Ведомость по учету основных средств

ЗАДАЧИ К ПРАКТИЧЕСКОМУ РАЗДЕЛУ

ЗАДАНИЯ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО РАЗДЕЛА

1. Определение и задачи налогового учета.

2. Принципы налогового учета.

3. Модели налогового учета.

4. Регистры налогового учета.

5. Учетная политика организации для целей налогообложения: основные элементы и порядок формирования.

6. Классификация доходов. Порядок определения и признания доходов для целей налогообложения.

7. Налоговый учет доходов от реализации товаров собственного производства.

8. Предоставление товарного кредита и порядок ведения налогового учета операций, связанных с товарным кредитом.

9. Состав и признание внереализационных доходов для целей налогового учета.

10. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

11. Организация налогового учета доходов, основанного на данных бухгалтерского учета.

12. Понятие и классификация расходов для целей налогообложения прибыли.

13. Состав и порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией.

14. Налоговый учет расходов на сырье и материалы.

15. Оценка материально-производственных запасов при формировании материальных расходов.

16. Учет расходов на оплату труда.

17. Учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

18. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов.

19. Методы и порядок расчета сумм амортизационных отчислений. Применение специальных коэффициентов.

20. Амортизационная премия.

21. Налоговый учет операций по реализации и списанию основных средств.

22. Состав и признание прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

23. Порядок признания внереализационных расходов.

24. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам.

25. Использование резерва по сомнительным долгам.

26. Оптимизация прибыли за счет создаваемых резервов.

27. Нормируемые расходы для целей налогообложения прибыли.

28. Учет расходов будущих периодов.

29. Учет прочих внереализационных расходов.

30. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

31. Списание убытков: учет и заполнение декларации по налогу на прибыль.

32. Приоритет налогового учета перед бухгалтерским учетом.

33. Влияние учетной политики на финансовый результат.

34. Методики для проверки правильности расчета налога на прибыль.

35. Возможные ошибки при составлении налоговой отчетности.

36. Требования к содержанию и периодичности представления информации налогового учета.

37. Пользователи информации налогового учета и их интересы

38. Элементы налогообложения, определяющие требования к содержанию налоговой информации.

39. Сопоставление требований информации бухгалтерского и налогового учета.

40. Взаимосвязь бухгалтерского (финансового) и налогового учета по кругу операций, связанных с осуществлением материальных расходов.

Задача 41

В ООО «Свет» за 2010 г. объем реализации продукции за год составил (без учета НДС) 4600 тыс. р.Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, составили 2100 тыс. р. Внереализационные расходы составили 1350 тыс. р. Внереализационные доходы составили 1600 тыс. р.

Сумма убытка 2009 года составила 1100 тыс. р.

Т р е б у е т с я:

1. Определить налоговую базу за налоговый (отчетный) период.

2. Рассчитать сумму убытка, переносимого на отчетный период.

3. Рассчитать сумму прибыли, подлежащей налогообложению.

Задача 42

В январе 2010 г. предприятием приобретен объект основных средств стоимостью 700 000 р., который в соответствии с Классификатором основных средств относится к 5-й амортизационной группе. Срок полезного использования данного объекта – 8 лет (96 месяцев). Согласно принятой учетной политике для целей налогообложения амортизация начисляется линейным методом.

Т р е б у е т с я:

1. Рассчитать норму амортизации и суммы амортизационных отчислений за февраль 2010 г.

2. Сравните метод линейного начисления амортизации с нелинейным методом.

Задача 43

В январе 2010 г. организация приобрела объект основных средств стоимостью 200 000 р. Основное средство относится к 3-й амортизационной группе. Срок полезного использования 5 лет.

Т р е б у е т с я:

1. Определить, каким методом в этой ситуации необходимо начислять амортизацию

2. Рассчитать норму амортизации и суммы амортизационных отчислений за февраль, март, апрель и т.д. до достижения базовой стоимости основного средства

3. Начислить амортизацию, исходя из базовой стоимости

Задача 44

ООО «Вега» 10 января 2010 г. приобрело и ввело в эксплуатацию три объекта основных средств – два деревообрабатывающих станка и здание цеха. ООО «Вега» не имеет других объектов основных средств.

Согласно Классификации основных средств, деревообрабатывающий станок относится в налоговом учете к 4-й амортизационной группе и его можно использовать от 5 до 7 лет. Здание входит в 10-ю амортизационную группу, и его можно использовать более 30 лет. ООО «Вега» установило и в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования для станков 6 лет (72 месяца), а для здания – 50 лет (600 месяцев).

ООО «Вега» и в бухгалтерском, и в налоговом учете начисляет амортизацию всех основных средств линейным методом.

Т р е б у е т с я:

1. Отразить информацию об основных средствах в специальной ведомости по учету основных средств.

Наименование объекта	Инвен- тарный номер	Дата ввода в эксплуатацию	Для целей бухгалтерского учета	Для целей налогового учета
первона- чальная стоимость, р.	срок полезного использова- ния, лет	первона- чальная стоимость, р.	срок полезного использова- ния, лет
Здание			1 000 000		1 000 000
Станок			200 000		200 000
Станок			200 000		200 000

2. Начислить амортизацию по каждому объекту основных средств как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

3. Отразить амортизацию станков и здания цеха в Регистре налогового учета.

Дата добавления: 2015-07-02