За февраль 2010 г

Регистр-расчет суммы амортизации нематериальных активов

Ведомость по учету нематериальных активов

За февраль 2010 г.

Регистр-расчет суммы амортизации основных средств

Дата начис- ления аморти- зации	Наиме- нование объекта	Принад- лежность к основ- ным средствам, непосред- ственно исполь- зуемым при произ- водстве товаров (работ, услуг) (да, нет)	Метод начис- ления аморти- зации	Специ- альный коэффи- циент	Нормы аморти- зации (оста- точная, базовая)	Перво- началь- ная стои- мость объекта, р.	Количе- ство месяцев, остав- шихся до исте- чения срока полезно- го исполь- зования объекта	Сумма аморти- зации, р.

Задача 45

10 января 2010 г. ООО «Вега» приобрело два нематериальных актива – исключительное право на программу для ЭВМ и исключительное право на изобретение.

В договорах, по которым приобретались эти активы, записано, что исключительным правом на изобретение организация может пользоваться в течение пяти лет, а исключительное право на компьютерную программу перешло к организации навсегда.

ООО «Вега» и в бухгалтерском, и в налоговом учете начисляет амортизацию всех нематериальных активов линейным методом. Срок полезного использования изобретения одинаков в бухгалтерском и в налоговом учете и равняется 5 годам (60 месяцам). Срок полезного использования программы для ЭВМ в бухгалтерском учете равняется 20 годам (240 месяцам), а в налоговом – 10 годам (120 месяцам).

Наименование объекта	Инвен- тарный номер	Дата ввода в эксплуатацию	Для целей бухгалтерского учета	Для целей налогового учета
первона- чальная стоимость, р.	срок полезного использова- ния, лет	первона- чальная стоимость, р.	срок полезного использова- ния, лет
Исключительное право на изобретение			20 000		20 000
Исключительное право на программу ЭВМ			50 000		50 000

Дата начис- ления аморти- зации	Наиме- нование объекта	Принад- лежность к основ- ным средствам, непосред- ственно исполь- зуемым при произ- водстве товаров (работ, услуг) (да, нет)	Метод начис- ления аморти- зации	Специ- альный коэффи- циент	Нормы аморти- зации (оста- точная, базовая)	Перво- началь- ная стои- мость объекта, р.	Количе- ство месяцев, остав- шихся до исте- чения срока полезно- го исполь- зования объекта	Сумма аморти- зации, р.

Т р е б у е т с я:

1. Отразить информацию о нематериальных активах в специальной ведомости по учету нематериальных активов.

2. Начислить амортизацию по каждому нематериальному активу (НМА) как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

3. Отразить амортизацию по каждому НМА в Регистре налогового учета; вывести итоговую сумму амортизации.

Задача 46

Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно, исходя из прибыли за предыдущий квартал.

По итогам работы за шесть месяцев прошлого года она получила прибыль в размере 50 000 р., а по итогам работы за 9 месяцев – 80 000 р.

Ежемесячно до 28-го числа в течение I квартала текущего года организация должна перечислять авансовые платежи в бюджет.

По итогам работы за I квартал текущего года организация получила прибыль в размере 39 000 р.

Т р е б у е т с я:

1. Рассчитать сумму ежемесячных платежей в I квартале текущего года: в федеральный, региональный и местный бюджеты.

2. Сколько всего авансовых платежей за I квартал уплатит организация.

3. Рассчитать налог на прибыль за I квартал текущего года: в федеральный, региональный и местный бюджеты.

4. Посчитать разницу между налогом на прибыль и авансовыми платежами и сделайте выводы.

Задача 47

Фирма зарегистрирована в декабре 2009 г., поэтому остатков на начало отчетного года нет.

В I квартале 2010 г. фирма отгрузила покупателю продукцию на сумму 472 000 р. (в том числе НДС 72 000 р.). Покупатель перечислил лишь 118 000 р. (в том числе НДС 18 000 р.). Себестоимость отгруженной продукции – 200 000 р.

Фирма начисляет налог на прибыль кассовым методом.

Т р е б у е т с я:

1. Признать доход в бухгалтерском и налоговом учете и налогооблагаемую временную разницу.

2. Определить сумму отложенных налоговых обязательств.

3. В результате чего образуются налогооблагаемые временные разницы?

4. Что собой представляют отложенные налоговые обязательства?

Задача 48

ООО «Швея» 12 марта 2010 г. приобрело 2000 погонных метров ткани по цене 1180 р. (в том числе НДС – 180 р.) за метр.

18 марта 2010 г. организация приобрела еще 1000 погонных метров ткани по цене 1480 р. (в том числе НДС – 225 р.) за метр.

25 марта на склад ООО «Швея» поступила третья партия ткани – 3000 погонных метров по цене 1330 р. (в том числе НДС – 203 р.) за метр.

Транспортные расходы по доставке первой партии ткани составили 6000 р. (в том числе НДС – 915 р.), расходы по доставке второй партии равны 3000 р. (в том числе НДС – 460 р.), по доставке третьей партии – 9000 р. (в том числе НДС – 1373 р.).

Согласно приказу об учетной политике для целей налогообложения, ООО «Швея» учитывает доходы и расходы методом начисления, себестоимость списываемых в производство материалов рассчитывается методом ФИФО.

В бухгалтерском учете себестоимость списываемых в производство материалов также рассчитывается методом ФИФО.

Стоимость каждой партии материалов сразу увеличивается на сумму транспортно-заготовительных расходов. Это установлено приказом об учетной политике для целей бухгалтерского учета ООО «Швея».

Т р е б у е т с я:

1. Отразить на счетах бухгалтерского учета приобретение ткани.

2. Для целей налогообложения необходимо сформировать стоимость ткани в Регистре налогового учета.

Дата добавления: 2015-07-02