8%,5%,6.6%.
|
| Налоговый период
| Календарный месяц
|
| Порядок исчисления налога
| Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. НДПР = налоговая база* на налоговую ставку.
|
| Порядок уплаты налога
| Единовременно по месту нахождения каждого участка недр.
|
| Срок уплаты налога
| С 1 по 25 число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| Представляется с 1 по последнее число месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Налоговые льготы
| Не предусмотрены
|
|
| Транспортный налог
|
| Налогоплательщики
| Лица, на которые зарегистрированы транспортные средства.
|
| Налоговая база
| Определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (есть дополнения).
|
| Налоговые ставки
| Определены законом республики Татарстан от 29.11.2002 № 24 ЗНТ. Установлены в рублях в зависимости от мощности двигателя, с каждой лошадиной силой.
|
| Налоговый период
| Календарный год. Для организаций утвержден отчетный период, а именно 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.
|
| Порядок исчисления налога
| Организации самостоятельно исчисляют сумму налога, за физических лиц сумма налога исчисляется налоговыми органами, которые после исчисления направляют физическому лицу налоговое уведомление, в котором указывается сумма налога подлежащей уплате. Налог определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
|
| Порядок уплаты
| Физические лица производят уплату налога не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации производят уплату налога не позднее 10 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом. Организации обязаны производить уплату авансовых платежей.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| Организации представляют налоговые декларации не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица налоговые декларации не представляют.
|
| Налоговые льготы
| Имеются и указаны в высше указанном законе РТ
|
|
|
Налог на имущество организации.
|
| Налогоплательщики
| Организации, имеющие имущество.
|
| Объект налогообложения
| Движимое и не движимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств. Не признаются объектами налогообложения: объекты природопользования (земельные участки, водные объекты), имущество, принадлежащее на праве оперативного правления федеральным органом исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
|
| Налоговая база
| Определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогообложения.
|
| Налоговая ставка
| 2,2%. Установлена законом РТ от 28.11.2003 № 49 ЗРТ «О налоге имущества на организации».
|
| Налоговый период
| Календарный год.
|
| Отчетный период
| 1 квартал, полугодье,9 месяцев.
|
| Порядок исчисления налога
| Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
|
| Порядок уплаты
| Налог уплачивается в виде авансовых платежей за отчетный период и итоговой суммы налога за отчетный период.
|
| Сумма уплаты налога
| Не позднее 5 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| Представляется с 1 января по 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
|
| Налоговые льготы
| Имеются в установленном законе
|
| | Земельный налог
|
| Налогоплательщики
| Организации и физические лица
|
| Объект налогообложения
| Земельные участки
|
| Налоговая база
| Определяется как кадастровая стоимость земельных участков
|
| Налоговая ставка
| Устанавливается в зависимости от назначения земельного участка, от 0.1, до 1.5. НС для Казани установлены в решении Казанской городской умы от 12.10.2012. Например: налоговая ставка земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства =0,25 %.
|
| Налоговый период
| Календарный год. Для ИП предусмотрен: 1,2,3 квартал календарного года.
|
| Порядок исчисления налога
| Организации см исчисляют налог, ИП см только по участкам предусмотренных в предпринимательской деятельности. За физ. лиц не являющихся индивидуальными предпринимателями налог исчисляет налоговый орган.
|
| Порядок уплаты
| Организации и ип уплачивают налог в виде финансовых платежей и итоговой суммы налога. Физ. лица уплачивают налог единовременно.
|
| Срок уплаты налога
| Организации и ип уплачивают налог не позднее 15 февраля.
|
| Срок подачи налоговой декларации
| Не позднее 1февраля года следующего за истекшим налогового периода. Представляются организациями и индивидуальными предпринимателями
|
|
| Единый с/х налог.
|
| Налогоплательщики
| Организации и индивидуальные предприниматели являющиеся с/х товаропроизводителями.
|
| Объект налогообложения
| Доходы, уменьшенные на величину расходов.
|
| Налоговый период
| 1 год.
|
| Отчетный период
| Полугодье.
|
| Налоговая ставка
| 6%.
|
| Налог исчисляется
| Как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
|
| формула
| ЕСН к уплате = НБ * НС, где НБ = Доходы - Расходы
|
| Порядок уплаты
| Налог уплачивается в виде авансовых платежей и итоговой суммы налога.
|
| Срок уплаты налога
| Авансовые платежи по налогу уплачиваются с 1 июля по 25 июля.
|
| Итоговая сумма налога уплачивается
| С 1 января по 31 марта, года следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Срок подачи декларации
| С 1 января по 31 марта следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Налоговые льготы
| Организации
| ИП
|
| Налог на прибыль (с исключениями).
Налог на имущество организаций.
Налог на добавленную стоимость (с исключениями)
| Налог на доходы физических лиц (с исключениями).
Налог на имущество физических лиц. НДС.
|
| | Упрощённая система налогообложения
|
| Налогоплательщики
| Организации и ИП.
|
| Объект налогообложения
| Доходы. Доходы, уменьшенные на величину расходов.
|
| Налоговая база
| 1. Денежное выражение доходов.
2. Денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов.
|
| Налоговая ставка
| 1. 6 % (объект налогообложения доход).
2. 15 %, в Татарстане 10% (объект налогообложения Д-Р).
|
| Налоговый период 1 год.
| Отчетный период квартал, полугодье, 9 месяцев.
|
| Порядок исчисления
| Как соответствующая налоговой ставке % доля налоговой базы. Налог к уплате = НБ (д-р)* 6%, 15%,10%.
|
| Порядок уплаты
| В виде авансовых платежей и итоговой суммы налога.
|
| Срок уплаты
| итоговые платежи уплачиваются организациями с 1 января по 31 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.
ИП с 1 января по 30 апреля года следующего за истекшим.
|
| Срок подачи декларации
| уплачиваются организациями с 1 января по 31 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Налоговые льготы
| организации
| ИП
|
| Налог на прибыль (с исключениями).
Налог на имущество организаций.
Налог на добавленную стоимость (с исключениями)
| Налог на доходы физических лиц (с исключениями).
Налог на имущество физических лиц. НДС.
|
|
| Патентная система налогообложения гл. 26.5 НК, закон РТ о введении на территории РТ патентной системы налогообложения, закон вступает в силу с 1 января 2013 г.
|
| налогоплательщики
| Индивидуальные предприниматели.
|
| | | | | | |
