Книга учета доходов и расходов за 1 квартал 2015г

Расчёт расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за 1 квартал 2015 г.

Код стр.	Наименование показателя	Сумма, руб.
Январь
	Общие расходы, всего:
	в том числе
	Зарплата (аванс + расчет)
	НДФЛ с зарплаты
	Страховые взносы (6900+46)
	База распределения, всего:
	В том числе
2а	УСНО
2б	ЕНВД
	Расходы, относящиеся к:
3а	УСНО (стр.1/стр.2*стр.2а) 75,83%
3б	ЕНВД (стр.1/стр.2*стр.2б) 24,17%
Февраль
	Общие расходы, всего:
	в том числе
	Зарплата (аванс + расчет)
	НДФЛ с зарплаты
	Страховые взносы
	База распределения, всего:
	В том числе
2а	УСНО
2б	ЕНВД
	Расходы, относящиеся к:
3а	УСНО (стр.1/стр.2*стр.2а) 88,35%
3б	ЕНВД (стр.1/стр.2*стр.2б) 11,65%
Март
	Общие расходы, всего:
	в том числе
	Зарплата (аванс + расчет)
	НДФЛ с зарплаты
	Страховые взносы
	База распределения, всего:
	В том числе
2а	УСНО
2б	ЕНВД
	Расходы, относящиеся к:
3а	УСНО (стр.1/стр.2*стр.2а) 83,89%
3б	ЕНВД (стр.1/стр.2*стр.2б) 16,11%

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2015г.

При совмещении УСН и ЕНВД в книге учета (КУДИР) отражаются только операции по УСН, операции по ЕНВД в «упрощенную» книгу не попадают (по ним можно вести отдельную книгу, либо просто сохранять документы по операциям в рамках ЕНВД). Нужно вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности. На ЕНВД вести книгу учёта доходов и расходов не нужно.

Приложение 10

Регистрация	Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
	25.01.2015	Выплачена заработная плата за первую половину января 2015г.
	29.01.2015	Получена на расчетный счет оплата за товар	1 456 000
	31.01.2015	Списана в расходы стоимость проданных товаров за январь		760 000
	31.01.2015	Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО		22 709
	04.02.2015	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	760 000
	10.02.2015	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2015г.
	10.02.2015	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2015г.
	10.02.2015	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2015г.
	10.02.2015	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2015г.		5 437
	15.02.2015	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар	1 140 000
	20.02.2015	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 000 000
	22.02.2015	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 500 000
	25.02.2015	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2015г.
	28.02.2015	Списана в расходы стоимость проданных товаров за февраль		4 690 000
	28.02.2015	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО		26 458
	3.03.2015	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	550 000
	9.03.2015	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар	1 000 000
	10.03.2015	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2015г.		1 534
	10.03.2015	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 2015г.
	10.03.2015	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2015г.
	10.03.2015	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2015г.
	25.03.2015	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2015г.
	27.03.2015	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	1 520 000
	31.03.2015	Списана в расходы стоимость проданных товаров за март		2 677 600
	31.03.2015	Признаны расходы на приобретение основных средств		100 129
	31.03.2015	Отражены общие расходы марта, относящиеся к УСНО
Итого за I квартал	8 926 000	8 339 262

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за 1 квартал 2015г.

Таблица 6

Сумма полученных доходов за налоговый период	8 926 000
Сумма произведенных расходов за налоговый период	8 339 262
Налогооблагаемая база	8 926 000 – 8 339 262 = 586 738
Сумма налога	586 738*15% = 88 011(руб.)

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2015г. (табл. 6), заполните налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Таблица 7

Дата добавления: 2015-06-27