Обстоятельства, подлежащие доказыванию

Особенности расследования присвоения и растрат.

Хищения, совершаемые путем присвоения или растраты - активные действия лица, которому чужое имущество, деньги, ценные бумаги вверены на хранение для распоряжения, управления, который изымает похищенное, обособляет его и присоединяет к личному имуществу с целью распорядиться как своим собственным (присвоение) или, не обособляя, расходует, продает, потребляет (растрата).

Элементы криминалистической характеристики присвоения или paстраты:

1) личность расхитителей - энергичные люди, имеющие среднее или высшее образование, умеющие быстро оценить обстановку с (.) зрения возмож незаконно, безвозмездно изъять часть чужого им-ва и обратить его в свою пользу. В крупных размерах обычно совершаются организ группами, имеющими многоступенч структуру, систему руководства и подчинения.

2) личность потерпевших - граждане, которые вверили свое имущество, деньги, ценные бумаги др лицу или организации. Такая гражд-пр сделка может быть оформлена договором подряда, аренды, комиссии, проката, хранения.

3) способы совершения и сокрытия хищений - действия по созданию резерва для хищения, изъятию и сбыту похищенного, сокрытию следов хищения. Классифицир по источ хищения и хозяйств операциям. По источ хищения путем присвоения или растраты они делятся на хищения ценностей, учтенных по офиц документам, и хищения неучтенных ценностей.

4) следообразование. Указанные действия материально-ответственных и других лиц влекут за собой образование типичных следов в отчетных товарных ибухг документах в виде дописок, исправлений, подчисток, а также в памяти свидетелей - лиц, знающих товарные операции, помогающих тем, кто в них участвует, заполняющих отчетные документы, ведущих оперативный учет, работающих на компьютере.

5) предмет преступного посягательства – мат. ценности, товары, деньги, ценные бумаги

6) обстановку, в кот готовятся и совершаются хищения - характеризуется нарушением правил учета денег, приема, хранения, отпуска товаров, правил проведения инвентаризаций.

1) способ хищения; 2) факты изъятия или другие формы отчуждения вверенного имущества; 3) вид и размер похищенного; 4) место и время всех преступных действий; 5) лицо или лица, совершившие хищение, роль каждого; 6) вина, мотивы и цели преступных действий каждого обвиняемого; 7) обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства; 8) характер и размер ущерба; 9) другие преступления, связанные с хищением.

Особенности расследования: Ценности: учтенные и неучтенные. Хищение учтенных ценностей обнаруживается при проведении ревизии организацией. Обнаружив недостачу организация проводит внутреннею проверку причин образования недостачи и решает вопрос о передаче материалов в следственные органы. Документы: заявление или письмо о факте недостачи, акт ревизии или инвентаризации, копии документов, подтверждающие факты, изложенные в акте ревизии, объяснения ревизуемых и др лиц по причинам недостачи, заключ ревизора по, копию договора о мат. ответственности.

Получив документы проверяющий проводит проверку. Цель – обнаружение признаков хищения. Если обнаружил – основание для возбуждения уг дела.

Причины образования недостачи: хищение, кража товаров из хранилища или при перевозке, сверхнормативные потери из-за недостатков в условиях хранения. Пути скрытия недостачи: временное заимствование товаров, денег на др предприятии; приписки товаров, исправления цифр, фальсификация веса товара путем взвешивания неисправными приборами. Приемы проверки: повторная инвентаризация; одновременная инвентаризация на нескольких торговых предприятиях; осмотр документов: контрольных лент, кассовых журналов, товарно-мат отчетов, инвентаризац описей; допрос свидетелей.

Товароведческие экспертизы - выявление товаров, бывшие в употреблении, ненадлежащие условия хранения товаров. Бухгалтерские экспертизы - уточнение суммы недостачи, время ее образования и ответственных за нее лиц.

Хищения неучтенных ценностей обнаруживаются при инвентариз в виде излишков, в черновых записях мат-ответственного лица или при анализе бухгалтерских документов. Способы хищения: При приемке ценностей приходуется товара в меньшем количестве, чем поступает в действительности. (неисправные весоизмерительные приборы, неверный подсчет товара в разной упаковке, ошибки представителей поставщика).

Всегда проводится обыск. Ищут док-ва: ценности, деньги, товары приобретенные на ворованные деньги, особенно черную бухгалтерию. рекомендуется проводить повторные обыски в надежде что необнаруженные ценности появятся.

Необходимо составить план обыска. Изымаем все документы с которыми работает подозреваемый.

Осмотр производственных помещений, складов. Цель – ознак с усл производств процесса и соблюдением правил хранения продукции (участвуют: специалисты, администрация, мат-отв. лица). К протоколу осмотра прилагаются план и фотоснимки.

Осмотр учетных документов. Задача как можно быстрее изъять, чтобы не уничтожили.

Ревизия и судебно-бухг экспертиза. Проводятся контрольно-ревизионным управлением Минфином РФ или аудитором.

Контрольное сличение товаров применяется в розничных торговых предприятиях. Суть – вычислить максимально возможный остаток конкретного товара на конкретное число.

Встречная проверка - сопоставл все экземпляры одного документа, разные документы, относящ к одной хозяйств операции: контрольные кассовые ленты и кассовый журнал; приходные накладные и приемные акты; товарные и трансп документы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза - по большинству дел о хищениях. Вопросы: уточнение сумм недостач и излишков, установл лиц, ответств за недостачи или излишки, за нарушение правил учета, приемки, хранения, отпуска ценностей и расхода денег. Заключение помогает доказать сумму хищения, размер материального ущерба. Товароведческая экспертиза - по делам о хищениях в торговле, о хищениях в пром-ти. Вопросы о правильности наименования товара, его качестве, сорте, размерах, розничной цене. Технологическая экспертиза - нужно проверить отклонения в технол процессе, связ с хищ, полноту вложения сырья в готовую продукцию, возмож замену сырья, правильность списания сырья и отходов.

+ др. виды экспертиз: агрономическая (в сельском хозяйстве), крим экспертиза наркотич средств, экспертиза док-в.

Допрос свидетелей. 4 группы: 1) мат-отв. лица - о причинах недостач и излишков, об условиях и организации, отклонениях от правил. 2) рабочие, от деятельности которых зависит учет сырья на производстве. 3) работники лабораторий и отдела технич контроля, кто определяет качество сырья, полуфабрикатов и готовых изделий. 4) те, кто занимался транспортировкой сырья, готовых изделий: рабочих, экспедиторов, водителей. Здесь выясняют факты: кто, на основании каких документов перевозил ценности, какие, в каком количестве, где грузились и разгружались, кто сопровождал груз, по какому маршруту везли, на каком транспорте, где останавливались в пути, что известно допрашиваемому о хищении.

Допрос подозреваемых и обвиняемых. Две ситуации: обвиняемый признает себя виновным или не признает. В случае неожиданного признания следователь может растеряться и не поставить всех уточняющих и контрольных вопросов по всем обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Потом обвиняемый может отказаться от предыдущих показ., и следователю трудно будет их проверить. Особое внимание обращается на эпизоды, связанные с фактами изъятия и присвоения похищенного: конкретными суммами, ценностями, которые были обращены на личные нужды или переданы другим лицам из корыстных побуждений, на что были истрачены эти суммы, какая часть сохранилась и где она находится.

Дата добавления: 2015-06-04