Тема 5 Организация безналичных расчетов

1 Содержание темы

Понятие расчетного, текущего, бюджетного, депозитного и ссудного счетов. Порядок открытия счета, перечень документов, необходимых для открытия счета.

Сущность безналичных расчетов и системы безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов. Способы платежа при безналичных расчетах. Формы безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо. Порядок подачи расчетных документов в банк и их отзыва. Очередность списания денежных средств при их достаточности и недостаточности на счете.

Вексельная форма расчетов. Виды векселей. Операции банка с векселями.

2 Задачи и упражнения

1 Какую форму безналичных расчетов следует применить при:

1) перечислении платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

2) оплате продукции, товаров, работ, услуг поставщикам и подрядчикам;

3) списании пени за несвоевременную уплату налоговых платежей;

4) списании штрафа за нарушение хоздоговорных обязательств;

5) оплате услуг ЖКХ;

6) перечислении кредитных платежей;

7) перечислении страховых взносов.

2 СПК «Удряк» передала в коммерческий банк ОАО «Сбербанк» следующие платежные документы:

1) инкассовое поручение на списание суммы штрафа ИФНС – 3500 руб.;

2) платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль - 2100 руб.;

3) платежное поручение на перечисление страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ – 31312 руб.;

4) платежное поручение на перечисление страховых взносов в Фонд социального страхования – 4350 руб.;

5) платежное поручение на перечисление страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования – 4654 руб.;

6) платежное поручение на оплату товаров поставщику – 149600 руб.

Объясните, как поступит кредитная организация с платежными документами, если остаток средств на счете 91637 руб.?

Заполнить бланк одного из вышеуказанных платежных поручений и инкассового поручения.

3 Железная дорога потребляет электро­энергию с электростанции, которая получает газ от газоперерабатывающего предприятия, шахта пользуется услугами железной дороги для перевоз­ки угля. На счете железной дороги не было достаточной суммы денег и расчет между нею и электростанцией был произведен векселем. Плательщиком по векселю являет­ся шахта, поскольку она в свою очередь не расплатилась с железной дорогой. Электростанция расплачивается векселем, полученным от железной дороги с газоперера­батывающим предприятием и, следовательно, вексель переходит к газоперерабатывающему предприятию. По истечении срока векселя газоперерабатывающее пред­приятие предъявляет вексель шахте для оплаты.

Определите вид векселя и представьте схему его дви­жения.

4 Имеется вексель, характеристики которого приведены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 Характеристики векселя

Показатель	Вариант 1	Вариант 2
Дата выдачи	05.06.200n г.	12.03.200n г.
Дата платежа	04.11.200n г.	10.11.200n г.
Дата учета	10.10.200n г.	05.08.200n г.
Ставка дисконта, %
Номинал векселя, тыс. руб.

Определить, сумму, которую получит векселедержатель в результате учета векселя банком? Каков дисконт банка?

3 Задания для самостоятельной работы

1 ОАО «Траст» предоставило в коммерческий банк ООО «Башснаб» денежный чек для получения наличных денег на выплату заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности на сумму 256 тыс.руб. и платежные поручения:

- для перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц, удержанных с работников фирмы на сумму 25 тыс. руб.;

- для перечисления страховых платежей в ПФ - 37 тыс. руб.;

- для перечисления страховых платежей в ФСС - 5,25 тыс. руб.;

- для перечисления страховых платежей в ФОМС 3,7 тыс. руб.;

- для перечисления средств в счет оплаты услуг связи – 5,2 тыс.руб.;

- для перечисления штрафа контрагенту – 7,5 тыс.руб.

Задание:

1 Объясните, как поступит кредитная организация с расчетными документами, если:

а) остаток денег на расчетном счете предприятия - 356 тыс. руб.;

б) остаток денег на расчетном счете предприятия - 6 тыс. руб.;

2 Перечислите обязательные реквизиты чеков.

3 В какой срок чеки принимаются кредитной организацией к оплате?

4 Заполнить бланк чека.

2 Коммерческий банк ООО «Капиталбанк» получил в адрес ООО «Демо» следующие исполнительные листы по решению суда: инкассовое поручение на списание суммы штрафа ИФНС – 3 тыс.руб., инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение хоздоговорных обязательств – 6 тыс.руб., инкассовое поручение на списание алиментов - 5 тыс.руб., инкассовое поручение на списание средств по выплате выходных пособий – 20 тыс.руб.

На начало дня остаток денежных средств на расчетном счете – 27,5 тыс. руб.

1 Изложите порядок безакцептного списания денежных средств со счета и определите его очередность.

2 Заполните бланк инкассового поручения.

4 Вопросы для самопроверки

1 Какие счета могут открывать своим клиентам коммерческие банки? Каково назначение этих счетов?

2 Каков порядок открытия организацией расчетного счета в банке? Какие при этом должны быть представлены документы?

3 Что Вы понимаете под безналичными расчетами и системой безналичных расчетов?

4 Каковы основные принципы организации безналичных расчетов?

5 Какие формы безналичных расчетов Вы знаете? Охарактеризуйте их.

6 Выделите признаки, по которым формы расчетов отличаются друг от друга?

7 Каков порядок подачи расчетных документов в банк и их отзыва?

8 Какова очередность списания денежных средств при их достаточности и недостаточности на счете?

Дата добавления: 2017-02-01