Нормативный минимум

1. Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в ред. от 14 мая 2008 г.).

2. Положение Банка России о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации от 1 апреля 2003 г. № 222-П (в ред. от 22 января 2008 г.).

[1] См. п. 20 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. К» 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами».

[2] Овердрафт (от англ. overdraft – «сверх планируемого») – это особая схема краткосрочного кредита. Кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств.

[3] Лоро (от итал. Loro conto — Их счет). Счет, открываемый в банке-корреспонденте банку-респонденту.

[4] Банк - респондент — банк, открывший корреспондентский счёт в другом банке. Банк -корреспондент — банк, в котором открыт корреспондентский счёт банка - респондента

[5] Корреспондентский счёт НОСТРО — корреспондентский счёт рассматриваемого банка в другом банке (от итал. nostro — наш) — активный счёт.

[6] Диспозитивность — юридическая категория, характеризующая возможность распоряжения своими правами. Гражданские права предоставлены в полное распоряжение своих обладателей.

[7] Изложенная позиция подтверждается и судебной практикой. См. решение Верховного Суда РФ от 1 июля 1999 г. № ГКПИ 99-484. Определением Верховного Суда РФ от 17 августа 1999 г. № КАС99-199 данное решение было оставлено без изменения.

[8] См. письмо ЦБ РФ от 4 января 2003 г. № 17-44/1 «О переводах денежных

средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»; По

ложение Банка России № 222-П.

[9] Об идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании (клиентов), и выгодоприобретателей при совершении банковских операций и иных сделок см.: Положение Банка России об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 19 августа 2004 г. № 262-П (в ред. от 14 сентября 2006 г.) // Вестник Банка России. 2004. № 54; 2006. № 56.

[10] Имеется в виду банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати и клиента — владельца счета.

[11] Для открытия корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей местонахождение за пределами территории РФ, банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете.

[12] Данные выводы подтверждаются сложившейся арбитражной практикой. См. постановления федеральных арбитражных судов: Центрального округа от 4 октября 2004 г. по делу № А14-6243/04/172/23; Поволжского округа от 1 декабря 2005 г. по делу № А55-7390/04-44; Восточно-Сибирского округа от 11 марта 2003 г. по делу № АЗЗ-11633/02-СЗ-Ф02-517/03-С1; Уральского округа от 11 декабря 2003 г. по делу № Ф09-4180/03-АК и др.

[13] Порядок и формы представления банками в налоговые органы сведений об открытии (закрытии) и изменении реквизитов банковских счетов организациям и индивидуальным предпринимателям установлены Положением Банка России о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета от 7 сентября 2007 г. № 311-П (Вестник Банка России. 2007. № 58) и приказом ФНС России от 13 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/861@ «Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета» (в ред. от 17 января 2008 г.) (БНА. 2007. № 5; 2008. № 10). Указанный порядок разъяснен писъмом ФНС России от 5 февраля 2007 г. № ЧД-6-09/75@ «О направлении разъяснений по заполнению форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета» (Финансовая газета. 2007. № 15).

[14] Более подробно об этом см. письмо ЦБ РФ от 24 июня 2005 г. № 08-17/2700, а также информационное сообщение ФНС России от 25 января 2006 г.

[15] См.: Приказ ФНС России от 5 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/829@ «Об утверждении порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) и форм соответствующих запросов» // ЬНА. 2007. № 7.

[16] См.: Приказ ФНС России от 30 марта 2007 г. № ММ-3-06/178@ «Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки» // БНА. 2007. № 23.

[17] Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П положение абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ, предусматривающего третью очередь списания, признано не соответствующим Конституции РФ, поскольку установленное в абз. 5, предусматривающем четвертую очередь списания, обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов, носящих бесспорный характер. См.: СЗ РФ. 1997. № 52. Ст. 5930. Федеральным законом от 24 ноября 2008 г. «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» (в ред. от 3 октября 2009 г.) установлено, что до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ в соответствии с выщеупомянутым постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии с указанной статьей ГК РФ в первую и во вторую очередь. См.: СЗ РФ. 2008. № 48. Ст. 5499; 2009. № 40. Ст. 4640.

[18] Овердрафт - кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств.

[19] Положения ст. 46 Н К РФ применяются и при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога, а также сбора и штрафов в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.

[20] Счет по вкладу (депозиту) открывается банком клиенту на основании договора банковского вклада и не предусматривает возможности осуществления по нему расчетных операций (кроме вкладов физических лиц, по которым допускаются расчеты платежными поручениями), за исключением зачисления на счет денежных средств, а также процентов по счету и их списания при закрытии договора банковского вклада (депозита). Именно поэтому до истечения срока действия депозитного договора (договора банковского вклада) списание денежных средств с данного счета в бесспорном порядке не допускается. По истечении срока действия депозитного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента), списание средств в бесспорном порядке с которого законодательством допускается.

[21] См.: Постановление Правительства РФ и ЦБ РФ от 22 октября 1992 г. № 811 «О стабилизации расчетов за электроэнергию, отпускаемую атомными станциями» // РГ. 1992. 28 окт.

[22] Банковская транзакция — это операция, состоящая в переводе денежных средств с одного счета на другой; сделка купли-продажи. Банкоматная транзакция (англ. ATM transaction) — операция по выдаче наличных денег или предоставление иного сервиса через банкомат.

[23] АКЦИЯ (share) Ценная бумага, являющаяся титулом собственности на часть имущества компании.

[24] Опционы – это контракты которые дают право, но не обязательство произвести куплю или продажу определенного актива по определенной цене в определенные сроки.

[25] Фьючерс - это соглашение о купле или продаже некоторого актива в определенном количестве в зафиксированный срок в будущем по цене оговоренной сегодня.

[26] ИНТЕРФЕЙС — 1. Система связей и взаимодействия устройств компьютера. 2. Средства взаимодействия пользователей с операционной системой компьютера, или пользовательской программой.

[27] WAP — средство обеспечения доступа к ресурсам Интернета с помощью мобильного телефона. WAP расшифровывается как Wireless Application Protocol, что означает протокол беспроводного приложения. Существует и второй вариант расщифровки — Wireless Access Protocol, т. е. протокол беспроводного доступа.

[28] Платежные системы в России. Издание подготовлено Банком России и Комитетом по платежным и расчетным системам центральных банков стран «Группы десяти». Опубликовано Банком международных расчетов в сентябре 2003 г. (www.cbr.ru).

[29] Авизо (итал. avviso), извещение об изменениях в состоянии взаимных расчётов, посылаемое одним контрагентом другому. Особенно широко термин "А." применяется в банковской практике.

[30] ЭЦП- Электронная цифровая подпись для участия в торгах.

[31] Услуги расчетно - кассового обслуживания (РКО) являются наиболее распространенными на банковском рынке.

[32] Хо́лдинг (от англ. holding «владение») — совокупность материнской компании и контролируемых ею дочерних компаний. Существуют: простые холдинги, которые представляют собой: одно материнское общество и одно либо несколько контролируемых им дочерних...

[33] Мониторинг — непрерывный процесс наблюдения и регистрации параметров объекта, в сравнении с заданными критериями. Мониторинг — система сбора/регистрации, хранения и анализа небольшого количества ключевых (явных или косвенных) признаков/параметров описания данного объекта для вынесения суждения о поведении/состоянии данного объекта в целом. То есть для вынесения суждения об объекте в целом на основании анализа небольшого количества характеризующих его признаков...

[34] См.: Приказ Комитета РФ по финансовому мониторингу от 16 июня 2003 г. № 72 «Об утверждении Положения об издании Комитетом РФ по финансовому мониторингу постановления о приостановлении операции (операций) с денежными средствами или иным имуществом в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // БНА. 2003. № 45.

[35] Требования ст. 76 НК РФ применяются также в отношении приостановления операций по счетам в банках налогового агента — организации и плательщика сбора — организации, по счетам в банках индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, а также по счетам в банках нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивщих адвокатские кабинеты) — налогоплательщиков, налоговых агентов (п. 11 ст. 76 НК РФ). В письме от 10 мая 2006 г. № 03-02-07/1-115 Минфин России разъяснил, что для индивидуального предпринимателя приостановление операций по счетам в банке применяется в случае непредставления в установленный срок (отказа от предоставления) в налоговый орган налоговой декларации, а также при взыскании с него налога. См.: Официальные документы. 2006. № 21 (приложение к газете «Учет, налоги, право»).

[36] Решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке может быть принято не ранее даты вынесения решения о взыскании налога (п. 2 ст. 76 НК РФ).

[37] Формы требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ (включая решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке или решения об отмене вышеуказанного решения) установлены приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825@ (БНА. 2007. №4).

[38] Порядок направления в банки решения налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и решения об отмене приостановления операций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 21 мая 2009 г. № ХШТ-7-6/1298@. См. также: Положение Банка России о порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России» от 9 октября 2008 г. № 322-П // Вестник Банка России. 2008. № 67. Порядок направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налого-ного агента в банке на бумажном носителе установлен приказом ФНС России (Я 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/824@ (БНА. 2007. № 2).

[39] Решение налогового органа об отмене приостановления операций по счету налогоплательщика в банке принимается не позднее дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога.

[40] Однако Управление МНС России по городу Москве разъясняет, что, поскольку указанная норма предполагает необходимость проведения процедуры снятия ранее наложенного ареста на имущество должника, приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации действует до отмены решения о приостановлении операций по его счетам руководителем (заместителем руководителя) налогового органа на основании решения суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. См.: Письмо МНС России от 11 марта 2004 г. № 11-14/16108 // Московский налоговый курьер. 2004. № 14.

[41] В соответствии со ст. 14 Закона о страховании вкладов такой организацией является АСВ.

Дата добавления: 2015-07-02