Вопросы для самопроверки

Темы рефератов

План семинара

Тема 3. Организация и нормативное регулирование аудиторской деятельности в России

1. Система нормативного регулирования.

2. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность.

3. Уровни регулирования.

4. Аттестация аудиторов.

5. Экономические субъекты, подлежащие аудиту.

6. Права и обязанности аудиторов и экономических субъектов.

1. Роль общественных аудиторских организаций в регулировании аудита за рубежом.

2. Организации подготовки аудиторов в США, Германии, Великобритании.

3. Характеристика и содержание российского стандарта аудиторской деятельности «Образование аудитора».

4. Характеристика и содержание российского стандарта аудиторской деятельности «Права и обязанности аудиторских организаций и проверяемых экономических субъектов».

1. Назовите уровни государственного регулирования аудита в России.

2. Какие саморегулируемые аудиторские организации вы знаете?

3. Какие существуют в России требования к подготовке аудиторов?

4. Как вы понимаете аттестацию аудиторов?

5. Кто такие аудируемые лица?

6. Перечислите основные права и обязанности аудируемых лиц и аудиторов.

Литература

1. Федеральный Закон Российской Федерации от 30.12.2008г. ФЗ "Об аудиторской деятельности".

2. Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996г. №129- ФЗ "О бухгалтерском учете".

3. Международные аудиторские стандарты.

4. Аудит[текст]: учебник для бакалавров/под.ред. Р.П.Булыги.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2009.-431 с.

5. Бычкова, С.М. Практический аудит [Текст]/Под ред. С.М. Бычковой.-М.:Эксмо,2008.-160с.-(Настольная книга специалиста).

6. Говдя В.В., Федотова К.А. Практикум по общему аудиту: Учебное пособие. –Краснодар: Экоинвест, 2000.-131с.

7. Ерофеева, В.А. Аудит [Текст]: учебное пособие/В.А.Ерофеева, В.А.Пискунов, Т.А. Битюкова. -М.: Высшее образование, 2005.-447с.

8. Николенко Е.В., Швырева О.И.. Практикум по аудиту [текст]: учебно-методическое пособие/ Под редакцией Жминько С.И..- Краснодар:КубГАУ,2007.-300с.

9. Касьянова, С.А. Аудит [текст]: Учеб. пособие/С.А. Касьянова, Н.В. Климова. -М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2011.-175 с.

10..Мельник, М.В. Аудит [Текст]: Учебник/Под ред. М. В. Мельник.-М.:Экономистъ,2004.-282 с.

11. Мельник, М.В. Основы аудита [текст]: курс лекций/М.В. Мельник.-3-е изд./перераб. и доп.-М.:Дело и сервис,2007.-208 с.

12..Миргородская, Т.В. Аудит: учебное пособие [текст]/Т.В. Миргородская.-М.:КНОРУС,2007.-248с.

13. Парушина, Н. В. Аудит[текст]: Учебник/Н. В. Парушина, С. П. Суворова. -М.:ИД "ФОРУМ",2009.-288 с.-(Профессиональное образование).

14. Подольский, В.И. Аудит [текст]: учебник для вузов/В.И. Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И.Подольского.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, Аудит,2006.-583с.

15. Подольский, В.И. Аудит: Учебник для вузов [текст]/Под ред. проф. В.И. Подольского.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2007.-583с.

16. Рогуленко, Т.М. Основы аудита [текст]: учебник/Т. М. Рогуленко, С.В. Пономарева.-2-е изд./доп. и перераб.-М.:Флинта,2008.-512 с.

17. Хахонова, Н.Н. Аудит [текст]: учебник/Н.Н. Хахонова, И.Н. Богатая.-М.:КНОРУС,2011.-720 с.

18. Шеремет, А.Д. Аудит: Учебник [текст]/А.Д. Шеремет, В.П.Суйц.-5-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 2007.-448с.-(Высшее образование).

Тесты для проверки знаний студентов

1. Государственное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации осуществляет:

а) Президент РФ;

б) Правительство РФ;

в) Министерство финансов РФ;

г) Государственная Дума.

2. Цель создания Совета по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ:

а) государственное регулирование аудиторской деятельности;

б) проведение аттестации, обучение и повышение квалификации аудиторов;

в) осуществление внешнего контроля за работой аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов;

г) учет мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности.

3. Второй уровень системы нормативного регулирования аудиторской деятельности образуют такие нормативные документы, как:

а) федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности;

б) федеральные и российские правила (стандарты) аудиторской деятельности;

в) международные и российские стандарты аудиторской деятельности;

г) федеральные, российские и внутренние правила (стандарты) аудиторских объединений.

4. Профессиональное аудиторское объединение вправе подать в уполномоченный федеральный орган заявление о записи в государственный реестр в случае, если в состав саморегулируемых организаций аудиторов входят:

а) 500 аттестованных аудиторов;

б) 1000 аттестованных аудиторов;

в) 50 аудиторских организаций;

г) 100 аудиторских организаций.

5. Организация системы аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов РФ, входит в компетенцию:

а) Правительства РФ;

б) Министерства финансов РФ;

в) Совета по аудиторской деятельности при МФ РФ;

г) аккредитованных профессиональных аудиторских объединений.

6. Аттестация проводится с целью:

а) проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью, в форме квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора;

б) проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью и получить квалификационный аттестат аудитора, в форме собеседования;

в) проверки квалификации физических лиц, занимающихся аудиторской деятельностью, с целью присвоения звания «Лучший по профессии»;

г) аккумулирование денежных средств для проведения мероприятий по пропаганде аудиторских знаний в обществе.

7. Квалификационный аттестат аудитора выдается:

а) на 3 года;

б) на 5 лет;

в) срок определяется в зависимости от того, каким видом аудита будет заниматься претендент: общим, банковским, биржевым, страховым;

г) без ограничения срока действия.

8. Квалификационные аттестаты аудиторов:

а) могут быть в области: общего аудита; аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов; аудита страховых организаций; аудита кредитных организаций;

б) по типам не различаются;

в) могут быть в области: общего аудита; аудита страховых и кредитных организаций.

9. Квалификационные экзамены проводится по следующим дисциплинам:

а) бухгалтерский учет;

б) ревизия и контроль;

в) аудит;

г) информационные технологии в аудите;

д) организация внутреннего аудита на предприятии;

е) финансы предприятия;

ж) правовое регулирование хозяйственной деятельности;

з) налогообложение физических и юридических лиц.

10. Если выявлены случаи предоставления недостоверных сведений в экзаменационную комиссию:

а) претендент навсегда лишается права на получение квалификационного аттестата;

б) претендент обязан заплатить штраф в размере 10 МРОТ и через полгода снова может подавать документы в комиссию;

в) претендент может через три года еще раз подать документы на комиссию.

11. За выдачу квалификационного аттестата аудитора:

а) взимается плата в размере 400 руб.;

б) плата не взимается;

в) если претендент является частным предпринимателем, то взимается плата в размере 10 МРОТ, если он является сотрудником аудиторской фирмы, то взимается плата 20 МРОТ.

г) размер и порядок взимания, устанавливается единой аттестационной комиссией.

12. Ответственность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов за нарушение законодательства Российской Федерации об аудите определяют:

а) местные контрольно-ревизионные органы;

б) НК РФ;

в) Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»;

г) Трудовой кодекс РФ.

13. Аудитор несет материальную ответственность за некачественное проведение аудиторской проверки на основании:

а) решения арбитражного суда;

б) действующих законодательных актов;

в) условий договора между аудитором и клиентом.

14. Чем определяется ответственность аудитора:

а) размером штрафных санкций контролирующих органов;

б) предметом договора и существенностью допустимых отклонений;

в) размером заработной платы аудитора;

г) размером ошибок, самостоятельно обнаруженных и исправленных организацией-клиентом.

15. В каких случаях аудитор может отказаться от проведения аудиторский проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в аудиторском заключении:

а) в случае непредставления аудируемым лицом всей необходимой документации;

б) если аудитор пришел к выводу, что сумма вознаграждения несоразмерно мала по сравнению с объемом работ, который необходимо выполнить;

в) если аудитор пришел к выводу, что его уровень квалификации недостаточен для того, чтобы выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности;

г) в случае выявления в ходе аудиторской проверки обстоятельств, оказывающих либо могущих оказать существенное влияние на мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица.

16. Обязано ли аудируемое лицо устранять выявленные аудиторами в ходе аудиторской проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности?

а) да, обязано;

б) нет, так как аудитор обязан выдать аудиторское заключение, учитывающее выявленные нарушения;

в) если аудируемое лицо не признает доводы аудитора и письменно об этом уведомило руководство, то исправлять нарушения не обязательно.

17. Ответственность аудируемых лиц за незаключение договора на проведение обязательного аудита:

а) нормативными актами не предусмотрена;

б) заключается в виде взыскания штрафа в размере 50 руб., как за каждый непредоставленный документ (п.1 ст. 126 НК РФ).

в) заключается в том, что должностное лицо организации будет оштрафовано по п.1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Задача 21

Создаваемая фирма ООО «Аудит» имеет намерение заниматься аудитом.

Назовите основные требования предъявляемые к аудиторской организации и основные нормативные документы?

Задача 22

Аудиторская фирма ООО «Темп» имеет намерение предоставлять сопутствующие аудиторские услуги.

Назовите основные виды сопутствующих услуг?

Задача 23

Руководство ЗАО «Медполис» (страховые услуги) отказалось проводить обязательный аудит, мотивируя свой отказ тем, что сумма активов баланса и сумма выручки на конец года не превышают установленную величину.

Назовите нормативные акты, регламентирующие данную ситуацию. Назовите критерии проведения обязательного аудита. Определите сумму штрафа с руководителя организации и экономического субъекта.

Задача 24

ОАО «Колос» отказалось предоставлять документы для аудиторской проверки, мотивируя этот тем, что сумма активов баланса и сумма выручки на конец предшествующего года не превышают установленную величину.

Назовите нормативные акты, регламентирующие данную ситуацию. Назовите критерии проведения обязательного аудита.

Задача 25

Аудиторская организация ООО «Аудит» заключила договор проведения аудита за прошлый год. с организацией СПК «Нива», у которой восстанавливала бухгалтерский и налоговый учет за данный период.

Назовите нормативные акты, регламентирующие данную ситуацию.

Определите нарушения в данной ситуации.

Задача 26

Акционеры ЗАО «Бонатемп», совокупная доля которых в уставном капитале составляет 11%, потребовали проведение проверки.

Правомерны ли их требования? Подлежит ли обязательной проверке данное предприятие, если сумма активов баланса на конец предшествующего года составила 15380 тыс. руб., объем выручки от реализации услуг за год 60183тыс. руб.?

Задача 27

Сумма активов баланса ГУП «Строй+»: на конец предшествующего года. — 25004 тыс. руб., объем выручки — 39700 тыс. руб.; на конец отчетного года. — 57205 тыс. руб., объем выручки — 43800 тыс. руб.

Подлежала ли деятельность ГУП аудиторской проверкиза отчетный год.?

Задача 28

ОАО «Звезда» имело экономические показатели на конец прошлого года: сумма активов баланса — 15200 тыс. руб., объем выручки —62500 тыс. руб.

Подлежит ли предприятие аудиторской проверке за отчетный год?

Задача 29

Страховая компания «Медицина» обратилась с просьбой к аудиторской фирме «Аудит +» восстановить данные бухгалтерского учета за полгода из-за сбоя в автоматической программе и в дальнейшем вести бухгалтерский учет.

Есть ли у аудитора на это право и на основании какого документа?

Задача 30

ЗАО «Колос» отказалось предоставлять необходимые данные для ежегодной аудиторской проверки.

Определите минимально возможную сумму активов валюты баланса и выручки от реализации, а также минимальную и максимальную суммы штрафов с руководителя и экономического субъекта.

Задача 31

В мае отчетного года аудиторская фирма «Аудит» занималась проверкой ОАО «Хлебозавод» по поручению государственных органов на основании арбитражного дела. В июле по тем же основаниям было решено провести повторную проверку.

За счет, каких средств оплачиваются услуги аудитора при повторной проверке? Может ли фирма «Аудит» провести проверку повторно?

Задача 32

Федеральный орган налоговой инспекции распорядился провести судебно-бухгалтерскую экспертизу в фирме «Стиль+».

Имеет ли налоговая инспекция такие полномочия и на основании какого документа?

Задача 33

На основании возбужденного уголовного дела прокуратура вынесла решение провести проверку деятельности ЗАО «Нива». Для этого был приглашен аудитор ведущей фирмы.

Как называется аудит в данном случае? Каков порядок оплаты работы аудитора? Кто разрабатывает программу аудита в данном случае? Кем устанавливается срок проверки?

Задача 34

В ходе аудита по поручению прокуратуры выявлена несостоятельность клиента оплатить работу аудитора.

Каков порядок оплаты аудиторских услуг в данном случае?

Дата добавления: 2017-02-01