Количественные характеристики рекламных щитов

Данные о суммах налога, уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, руб.

Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, руб.

Показатель	II квартал	III квартал	IV квартал
Доходы	3 956 000	4 786 000	3 565 500
Расходы	1 897 587	2 934 265	1 689 521

Таблица 8

Показатель	II квартал	III квартал	IV квартал
Налогооблагаемая база	2 058 413	1 851 735	1 875 979
Сумма налога	308 762	277 760	281 397

Заполним налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в приложении 11.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2015г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Базовая доходность 1м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент дефлятор К ₁, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2015 г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К ₂ в городе N для рекламных конструкций равен 0,75.

Таблица 8

Вариант	Размеры щитов, м	Количество сторон, несущих информацию	Площадь информационного поля, кв.м
	5 х 15 3 х 12	односторонний, двусторонний
Всего:

При исчислении налоговой базы вмененного дохода используется следующая формула:

ВД = БД * (N1 + N2 + N3) * К₁ * К₂, где:

ВД – величина вмененного дохода;

БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности. БД = 3000 рублей за 1м².

N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (147 м² в каждом месяце)

К₁ – коэффициент-дефлятор, установлен на 2015 год в размере 1,148

К₂ – коэффициент базовой доходности, в городе N для рекламных конструкций равен 0,75

Рассчитаем величину вмененного дохода:

ВД = 3 000 * (147+147+147) * 1,148 * 0,75 = 1 139 103 руб.

Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = ВД * ставка налога, где:

ЕНВД – сумма единого налога на вмененный доход;

ВД – величина вмененного дохода (налоговая база);

Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % от величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).

Рассчитаем сумму единого налога:

ЕНВД = 1 139 103 * 15% = 170 865 руб.

В соответствии с п.2 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде, при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.

За I кв. 2015г. по работникам, занятым в деятельности по уплате ЕНВД были уплачены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы в размере 3600 рублей (1800+1800) и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ в размере 24 рубля (12+12). Налог за I кв. может быть уменьшен на 3624 рубля (3600+24) т.к. сумма страховых взносов не превышает 50% от рассчитанной выше суммы ЕНВД.

Т.о. ЕНВД = 170 865 – 3 624 = 167 241 руб.

Заполним налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в приложении 12.

Задание 12

Заполните Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2015г.

Приложение 13

Дата добавления: 2015-06-27