Отчет о движении денежных средств. | Наименование показателя | Сумма | Из нее |

————————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Наименование показателя | Сумма | Из нее |

|——————————————————————————|——————————|——————————————————————————————————|

| | |по |по |по |

| | |текущей |инвестицион-|финансовой |

| | |деятель- |ной |деятельнос-|

| | |ности |деятельности|ти |

|——————————————————————————|——————————|—————————|————————————|———————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

|——————————————————————————|——————————|—————————|————————————|———————————|

|1. Остаток денежных | 55538| x| x| х|

|средств на начало года | | | | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|2. Поступило денежных | 1496924| 1253866| 242058| |

|средств - всего | | | | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|в том числе:выручка от | 1205620| 1205620| х| х|

|реализации товаров, | | | | |

|продукции, работ, услуг | | | | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|выручка от реализации | 34328| 808| 33520| |

|основных средств и иного | | | | |

|имущества | | | | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|авансы, полученные от | 37470| 37470| х| X|

|покупателей (заказчиков) | | | | |

|——————————————————————————|——————————|—————————|————————————|———————————|

|бюджетные ассигнования и | 44| 44| | |

|иное | | | | |

| | | | | |

|целевое финансирование | | | | |

| | | | | |

|кредиты, таймы | 416902| | 416902 | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|дивиденды, проценты по | 174| х| 174| |

|финансовым вложениям | | | | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|прочие поступления | 19892| 19892| | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|3. Направлено денежных | 3040458| 1366400| 1171696| 1171696|

|средств - всего | | | | |

| | | | | |

|в том числе: | | | | |

| | | | | |

|на оплату приобретенных | 410340| 410340| | |

|товаров, оплату работ, | | | | |

|услуг | | | | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|на оплату труда | 267 224| x| x| x|

| | | | | |

|на выдачу подотчетных сумм| 5418| 5418| | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|на выдачу авансов | 419464| | 419464| |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|на оплату долевого участия| | x| | x|

|в строительстве | | | | |

| |——————————|—————————|————————————|———————————|

|на оплату машин, | 701834| х| 701834| x|

|оборудования | | | | |

| | |—————————|————————————|———————————|

|и транспортных средств | | | | |

| | | | | |

|на финансовые вложения | 117340| | | 117340|

| | |—————————|————————————|———————————|

|на выплату дивидендов, | 22620| х| 22 620| |

|процентов | | | | |

| | |—————————|————————————|———————————|

|на расчеты с бюджетом | 1051568| 1051568| х| |

| | |—————————|————————————|———————————|

|на оплату процентов по | 27778| | 27778| |

|полученным кредитам, | | | | |

|займам | | | | |

| | |—————————|————————————|———————————|

|прочие выплаты, | 16872| 16872| | |

|перечисления и т. п. | | | | |

| | |—————————|————————————|———————————|

|4. Остаток денежных | 80620| x| x| x|

|средств на конец отчетного| | | | |

|периода | | | | |

————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Легко заметить, что отчет представляет собой как бы "балансовое" уравнение Он + П = Р + Ок, т. е. остаток денежных средств на начало отчетного периода и все их поступления за отчетный период равны расходу денежных средств и их остатку на конец отчетного периода. При желании это уравнение можно описать следующим образом: Он+П-Р=Ок, т.е. рассматривать как процедуру выведения конечного остатка. Таких "балансовых" уравнений три: по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Грубо говоря, это деление позволяет менеджеру ответить на вопрос: что выгоднее с точки зрения поступления денежной массы - торговать, строить или просто вкладывать рубли и иностранную валюту в ценные бумаги.

3.6. Аудит бухгалтерской отчетности *(20)

Об обмане и лиходействе в

этом мире нужно знать так

же, как о добрых делах, и

не для того только, чтобы к

ним прибегать, но и чтобы

остерегаться.

Ф. де Коммин

Цель аудитора - подтвердить правильность бухгалтерской отчетности, И собственникам и кредиторам очень важно знать: можно ли доверять числам, с которыми их знакомит администрация предприятия.

У аудитора почти никогда не может быть точного убеждения в том, что отчетность составлена правильно и потому заключение аудитора имеет своим следствием, своим продуктом не приговор, а только мнение, имеющее ту или иную степень убедительности. За правильность своего мнения, за степень найденной очевидности аудитор несет ответственность, оговоренную в договоре с клиентом.

Поскольку всегда есть сомнение в правильности бухгалтерской отчетности, которую предоставляет администрация, постольку появляется специалист-посредник в лице аудитора, который подтверждает, что эта отчетность составлена правильно или, что более точно, достаточно правильно. Отсюда вытекает неизбежность возникновения аудита как гаранта рыночных отношений. Может одной из причин февральской революции 1917 г. было отсутствие в России сколько-нибудь представительного и развитого аудита, и не случайно эпоха перестройки имела своим следствием создание аудита в России.

Дата добавления: 2015-06-27