Материалы тестовой системы 5 страница

б) в любой сумме отчетного периода в течение 10 лет;

в) равномерно по кварталам в течение 10 лет.

134. Объект налогообложения – это:

а) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п., с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанностей по уплате

б) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц

в) стоимостная база, к которой применяется ставка налога.

135. Налоговая ставка – это:

а) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период исходя из налоговой базы

б) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

в) процентная доля от налоговой базы

136. Прямым налогом выступает:

а) фискальная монополия

б) НДФЛ

в) акциз на отдельные товары

г) налог на прибыль организаций

137. Объект и источник налога совпадают в налогах:

а) подоходном

б) по долговом

в) промысловом

на прибыль

НДС

138. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

а) источника налога

б) налогового оклада

в) носителя налога

г) объекта налога

субъекта налога

139. В отношении уплаченных сумм поставщикам НДС по приобретаемым

основным средствам правомерно отнесение на:

а) расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

б) расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

в) расчеты с бюджетом по НДС

140. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом сумм налога в соответствующий бюджет или в государственный внебюджетный фонд – это порядок:

а) зачета налогов и сборов

б) уплаты налогов и сборов

в) возврата налогов и сборов

г) исчисление налогов и сборов

141. На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:

а) премии списочному составу по итогам года

б) покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы

в) выплаты дивидендов по акциям

142. Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

а) подтвержденной согласованными документами

б) в пределах установленных договором размерах

в) в пределах установленных законом нормативов

143. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

а) государства

б) по усмотрению суда

в) налоговых органов

г) налогоплательщика

144. Требование об уплате налога и сбора по результатам нало­говой проверки направляется налогоплательщикам:

а) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты

б) в день принятия решения по результатам налоговой проверки

в) в десятидневный срок после принятия решения по результатам налоговой проверки

г) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты.

145. Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка:

а) на основании решения суда

б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового ор­гана по решению руководителя

в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа

г) на основании решения руководителя банка

146. Определите срок исковой давности по налоговому правона­рушению:

а) три года

б) пять лет

в) десять лет

г) восемь лет

147. Имущество бюджетных организаций не является объектом обложения, если:

а) бюджетные учреждения полностью финансируются из бюджета

б) бюджетное учреждение занимается предпринимательской дея­тельностью

в) все вышеперечисленное

г) нет правильного ответа

148. Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:

а) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмот­ренных Налоговым кодексом

б) возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду

в) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмот­ренных федеральными законами

г) не возмещаются

149. Лицо не может быть привлечено к ответственности за со­вершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правона­рушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста

б) отсутствие облагаемой налогом базы

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения

г) отсутствия предмета налогообложения

150. Что из перечисленного не включается в объект обложения по НДС?

а) реализация товаров на территории РФ

б) безвозмездная передача товаров

в) средства, зачисляемые в уставный капитал организации в соот­ношении с действующим законодательством

г) строительно-монтажные работы, выполненные хозяйственным способом

151. Камеральная налоговая проверка проводится уполномо­ченными должностными лицами:

а) на основании решения руководителя налогового органа

б) без специального решения руководителя налогового органа

в) на основании уведомления налогоплательщика

г) по приказу руководителя

152. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официально­го опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

б) не ранее чем по истечению одного месяца со дня их официально­го опубликования

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

г) не ранее следующего квартала

153. Что из перечисленного не относится к обязанностям налого­плательщика:

а) уплата налогов, установленных в законодательном порядке

б) приобретение нормативных актов по налогам

в) ведение в установленном порядке учета своих доходов и объек­тов налогообложения

г) предоставление налоговыми органами и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

154. Относится ли к налоговым вычетам НДС, уплаченный за приобретенные для производственных нужд товарно-материальные ценности, покупка которых не подтверждена счетами-фактурами:

а) да

б) нет

в) да, если есть другие подтверждающие первичные документы, в которых выделен НДС

нет правильного ответа

155. Выездная налоговая проверка проводится на основании:

а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, на­логового агента)

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа

в) результатов камеральной проверки с уведомлением налого­плательщика (плательщика сбора, налогового агента)

г) по решению предприятия

156. Следует ли принимать НДС к уплате, если реализация то­варов не подтверждена счетами-фактурами:

а) да

б) нет

в) да, если есть другие подтверждающие первичные документы, в которых выделен НДС

г) нет правильного ответа

157. В какой срок налоговые агенты должны перечислять налог в доход бюджета?

а) при начислении дохода

б) при удержании налога

в) при получении денег на выплату дохода в банке

г) при выплате дохода

158. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

а) более трех месяцев

б) более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом

в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа

г) более одного месяца

159. Что является источником уплаты налога на прибыль?

а) чистая прибыль

б) совокупный доход

в) валовая выручка

г) оборотные средства

160. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию не­движимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обя­заны сообщить о нем и его владельцах в налоговые органы:

а) не позднее 5 дней после регистрации имущества

б) не позднее 10 дней после регистрации имущества

в) в течение 15 дней после регистрации имущества

г) в течение 20 дней после регистрации имущества

161. Через какие важнейшие функции налогов определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики России?

а) фискальная

б) социальная

в) регулирующая

г) контрольная

162. Какой вид налоговой ставки для исчисления НДС применяется при реализации товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывода, а также работ и услуг, непосредственно связанных с производством и движением этих товаров?

а) нулевая ставка

б) 10%-ная ставка

в) 18%-ная ставка

г) сумма налога определяется расчетным путем

163. Какие ставки налога различают в зависимости от способа определения суммы налога?

а) общие

б) фактические

в) прогрессивные

г) твердые

164. Какие виды налогового правонарушения относятся к правонарушениям организационного порядка?

а) ведение деятельности организацией или предпринимателем без постановки на учет налоговом органе

б) неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы

в) открытие банком счета организации или предпринимателю без предъявления ими свидетельства на учет в налоговом органе

наблюдение порядка распоряжения имуществом, на который наложен арест

165. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц:

а) как цена товара, указанной сторонами сделки без учета НДС

б) как цена товара, указанной сторонами сделки с учетом НДС

в) как цена товара, указанной сторонами сделки с учетом НДС (без включения в нее налога с продаж)

г) как разница между ценой, указанной сторонами сделки с учетом НДС (без включения в нее налога с продаж) ценой приобретения этой продукции

166. Стоимость безвозмездно полученного имущества от других организаций:

а) не увеличивает налогооблагаемую базу на прибыль

б) увеличивает налогооблагаемую базу на прибыль

в) включается в уставный капитал

167.Налогоплательщик выступает субъектом и носителем налога:

а) при переложении налогов

б) при минимализации налогов

в) при уклонении налогов

г) при платеже налогов

д) при налоговом планировании

168.. Какой вид налоговой ставки применяется для исчисления НДС при реализациипродовольственных товаров (скот и птица, мясо, молоко и т.д.)?

а) нулевая ставка

б) 10%-ная ставка

в) 18%-ная ставка

г) сумма налога определяется расчетным путем

169. В каком размере установлена налоговая ставка на доходы, получаемые в виде дивидендов российскими организациями от российских организаций.

а) 9%-ная ставка

б) 15%-ная ставка

в) 35%-ная ставка

г) нулевая ставка

170.. По сумме материальной выгоды при получении процента по вкладам в банках, ставка налога на доходы физических лиц установлена на уровне:

а) 13%

б) 35%

в) дифференцирована в зависимости от суммы материальной выгоды

171. Резерв, используемый для уплаты налога, это:

а) объект налогообложения

б) предмет налога

в) источник налога

г) налогоплательщик

172.. К каким принципам налогообложения относится принцип нейтральности (равного налогового бремени):

а) экономические

б) юридические

в) организационные

г) все вышеперечисленные

173. Специфической чертой налогов не является:

а) эквивалентность

б) законодательный характер

в) обязательность

г) безвозмездность

174. Налоговой льготой не является:

а) снижение налоговой ставки

б) налоговый кредит

в) уклонение от уплаты налога

г) необлагаемый минимум

д) инвестиционный налоговый кредит

175. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

а) финансовые органы

б) таможенные органы

в) организации и физические лица, признаваемые

налогоплательщиками

г) налоговые органы

д) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами

176. Продолжительность выездной налоговой проверки в

исключительных случаях может продлеваться до:

а) 2-х месяцев

б) 3-х месяцев

в) 4-х месяцев

г) 6-ти месяцев

177. Налог на прибыль организации:

а) федеральный, косвенный, общий

б) федеральный, прямой, общий

в) региональный, прямой, общий

г) относится к общему режиму налогообложения

д) относится к иному режиму налогообложения

178.. Доходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) выручка от реализации имущественных прав

б) выручка от реализации товаров только в денежной форме

в) выручка от реализации товаров в денежной и натуральной форме

г) выручка от реализации товаров собственного производства и ранее

приобретенных

179. При отнесении имущества к амортизируемому для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) цель использования имущества

б) срок использования имущества и право собственности

в) размер первоначальной стоимости имущества

г) размер остаточной стоимости имущества

180. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

а) судебные расходы и арбитражные сборы

б) взносы в уставной (складочный) капитал

в) расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту

г) расходы на дивиденды, начисленные налогоплательщику

181. Организации, применяющие упрощенную, систему налогообложения, освобождаются от уплаты:

а) налога на прибыль

б) транспортного налога

в) налога на имущества

г) взносов на обязательное пенсионное страхование

182. Для расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения учитываются:

а) доходы от реализации

б) чрезвычайные доходы

в) внереализационные доходы

г) доходы в виде имущества, полученные в качестве взносов в уставной

капитал

183. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается:

а) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам

б) в случаях, когда объект налогообложения – доходы

в) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы

г) независимо от выбранного объекта налогообложения и величины налоговой базы

184. Налоговая база по налогу на вмененный доход (ЕНВД) зависит от:

а) установленной базовой доходности в месяц

б) величины физического показателя

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком

г) корректирующих коэффициентов

д) базовой доходности, рассчитанной налоговыми органами

185. Элементы налогообложения:

а) налоговый период

б) предмет налога

в) налоговая база

г) объект налогообложения

д) носитель налога.

186. Перечень федеральных, региональных и местных налогов, действующих в РФ, установлен:

а) Минфином России

б) Федеральной налоговой службой РФ

в) Налоговым кодексом РФ

г) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах

д) нормативными правовыми актами органами муниципальных образований о налогах и сборах.

187. В доходы от реализации для целей налогообложения прибыли включены:

а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС)

б) выручка от реализации имущественных прав

в) выручка от реализации товаров (без НДС)

г) доходы в виде штрафов, полученных за нарушение договорных

обязательств от поставщиков товаров.

188. К внереализационным расходам при определении

налогооблагаемой прибыли относятся:

а) расходы в виде отчислений в резерв за предстоящую оплату отпусков работников

б) расходы в виде процентов по долговым обязательствам

в) расходы на рекламу

г) расходы на услуги банков

д) судебные расходы и арбитражные сборы

е) расходы на ремонт основных средств.

189. Кассовый метод определения доходов для целей налогообложения прибыли может применяться:

а) всегда при определенном размере выручки

б) всегда при определенном размере выручки за каждый месяц

в) всегда при определенном размере выручки за соответствующий период

г) только при осуществлении определенных видов деятельности.

190. В 25–ой главе Налогового кодекса РФ предусмотрены налоговые ставки:

а) 0% г) 9% ж) 20%

б) 18% д) 15% з) 26%

в) 24% е) 10%

191. Письменные разъяснения по применению налогового законодательства в РФ вправе давать:

а) Федеральная налоговая служба РФ

б) Минфин России

в) Федеральная таможенная служба РФ

г) Правительство РФ

192. Налоговые агенты:

а) участники налоговых отношений

б) наделены теми же правами, что и налогоплательщики

в) наделены иными правами, чем налогоплательщики

г) несут ответственность за неисполнение обязанностей

налогоплательщиком

193. Взыскание с налогоплательщиков-организаций:

а) налога в судебном порядке при определенных условиях

б) пени в бесспорном порядке

в) налога в бесспорном порядке

г) пени в судебном порядке при определенных условиях

194. Расходы, включенные во внереализационные для целей

налогообложения прибыли:

а) суммы начисленной амортизации

б) расходы на формирование резерва по сомнительным долгам

в) расходы по сертификации продукции и услуг

г) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг

д) расходы на обязательное и добровольное страхование работников

е) представительские расходы

195. Нелинейный метод амортизации в целях налогообложения прибыли

применим для основных средств:

а) 8-й амортизационной группы

б) 5-й амортизационной группы

в) 10-й амортизационной группы

г) 2-й амортизационной группы

196. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают:

а) российские коммерческие организации при определенных условиях

б) российские коммерческие организации в зависимости от вида

деятельности

в) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ

через постоянное представительство

г) некоммерческие организации, имеющие доход от реализации

товаров

ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ УМК

№ пп	Наименование подразделения, должность	Ф.И.О. должностного лица	Подпись
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

ЛИСТ РЕГИСТРАЦИИ ИЗМЕНЕНИЙ

Номер изменения	Номер листа	Дата внесения изменения	Дата введения изменения	Всего листов в документе	Подпись, ответственного за внесение изменений
измененного	нового	изъятого

УДК 657

ББК 65

Ш-95

Учебное издание

Шувалова Ираида Александровна

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Учебно-методический комплекс

Компьютерный набор, верстка И.А. Шувалова

Формат 210×297/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 13,4. Изд. № 28-2011. Тираж 100 экз.

Отпечатано в РИО ФГБОУ ВПО ЧГСХА

Дата добавления: 2015-06-27