Вопросы для самопроверки

Темы рефератов

План семинара

Тема 2. Сущность аудита и его задачи

1. Сущность аудита и его экономическая обусловленность.

2. Цель и задачи аудита.

3. Связь аудита с другими формами контроля.

4. Виды и классификация аудита.

5. Взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета.

6. В чем заключаются функции профессиональных объединений аудиторов?

7. Как формируется рынок аудиторских услуг?

8. Квалифицированные требования, предъявляемые к профессии аудитора.

9. Постулаты аудита.

1. Теория аудита «подтверждения кредитоспособности».

2. Теория модератора.

3. Квазикритическая теория аудита.

4. Теория агентов.

5. Социальная теория аудита.

6. Постулаты аудита.

1. В чем состоит сущность аудита?

2. Как осуществляется контроль в системе управления экономическими субъектами?

3. Дайте характеристику видов аудита.

4. Охарактеризовать взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета.

5. Перечислите функции саморегулируемых аудиторских организаций.

6. Назовите виды аудиторских услуг, предоставляемые аудиторскими фирмами.

7. Какие требования предъявляют к профессии аудитора

8. Кто осуществляет контроль качества аудиторской деятельности?

Литература

1. Федеральный Закон Российской Федерации от 30.12.2008г. ФЗ "Об аудиторской деятельности".

2. Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996г. №129- ФЗ "О бухгалтерском учете".

3. Международные аудиторские стандарты.

4. Аудит[текст]: учебник для бакалавров/под.ред. Р.П.Булыги.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2009.-431 с.

5. Бычкова, С.М. Практический аудит [Текст]/Под ред. С.М. Бычковой.-М.:Эксмо,2008.-160с.-(Настольная книга специалиста).

6. Говдя В.В., Федотова К.А. Практикум по общему аудиту: Учебное пособие. –Краснодар: Экоинвест, 2000.-131с.

7. Ерофеева, В.А. Аудит [Текст]: учебное пособие/В.А.Ерофеева, В.А.Пискунов, Т.А. Битюкова. -М.: Высшее образование, 2005.-447с.

8. Николенко Е.В., Швырева О.И.. Практикум по аудиту [текст]: учебно-методическое пособие/ Под редакцией Жминько С.И..- Краснодар:КубГАУ,2007.-300с.

9. Касьянова, С.А. Аудит [текст]: Учеб. пособие/С.А. Касьянова, Н.В. Климова. -М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2011.-175 с.

10..Мельник, М.В. Аудит [Текст]: Учебник/Под ред. М. В. Мельник.-М.:Экономистъ,2004.-282 с.

11. Мельник, М.В. Основы аудита [текст]: курс лекций/М.В. Мельник.-3-е изд./перераб. и доп.-М.:Дело и сервис,2007.-208 с.

12..Миргородская, Т.В. Аудит: учебное пособие [текст]/Т.В. Миргородская.-М.:КНОРУС,2007.-248с.

13. Парушина, Н. В. Аудит[текст]: Учебник/Н. В. Парушина, С. П. Суворова. -М.:ИД "ФОРУМ",2009.-288 с.-(Профессиональное образование).

14. Подольский, В.И. Аудит [текст]: учебник для вузов/В.И. Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И.Подольского.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, Аудит,2006.-583с.

15. Подольский, В.И. Аудит: Учебник для вузов [текст]/Под ред. проф. В.И. Подольского.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2007.-583с.

16. Рогуленко, Т.М. Основы аудита [текст]: учебник/Т. М. Рогуленко, С.В. Пономарева.-2-е изд./доп. и перераб.-М.:Флинта,2008.-512 с.

17. Хахонова, Н.Н. Аудит [текст]: учебник/Н.Н. Хахонова, И.Н. Богатая.-М.:КНОРУС,2011.-720 с.

18. Шеремет, А.Д. Аудит: Учебник [текст]/А.Д. Шеремет, В.П.Суйц.-5-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 2007.-448с.-(Высшее образование).

Тесты для проверки знаний студентов

1. Обязательной аудиторской проверке подлежат:

а) акционерные общества;

б) финансово-промышленные группы;

в) открытые акционерные общества;

г) бюро кредитных историй;

д) сельскохозяйственные кооперативы;

е) эмитенты ценных бумаг;

ж) предприятия по переработке сельскохозяйственной продукции.

2. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат организации и индивидуальные предприниматели, у которых:

а) объем выручки от за предшествовавший отчетному год превышает 50 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 миллионов рублей.

б) объем выручки от продажи за один год в 500 тысяч раз превышает МРОТ и сумма активов баланса на конец отчетного года в 200 тысяч раз превышает МРОТ;

в) объем выручки от продажи за один год в 200 тысяч раз превышает МРОТ или сумма активов баланса на конец отчетного года в 500 тысяч раз превышает МРОТ.

3. Такая предпосылка подготовки достоверной финансовой (бухгалтерской) отчетности как «точность и разделение» означает, что:

а) хозяйственные операции экономического субъекта зафиксированы в правильном суммовом выражении и в надлежащем отчетном периоде;

б) суммы, зафиксированные в отчетности, соответствуют суммам отдельных операций данным, приведенным в регистрах аналитического, синтетического и сводного учета;

в) информация, отраженная в бухгалтерской отчетности экономического субъекта, надлежащим образом классифицирована, правильно отнесена на счета бухгалтерского учета и раскрыта в регистрах учета и в отчетности.

4. Специалисты, осуществляющие внутренний аудит, несут ответственность перед:

а) третьими лицами;

б) руководством проверяемой организации;

в) клиентами, заказавшими аудиторскую проверку.

5. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат организации, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:

а) численностью более ста акционеров;

б) численностью более тысячи акционеров;

в) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

6. Текущий контроль над осуществлением экономической политики и качеством управления организации - это:

а) внутренний аудит;

б) внешний аудит.

7. Обязательный аудит проводится:

а) в случаях, установленных законодательством;

б) по решению экономического субъекта;

в) по поручению финансовых или налоговых органов.

8. Отличие внутреннего аудита от внешнего состоит:

а) в методах проверки;

б) в объектах проверки;

в) в организации работы и отчетности.

9 Инициативный аудит экономические субъекты проводят по решению:

а) уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности;

б) руководства экономического субъекта;

в) требованию законодательства.

10. Индивидуальный аудитор не вправе осуществлять:

а) обязательный аудит;

б) инициативный аудит;

в) сопутствующие аудиту услуги.

г) может осуществлять все виды аудита.

11. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме ведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг:

а) имеют право;

б) имеют право, если этот вид деятельности указан в уставе организации

в) имеют право только аудиторские организации;

г) не имеют права.

12. Заключать договор на проведение обязательного аудита только по итогам проведения открытого конкурса могут организации:

а) в финансовой (бухгалтерской) документации которых содержатся сведения, составляющие государственную тайну;

б) в уставных капиталах которых доля иностранных инвесторов составляет не менее 50%;

в) в складочном капитале которых доля государственной собственности или собственности субъекта РФ составляет не менее 25%.

13. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы разглашать сведения, составляющие аудиторскую тайну:

а) могут с письменного согласия лиц, в отношении которых проводится аудит;

б) могут с письменного согласия руководителя аудиторской организации, если содержание сведений затрагивает интересы третьей стороны;

в) не могут.

14. Порядок оказания сопутствующих аудиту услуг регламентируется

а) Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

б) внутрифирменными стандартами аудиторской организации;

в) постановлением Правительства РФ;

г) письмами Министерства РФ;

д) российским стандартом №24

15. По результатам выполнения сопутствующих аудиту услуг аудиторские организации и индивидуальные предоставляют:

а) аудиторское заключение;

б) первичные документы, регистры учета, отчетность, справки, расчеты, консультации и др.;

в) письменную информацию аудитора руководству и (или) собственнику экономического субъекта.

г) посредством выражения разумного уровня уверенности.

16. Требования независимости аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов от экономического субъекта при оказании ему сопутствующих аудиту услуг:

а) обязательны;

б) обязательны только в отношении сопутствующих услуг, несовместимых с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки;

в) обязательны только в отношении сопутствующих услуг, совместимых с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки;

г) не обязательны.

17. К услугам, сопутствующим аудиту, не относятся:

а) управленческое консультирование;

б) внутренний аудит, организованный службой внутреннего аудита организации;

в) восстановление бухгалтерского учета;

г) оценочная деятельность;

д) государственный контроль достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности;

е) постановка бухгалтерского учета.

18. Под специальным аудиторским заданием следует понимать:

а) проверку специальной отчетности экономического субъекта (баланса, отчета о прибылях и убытках);

б) восстановление бухгалтерского учета экономического субъекта;

в) консультирование персонала экономического субъекта в отношении различных участков финансово-хозяйственной деятельности.

19. Целью операционного аудита является:

а) проверка процедур и методов функционирования организации, оценка производительности и эффективности ее деятельности;

б) выявление соблюдения организацией конкретных правил, норм, законов, инструкций, договорных обязательств, оказывающих влияние на результаты ее деятельности;

в) оценка достоверности внутренней отчетности организации.

Задача 5

В сентябре текущего года. ООО «Сигма» перерегистрировалось в ОАО «Сигма». Объем продажи по итогам предшествующего года составил 88 161 тыс. руб. Сумма активов баланса на 1 января текущего года составила 71 115 тыс. руб. Требуется установить: подлежит ли обязательной аудиторской проверке финансовая отчетность за текущий год. ОАО «Сигма»?

Задача 6

Фирма «Кристалл» в декабре прошлого года обратилась в аудиторскую фирму с предложением о предоставлении услуг по восстановлению аналитического учета за год. Договор был заключен, услуги оказаны и оплачены в декабре прошлого года.

В феврале текущего года фирма «Кристалл» обратилась в эту же аудиторскую фирму с предложением заключить договор на предоставление услуг по подтверждению бухгалтерской отчетности за прошлый год.

Требуется установить, примет ли данное предложение аудиторская фирма?

Задача 7

Иностранным инвесторам принадлежит 12% доли уставного капитала ЗАО «Сибирь». По итогам прошедшего года выручка от продажи продукции составила 9870 тыс. руб. Сумма активов на конец прошедшего года. - 20067 тыс. руб.

Требуется определить: подлежит ли ЗАО «Сибирь» обязательному аудиту?

Задача 8

Уставный капитал закрытого акционерного общества «Торговый дом «Кубань» полностью принадлежит российским инвесторам. По итогам прошедшего года имеются следующие показатели:

- объем годовой выручки составляет 20118136 руб.;

- сумма активов баланса на конец года 1345780 руб.

Требуется определить, подлежит ли закрытое акционерное общество«Торговый дом «Кубань» обязательному аудиту в текущем году?

Задача 9

Сумма актива баланса на конец прошедшего года государственного внебюджетного фонд составляет 54 768 тыс. руб.

Требуется определить, подлежит ли государственный внебюджетный фонд обязательному аудиту?

Задача 10

Фирма «Караван» с целью расширения производственной деятельности в марте текущего года обратилась в банк с просьбой предоставить ей кредит. Банк запросил бухгалтерскую отчетность организации за предшествующий год и аудиторское заключение о ее достоверности. Фирма «Караван» в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» не подлежит обязательной аудиторской проверке. Однако, в ноябре прошедшего года в организации была проведена документальная проверка налоговой инспекцией.

Фирма «Караван» предлагает акт документальной проверки налоговой инспекции в качестве подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности. В акте документальной проверки не содержится информации о допущении фирмой «Караван» каких-либо ошибок в исчислении налогов и сборов.

Требуется определить, примет ли данное предложение банк для предоставления коммерческого кредита фирме «Караван» на цели развития производства?

Задача 11

В связи с предстоящей в ближайшее время налоговой проверкой экономический субъект обратился к аудиторской организации с предложением провести аудиторскую проверку. Одним из условий заключения договора на проведение аудита стало осуществление аудитором проверки по программе, утвержденной руководством экономического субъекта, в которой 90 процентов времени отводится на аудит расчетов с бюджетом.

Имеет ли место конфликт интересов и как его преодолеть?

Задача 12

В таблице приведите примеры сопутствующих аудиту услуг, оказываемых российскими аудиторскими организациями, в соответствии с классификацией сопутствующих аудиту услуг, установленной российским стандартом «Характеристика сопутствующих услуг и требования, предъявляемые к ним».

Классификация сопутствующих аудиту услуг	Виды сопутствующих аудиту услуг
Услуги действия
Услуги контроля
Информационные услуги

Задача 13

Руководитель фирмы «Тест +» принял решение о проведении аудиторской проверки впервые.

Где он может найти информацию с целью приглашения квалифицированного авторитетного аудитора?

Задача 14

Претенденту, участвовавшему в процедуре аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью, было отказано в получении аттестата.

Назовите структуры, в которые, он, возможно, обращался до аттестации и после, возможные причины отказа.

Задача 15

Физическому лицу было отказано в допуске к аттестации на право получение квалификационного аттестата аудитора.

Назовите организации, в которые он обратился, и доводы и документы, на основании которых он мог получить отказ.

Задача 16

Аудитор, имеющий квалификационный аттестат с датой получения 15 октября прошлого года, обратился по вопросу трудоустройства в аудиторскую фирму и получил отказ в приеме на работу.

Назовите возможные причины отказа?

Задача 17

29 сентября по поводу аттестации обратилось физическое лицо со средним специальным экономическим образованием и стажем работы в течение последних 8 лет в качестве ревизора финансового отдела администрации города.

Будет ли допущено лицо к аттестации? Проинформируйте его по характеру, срокам, порядку аттестации.

Задача 18

Аудитор, имеющий квалификационный аттестат от 15 октября прошлого года, проводил проверку деятельности страховой фирмы «Медицина».

Установите вид нарушений и возможные изыскания.

Задача 19

Фирма «Север+» подала в суд на аудиторскую фирму и доказала факт утечки информации, представляющей коммерческую тайну, во время проведения аудита по инициативе руководства организации.

Определите нарушенную этическую норму и взыскание.

Задача 20

Аудиторская фирма «Аудит» была организована при участии холдинга «Делойт Лтд.» в январе отчетного года.

«Аудит» провела проверку отчетности ЗАО «Колосок», акции которого в этот же период приобрел холдинг «Делойт Лтд.».

Определите характер нарушений, нормативные акты и последствия.

Дата добавления: 2017-02-01