Правовое регулирование расчетов

Правовую основу денежной системы составляет федеральное законодательство. Так, согласно п «ж» ст. 71 КРФ финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки находятся в исключительном ведении РФ.

Денежная система регулируется гражданским, административным, уголовным и финансовым законодательством. Но базисными являются именно нормы финансового права, так как именно они регулируют организацию (построение, структуру) и функционирование денежной системы.

Основные правовые источники, регулирующие отношения в сфере денежной системы:

- ФЗ «О центральном банке РФ»

- ФЗ «О банках и банковской деятельности»

- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Особое значение имеют нормативно-правовые акты ЦБ РФ:

- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П

Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, то есть выпуска в обращение. Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия на территории РФ осуществляется исключительно ЦБ РФ.

Согласно ст. 861 ГК РФ

1. Наличные расчеты между гражданами, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся без ограничений.

2. Наличные расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан-ИП производятся с ограничением.

Согласно Указанию ЦБ № 1843-у расчеты наличными деньгами между указанными субъектами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей по одному договору.

Порядок обращения наличных денежных средств для юридических лиц:

Юридические лица и ИП хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу.

В кассах могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, которые устанавливаются по согласованию с обслуживающим банком. Лимит устанавливается банками ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично- денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности и т.д.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов до установленного срока их выплаты.

Прием наличных денег производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. О приеме денег выдается квитанция. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам. Все эти документы должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Правовые основы безналичного денежного обращения

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) – в отношении юридических лиц.

Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) и др.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между субъектами без использования наличных денег посредством перечисления денежных средств со счетов банковских и иных кредитных организаций.

Статья 862 ГК устанавливает формы безналичных расчетов;

1. Расчеты платежными поручениями;

2. Расчеты по аккредитиву;

3. Расчеты чеками;

4. Расчеты по инкассо,

5. Иные формы расчетов (например, векселями).

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов.

Расчетные документы – это оформленное в виде документа распоряжение:

- плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя;

- получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем.

Формы расчетных документов:

1.платежные поручения

2.аккредитвы

3.чеки

4.платежные требования

5.инкассовые поручения

Все расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Возможен так же отзыв расчетных документов. Отзыв осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента. (Рассказать про ошибку в квитанции при регистрации ИП). Общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2 операционных дней в пределах субъекта и пяти – в пределах РФ.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

При внешней сложности регулирования отношений, связанных с аккредитивом как формой расчетов, юридические взаимосвязи участников довольно логичны и понятны.

К примеру, между поставщиком и покупателем заключен договор поставки с условием аккредитива как формы расчета.

Покупатель (в аккредитивной форме расчетов он плательщик денежных средств) открытием аккредитива "замораживает" необходимую для оплаты товара сумму на банковском счете. Этими денежными средствами в период поставки не могут воспользоваться ни поставщик-получатель, ни покупатель-плательщик. Средства на аккредитиве могут быть переданы поставщику-получателю только после предъявления последним документов о приеме товара. Как только такие надлежаще оформленные документы предъявляются в банк, средства перечисляются поставщику.

С экономической стороны аккредитив обеспечивает как интерес поставщика (средства на аккредитиве обязательно будут ему перечислены), так и интерес покупателя (средства с аккредитива будут перечислены поставщику после получения товаров).

Форма аккредитива утверждена банковскими правилами и имеет определенное сходство с иными расчетными документами по реквизитам. В представленном образце отмечены наиболее значимые особенности аккредитива-документа.

Виды аккредитива:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Банк, открывающий такой аккредитив, принимает на себя обязательство перед получателем средств платить независимо от отзыва или изменений аккредитива плательщиком, возникновения каких-либо споров между плательщиком и получателем средств и т.д. Подобное обязательство банка носит гарантийный характер и, обеспечивая устойчивость платежного оборота, укрепляет уверенность кредитора в своевременном получении платежа.

Дата добавления: 2017-01-14