Основные пути оптимизации управления дебиторской задолженностью 2 страница

Руководители проектов должны мотивироваться в зависимости от того, получена ли экономия по проекту и соблюдены ли сроки его реализации. Данное направление участвует в себестоимости продукции, что в конечном итоге приведет к существенной кредиторской задолженности предприятия. В этом случае персонал всей компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств различного уровня.

Третье – специализация. Узкая специализация предприятия представляет собой основу для занятия им лидирующих позиций на рынке. Уменьшаются издержки производства, снижается себестоимость, повышается производительность труда, что в конечном итоге обуславливает оптимизацию кредиторской задолженности предприятия.

Выводы:

Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Восток-Сервис» необходимо реализовать такие мероприятия как:

1. Осуществление контроля за состоянием расчетов с покупателями и соотноше­нием дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, вызывает необходимость в привлечении дополнительных дорогостоящих источников финансирования.

2. Расширение круга потребителей продукции организации с це­лью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупны­ми покупателями.

3. Использование системы скидок при долгосрочной оплате.

Для оптимизации управления кредиторской задолженностью на предприятии в рамках данного исследования предлагается внедрение контроллинга.

Процесс контроллинга состоит из противодействующих факторов, доведения их до сведения руководителей предприятия, с тем, чтобы заставить его действовать с учетом этих факторов. Данный процесс представляет собой синтез контроля и планирования. Он действует при формировании и координации планов, при их организационном воплощении, координирует и концентрирует информационные потоки и служит основой для предложений о дальнейших целях предприятия.

Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что контроллинг имеет наряду с функцией обратной связи функцию обеспечения продвижения вперед. Данное направление, по нашему мнению, сможет существенно оптимизировать процесс управления кредиторской задолженностью, так как ориентировано в конечном счете на экономическую эффективность работы предприятия.

Заключение

На основании проведенного исследования сделаны следующие выводы и предложения:

Первая задача дипломного исследования заключалась в обосновании и изучении теоретических основ по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Таким образом, дебиторская задолженность - это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия.

Главной целью управления дебиторской задолженностью является оптимизация ее величины и ускорение цикла оборота этих средств, для улучшения платежеспособности предприятия.

Кредиторская задолженность – это долги самого предприятия перед плательщиками, заказчиками, налоговыми органами и т.д.

Методика управления кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, которая направлена на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Вторая задача дипломного исследования заключалась в проведении анализа финансового состояния предприятия и анализа управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «Восток-Сервис».

Акционерное общество «Восток-Сервис» является открытым акционерным обществом. Учредителем общества является Комитет имущественных отношений города Электросталь, которому принадлежат 100% акций общества.

Основным видом деятельности предприятия является обеспечение содержания, текущий и капитальный ремонт жилищного и нежилого фондов, инженерного оборудования, объектов благоустройства и озеленения, санитарной очистки домовладений и закрепленных территорий.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию по состоянию на 31.12.2010) и результатов деятельности ОАО "Восток-Сервис" за последний год, которые приведены ниже.

Среди показателей, имеющих исключительно хорошие значения, можно выделить следующие:

- значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,21 является очень хорошим;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;

- за анализируемый период получена прибыль от продаж (4 305 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+4 230 тыс. руб.);

- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за год составила 1 199 тыс. руб. (+993 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);

- положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ОАО "Восток-Сервис".

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Следующие 5 показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют неудовлетворительные значения:

- высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 43%).;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;

- коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;

- отрицательная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

В ходе анализа был получен следующий показатель, имеющий критическое значение – коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ОАО "Восток-Сервис" составляет 43% (нормальное значение для данной отрасли: 85% и более).

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо проводить их анализ. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

На анализируемом предприятии имеется как дебиторская так и кредиторская задолженность. Анализ движения дебиторской задолженности, показал, что дебиторская задолженность в ОАО «Восток-Сервис» выросла в 2010 году по отношению к 2009 году на 85,6%. Общая сумма дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2010 г. возросла на 5784 тыс.руб.

Что касается анализа движения кредиторской задолженности можно сделать вывод, что наблюдается рост кредиторской задолженности. Изменилась структура кредиторской задолженности, если в 2008 году доля задолженности перед плательщиками и подрядчиками составляла 68,2%, то в 2010 году доля задолженности увеличилась до 75,7%. Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2010 году возросла на 4065 тыс. руб.

Среднегодовая дебиторская задолженность в 2010 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 65,3%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста уменьшился на 6,5%. В суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие может в полном объеме погасить свои обязательства.

Состояние расчетов с дебиторами в 2010 году по сравнению с 2009 годом ухудшилось. Увеличился период обращения в 2010 году на 6,8 дней по сравнению с предыдущим. Возросла доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов в отчетном году на 15% по сравнению с предыдущим. Таким образом, можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

Состояние расчетов с кредиторами улучшилось в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Увеличился период обращения на 2 дня. Незначительно возросла доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих пассивов на 3,3 %.

Кроме того, из анализа кредиторской задолженности, можно сказать, что она в 2010 году по сравнению с 2009 годом так же выросла (на 69,7%). Кредиторская задолженность растет в основном за счет долгов предприятия перед поставщиками и подрядчиками на 3059 тыс. руб., перед государственными внебюджетными фондами на 192 тыс. руб., задолженность по налогам и сборам на 368 тыс. руб., прочие кредиторы - 220 тыс. руб.

Заключительным моментом анализа дебит./кредит. задолженностей является их сравнение. Сравнение позволяет сделать вывод, что в организации в 2009 году преобладала сумма дебиторской задолженности и темп ее прироста больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого — в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

Таким образом, на предприятии наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской в 2010 году на 1193 тыс. руб. или почти в 1,1 раза.Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для обеспечения текущей деятельности.

По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Восток-Сервис» необходимо реализовать такие мероприятия как:

1. Осуществление контроля за состоянием расчетов с покупателями и соотноше­нием дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, вызывает необходимость в привлечении дополнительных дорогостоящих источников финансирования.

2. Расширение круга потребителей продукции организации с це­лью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупны­ми покупателями.

3. Использование системы скидок при долгосрочной оплате.

Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Восток-Сервис» необходимо реализовать такие мероприятия как:

1. Осуществление контроля за состоянием расчетов с покупателями и соотноше­нием дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, вызывает необходимость в привлечении дополнительных дорогостоящих источников финансирования.

2. Расширение круга потребителей продукции организации с це­лью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупны­ми покупателями.

3. Использование системы скидок при долгосрочной оплате.

Для оптимизации управления кредиторской задолженностью на предприятии в рамках данного исследования предлагается внедрение контроллинга.

Процесс контроллинга состоит из противодействующих факторов, доведения их до сведения руководителей предприятия, с тем, чтобы заставить его действовать с учетом этих факторов. Данный процесс представляет собой синтез контроля и планирования. Он действует при формировании и координации планов, при их организационном воплощении, координирует и концентрирует информационные потоки и служит основой для предложений о дальнейших целях предприятия.

Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что контроллинг имеет наряду с функцией обратной связи функцию обеспечения продвижения вперед. Данное направление, по нашему мнению, сможет существенно оптимизировать процесс управления кредиторской задолженностью, так как ориентировано в конечном счете на экономическую эффективность работы предприятия.

Список использованных источников и литературы

1. Источники

1.1. Опубликованные источники

1.Гражданский кодекс Российской Федерации: части I и II — М.: «Проспект», 2006.

2. Федеральный Закон РФ от 26 декабря 1995 г. № 208–ФЗ (в ред. Федеральных законов 05.01.2006 № 7-ФЗ) «Об акционерных обществах» // Российская газета. — М., 1995. — 29 декабря. — № 248

1.2. Неопубликованные источники

3. Устав ОАО «Восток-Сервис» -Электросталь, 2009. – 22 с. (Машинопись)

4. Учредительные документы ОАО «Восток-Сервис», 2009. - 10 с. (Машинопись)

5. Бухгалтерский баланс ОАО «Восток-Сервис». - Электросталь, 2009-2010. 12 с. (Машинопись)

6. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Восток-Сервис». - Электросталь, 2009-2010. 12 с. (Машинопись)

2.Литература

7.Агеева В.И., Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты, риски и рычаги влияния// Москва, Менеджмент сегодня. 2009. - №1 – 126 с.
8.Агеева Е. И., Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью // Москва, Финансовый менеджмент. - 2009. - N 6. – 168 с.
9. Бланк И.А., Управление активами и капиталом предприятия// Москва, Эльга. 2009. – 448 с.

10.Богомолов А.М., Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Москва, Современный бухучет. - 2009. - N 5. – 456 с.

11.Бурцев В.В., Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации // Москва, Экзамен, 2009 г. – 256 с.
12.Войко А.В., Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // С-Петербург, Финансовый менеджмент. - 2010. - N 4. – 115 с.
13.Гавриков М., Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях//С-Петербург, Управление корпоративными финансами. 2009. - №3. – 137 с.
14.Гончаров А. И., Долговые индикативные методы диагностики и восстановления платежеспособности предприятия // Новосибирск, 15.Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 4. - 254 с.

16.Денисова Л. А., Формирование и погашение кредиторской задолженности // Москва, Финансы. - 2007. - N 8. - 187 с.

17.Джалаев Т. К., Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Москва, Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 7.- 268 с.

18.Ермасова Н.А., Финансовый менеджмент: Пособие для сдачи экзамена// Москва - 2008. 192 с.
19.Ивашкевич В.Б., Анализ дебиторской задолженности// С-Петербург, Бухгалтерский учет. 2009 - №6. – 351 с.

20.Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 336 с.

21.Кейлер В.А. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 2005. - 132 с.

22.Ковалев В.В., Финансовый анализ: Методы и процедуры // Москва, Финансы и статистика, 2009. - 560 с.

23.Крейнина М.Н., Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// С-Петербург, Финансовый менеджмент. 2009. - №3 – 234 с.

24.Крюкова Н.М., Краткосрочная финансовая политика // Москва, ИНФРА- М, 2009. -219 с.
25.Кузьмин Г.А., Кредиторская задолженность// Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».2008 - №32. – 254 с.

26.Максютов А.А./Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании. //Финансы. - М., 2010. - № 12. - С. 20.

27.Мальцев А. С., Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Москва, Финансовый менеджмент. - 2009. - № 3. – 265с.
28.Михайлова Д. Н., Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности // С-Петербург, Бухгалтерский учет. - 2009. - № 1. – 687 с.
29.Петров А. М., Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // С-Петербург, Современный бухучет. - 2009. - № 9. - С. 367 с.
30.Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Москва, Новое знание. 2008. – 704с.
31.Слепов В.А., Финансовая политика компании: Учебное пособие // Москва, 2009. – 283 с.
32.Соловьева Е.А., Управление дебиторской задолженностью коммерческого предприятия как способ снижения кредитного риска //С-Петербург, 33.Управление финансовыми рисками. 2008. - №2. – 358 с.
34.Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / 5-е изд., перераб. и доп. // Москва, Изд-во «Перспектива», 2007. -656 с.
35.Сысоева И.А., Дебиторская и кредиторская задолженность // Москва, Бухгалтерский учёт, 2009.- № 1 – 267 с.
36.Сыч Д.И., Оценка дебиторской задолженности организации. //Москва, Планово-экономический отдел. 2009. - №11 – 357 с.

37.Шумович А. 100 шагов по сбору долгов. - Издательство «Манн, Иванов и Фербер», 2007.

3. Справочники и информационные издания

38.Грязнова А.Г., Финансово-кредитный энциклопедический словарь //Москва, Финансы и статистика, 2008.-1168 с.

4. Интернет-ресурсы

39.Анализ дебиторско-кредиторской задолженности//http://iztt.narod.ru

40.Как контролировать кредиторскую задолженность//http://www.debitoroff.net

41.Кредиторская задолженность предприятия - анализ, управление и учет//http://finworldnews.ru

42.Учет дебиторской и кредиторской задолженностей по МСФО//http://www.gradient-alpha.ru

Приложения

[1] Крейнина М.Н., Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// С-Петербург, Финансовый менеджмент. 2009. - №3 – 234 с.

[2] Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 336 с.

[3] Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 336 с.

[4] Кейлер В.А. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 2005. - 132 с.

[5]Максютов А.А./Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании. //Финансы. - М., 2010. - № 12. - С. 20.

[6]Джалаев Т. К., Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Москва, Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 7.- 268 с.

[7] Максютов А.А./Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании. //Финансы. - М., 2010. - № 12. - С. 20.

[8] Сысоева И.А., Дебиторская и кредиторская задолженность // Москва, Бухгалтерский учёт, 2009.- № 1 – 267 с.

[9] Сысоева И.А., Дебиторская и кредиторская задолженность // Москва, Бухгалтерский учёт, 2009.- № 1 – 267 с.

[10] Богомолов А.М., Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Москва, Современный бухучет. - 2009. - N 5. – 456 с.

[11] Шумович А. 100 шагов по сбору долгов. - Издательство «Манн, Иванов и Фербер», 2007.

[12] Джалаев Т. К., Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Москва, Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 7.- 268 с.

[13] Устав ОАО «Восток-Сервис» -Электросталь, 2009. – 22 с. (Машинопись)

[14] Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы).

[15] Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности

[16] Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат

Дата добавления: 2017-01-13