Краткая характеристика предприятия. Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия

ООО «Авиатрансагентство»

ООО «Авиатрансагентство» работает на рынке продажи авиационных и железнодорожных перевозок с 1996 г.

Основными видами деятельности Общества является организация продажи авиационных и железнодорожных перевозок, предоставление населению города Москвы и Московской области справочно-информационных услуг и иных дополнительных услуг.

Благодаря аккредитации при Транспортной Клиринговой Палате, Общество осуществляет продажу авиационных перевозок на рейсы авиакомпаний России, СНГ и ведущих авиакомпаний мира. Кроме того, ООО «Авиатрансагентство» имеет возможность предоставления дополнительных услуг на рынке авиационных перевозок, спектр которых постоянно расширяется:

- бронирование, оформление и продажа аэропортовых и гостиничных услуг, услуг такси, услуг VIP-залов аэропортов России и услуг аэроэкспресса по г. Москве;

- предоставление пассажирам услуг информационного характера о расписании движения воздушных судов, применяемых тарифах и льготах, наличия свободных мест, правилах перевозки пассажиров, багажа и грузов, предметах, запрещенных к перевозке или требующих особых условий перевозки;

- заключение договоров с юридическими лицами на приобретение авиабилетов по безналичному расчету;

- предоставление услуг по предварительной оплате стоимости авиационной перевозки в одном городе с последующим получением авиабилета в другом городе;

- продажу авиабилетов по банковским пластиковым картам VISA, MasterCard, American Express, Diners Club;

- бронирование мест по телефону на рейсы авиакомпаний, разрешающих бронирование, с последующим оформлением;

- бронирование и проставление даты в авиабилеты, оформленные с открытой датой вылета;

- оформление авиационных билетов на заказные и вахтовые перевозки;

- доставка авиабилетов по г. Москве и Московской области;

- оформление справок о тарифах и сборах, подтверждении продажи авиабилетов;

- бронирование мест на рейсы авиакомпаний посредством WEB-сайта Общества.

Структура управления ООО «Авиатрансагентство» представлена на рис.1.

Рис.1. Структура управления ООО «Авиатрансагентство»

Из приведенной схемы видно, что отделы, обеспечивающие оперативную работу, подчинены заместителю генерального директора ООО «Авиатрансагентство».

Основные функции ООО «Авиатрансагентство»:

Обеспечение соблюдения законности и деятельности предприятия, защита его правовых интересов, российского законодательства;

Организация обучения и повышения квалификации персонала;

Обеспечение автоматизации, технологии продаж авиаперевозок и связи на предприятии;

Обеспечение взаиморасчётов с авиакомпаниями по внутренним и международным перевозкам;

Организация работы по своевременному расследованию и анализу причин нарушений правил реализации авиабилетов, осуществления контроля за поступлением писем, заявлений, жалоб и предложений граждан и организаций, своевременное расследование и ответа на них.

Правильности работы систем бронирования и своевременное обновление данных по расписанию движения, тарифам и льготам;

Качественное оказание услуг по продаже внутренних и международных авиаперевозок и предоставлению сопутствующих услуг, направленных на максимально полное удовлетворение потребностей клиентов;

Расчёт тарифов на внутренние и международные перевозки и своевременное оказание методической помощи сотрудникам по расчету тарифов;

Обеспечение процесса бронирования авиабилетов на международных (приоритетно) и внутренних рейсах и оказание справочных услуг по вопросам авиаперевозок;

Комплексная и своевременная поддержка рекламной и рекламными материалами деятельности предприятия;

Привлечение и организация обслуживания корпоративных клиентов с целью оптимального удовлетворения их потребностей. Введение договорной базы по работе с корпоративными клиентами.

Проведем анализ персонала компании.

Списочная численность персонала за 2008-2010 годы представлена в таблице 1 и на рис.2.

Таблица 1

Списочная численность персонала за 2008-2010 годы

Период				Отклонения(+,-) 2010 к 2008
Численность				+8

Рис.2. Динамика численности персонала ООО «Авиатрансагентство»

Списочная численность персонала постепенно увеличивается в связи с увеличением времени обслуживания пассажиров и открытием новых пунктов продажи.

Категории работников предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2

Категории работников предприятия за 2009-2010 годы

Категории	2009 г.
Руководители
Специалисты
Служащие
Рабочие

В структуре персонала преобладает категория рабочих. В 2010 году она расширилась из-за увеличения штатных единиц кассиров билетных по продаже авиационных и железнодорожных перевозок.

2.2. Анализ структуры активов и пассивов ООО «Авиатрансагентство»

Структура имущества и источники его формирования ООО «Авиатрансагентство» представлены в таблице 3.

Таблица 3

Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя	Изменение за анализируемый период
на начало анализируемого периода (на 01.01.2010)	на конец анализируемого периода (31.12.2010)	(гр.4-гр.2), руб.	(гр.4: гр.2), %
в руб.	в % к валюте баланса	в руб.	в % к валюте баланса
Актив
1. Иммобилизованные средства	14 591	0,7	14 591	0,6	–	–
2. Текущие активы, всего	2 015 330	99,3	2 435 701	99,4	+420 371	+20,9
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)	20 927		6 000	0,2	-14 927	-71,3
в том числе: -сырье и материалы;	11 927	0,6	6 000	0,2	-5 927	-49,7
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	9 000	0,4	–	–	-9 000	-100
ликвидные активы, всего	1 994 403	98,3	2 429 701	99,2	+435 298	+21,8
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;	890 314	43,9	1 487 979	60,7	+597 665	+67,1
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные;	1 104 089	54,4	941 722	38,4	-162 367	-14,7
Пассив
1. Собственный капитал	915 501	45,1	1 035 501	42,3	+120 000	+13,1
2. Долгосрочные обязательства, всего	80 000	3,9	120 000	4,9	+40 000	+50
из них: - кредиты и займы;	80 000	3,9	120 000	4,9	+40 000	+50
3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего	1 034 420		1 294 791	52,8	+260 371	+25,2
из них: - кредиты и займы;	160 000	7,9	916 057	37,4	+756 057	+5,7 раза
- прочие краткосрочные обязательства.	874 420	43,1	378 734	15,5	-495 686	-56,7
Валюта баланса	2 029 921		2 450 292		+420 371	+20,7

Соотношение основных качественных групп активов организации по состоянию на 31.12.2010 характеризуется большой долей (99,4%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизованных средств. Активы организации за последний год увеличились на 420 371 руб. (на 20,7%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 13,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

Рис.3. Структура активов ООО «Авиатрансагентство»

Рост активов организации связан с ростом показателя по строке "денежные средства" на 597 665 руб. (или 100% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

· краткосрочные займы и кредиты – 756 057 руб. (82,5%)

· нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 120 000 руб. (13,1%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) " в активе и "кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики" в пассиве (-162 367 руб. и -254 897 руб. соответственно).

Собственный капитал ООО "Авиатрансагентство" на 31 декабря 2010 г. равнялся 1 035 501,0 руб., вместе с тем, на первый день анализируемого периода собственный капитал ООО "Авиатрансагентство" был меньше - 915 501,0 руб. (т.е. увеличение составило 120 000,0 руб.).

Структура капитала организации представлена ниже на диаграмме:

Рис.4. Структура капитала предприятия

Собственный капитал ООО "Авиатрансагентство" на 31 декабря 2010 г. равнялся 1 035 501,0 руб., вместе с тем, на первый день анализируемого периода собственный капитал ООО "Авиатрансагентство" был меньше - 915 501,0 руб. (т.е. увеличение составило 120 000,0 руб.).

Для анализа статей актива воспользуемся разработочной таблицей 4.

Таблица 4

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

руб.

Актив баланса	2009 г.	2010 г.	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Имущество - всего				20,7
Иммобилизованные (внеоборотные) активы			-	-
Оборотные активы,				20,9
в том числе: запасы			-14927	-71,3
дебиторская задолженность			-162367	-14,7
денежные средства				67,1

Рис.4. Структура актива баланса за 2009-2010 гг.

Из данных таблицы следует, что за анализируемый период имущество предприятия значительно увеличилось, темп роста составил 120,7 %. Это произошло в основном за счет роста оборотных активов, которые возросли на 20,9 %.

Наибольшее увеличение произошло по статье «Денежные средства», темп прироста – 67,1%. За анализируемый период дебиторская задолженность предприятия уменьшилась на 14,7%. Что касается статьи запасов, то здесь наблюдается снижение в размере 71,3%.

Для более подробного анализа структуры активов воспользуемся таблицей 5.

Таблица 5

Детальный анализ статей актива баланса

руб.

Актив баланса	2009 г.	2010 г.	Отклонение в процентных пунктах
руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %
Имущество - всего
Иммобилизованные (внеоборотные) активы		0,7		0,6	-0,1
в том числе: нематериальные активы		0,7		0,6	-0,1
Оборотные активы,		99,3		99,4	0,1
в том числе: запасы		1,03		0,2	-0,83
из них сырье, материалы		0,6		0,2	-0,4
Расходы будущих периодов		0,4			0,4
дебиторская задолженность		54,4		38,4	-16,0
денежные средства		43,9		60,7	16,8

По данным таблицы видно, что за отчетный период структура активов анализируемого предприятия существенно не изменилась: доля основного капитала уменьшилась всего на 0,1 процентных пункта, а оборотного соответственно увеличилась на 0,1 процентных пункта.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состояние производственных запасов. Наличие меньших по объему, но более подвижных запасов означает, что меньшая сумма финансовых ресурсов заморожена в запасах. Наличие больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Доля запасов уменьшилась на 0,4 процентных пунктов.

Необходимо проанализировать влияние на финансовое состояние предприятия изменения счетов дебиторов. Если предприятие расширяет свою деятельность, то растут число покупателей и дебиторская задолженность. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо отличать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней приводит к замедлению оборачиваемости капитала. На предприятии в отчетном периоде доля дебиторской задолженности уменьшилась на 16,0 процентных пункта.

Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. По данным предприятия на конец отчетного периода произошло увеличение доли денежных средств – на 16,8 процентных пункта.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный. По продолжительности использования различают долгосрочный (постоянный, перманентный) и краткосрочный капитал.

Анализ статей пассива баланса начнем с рассмотрения таблицы 6.

Таблица 6

Дата добавления: 2017-01-13