КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Оценка экономической безопасности по уровням производственного и финансового потенциалов предприятияВ настоящее время технологии, с помощью которых предприятие может оценивать свое текущее состояние и вырабатывать эффективные и результативные стратегии будущего развития, претерпевают значительные изменения. В связи с этим резко встает вопрос о выборе инструментария оценки потенциала предприятия, который позволит оперативно определять внутренние возможности и слабости подчиненной хозяйственной единицы, обнаруживать скрытые резервы в целях повышения эффективности ее деятельности. Под производственным потенциалом предприятия (ППП) следует понимать отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного производственного результата при наиболее эффективном использовании: - интеллектуального капитала предприятия для поиска передовых форм организации производства; - имеющейся техники в целях получения наиболее высокого уровня технологий; - материальных ресурсов для обеспечения максимальной экономии и оборачиваемости. Характер этих отношений определяется трансформациями внутренней и внешней среды предприятия, при которых роль ППП заключается в поиске и реализации внутренних источников саморазвития в целях обеспечения стабильной работы предприятия. Авторами ( Фоминым, Старовойтовым)предлагается методика определения уровня ППП, которая может включать как экспресс-оценку, так и детализированную оценку, которые проводятся по различным направлениям исследования (таблица 3). Таблица 3. Система оценочных показателей при определении уровня ППП
При экспресс-оценке уровня ППП достаточно рассмотреть три-пять ключевых обобщающих показателей оценки каждой составляющей ППП, при детализированной оценке количество анализируемых показателей значительно выше. Рассмотрим методику на конкретном примере предприятия, относящегося к обрабатывающей отрасли промышленности. Методика определения уровня ППП включает в себя следующие этапы: Подготовительный этап: 1.Определение уровней ППП и их характеристика. Пример, определения уровней ППП приведен в таблице 4. Таблица 4 Характеристика уровней производственного потенциала
2. Разработка обобщающих и частных показателей оценки эффективности использования ППП по видам (основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы). 3. Определение пороговых значений показателей, определенных в п.2. с учетом уровней ППП, определенных в п.1. Например, для экспресс-оценки уровня ППП были выбраны следующие показатели и экспертным путем определены их пороговые значения: Оценка состояния производственной составляющей: – износ основных фондов. В определенной степени значение данного показателя свидетельствует о наличии или отсутствии проблем, связанных с накопленным износом основных производственных фондов. В этом смысле именно накопленный износ, его величина – своего рода показатель успеха или неудачи на рынке средств труда. Данный показатель определяется отношением суммы износа основных фондов к их первоначальной стоимости. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – менее 50% – умеренный; Уровень ППП В – 51-69 % – требующий обновления; Уровень ППП С – 70 % и более – значительный. – соотношение коэффициентов обновления и выбытия основных фондов. Коэффициент обновления рассчитывается как отношение стоимости поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец года. Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало года. Если обновление основных производственных фондов опережает выбытие, то идет процесс «опережения», т.е. следует предполагать, что основные фонды не только поддерживаются в работоспособном состоянии, но и происходят процессы существенного обновления или расширения производственной базы. Соотношение компенсации свидетельствует о том, что предприятие может лишь поддерживать основные производственные фонды на достигнутом уровне. Соотношение отставания свидетельствует о том, что предприятие «теряет» основные производственные фонды. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – 1; Уровень ППП В – 0,5 - 1; Уровень ППП С – < 0,5. – фондоотдача. Данный показатель определяется отношением выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – > 1; Уровень ППП В – = 1; Уровень ППП С – < 1. Оценка состояния материальной составляющей: – доля переменных затрат в себестоимости продукции. Оценивая данный показатель, несомненно, нужно иметь в виду, что структура себестоимости имеет ярко выраженные отраслевые особенности. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – 80 % и более; Уровень ППП В – 50 % – 79 %; Уровень ППП С – < 50 %. – соотношение изменения цен на сырье, материалы и изменения цен на продукцию. В случае если значение данного соотношения более единицы – это соотношение называется «диктат поставщика». Поставщик, в силу различных причин (дефицитность продукции, монопольное положение) имеет возможность диктовать цену на свое сырье, а производитель продукции – предприятие, по разным причинам (жесткая конкуренция, низкий покупательский спрос и т.п.) не имеет возможности соответственно повышать цены на готовую продукцию. Если значение показателя равно единице – это «соотношение равнодействия». То есть предприятие – производитель продукции как бы передает «повышение» цен на сырье, материалы на цены на готовую продукцию. Если же значение данного соотношения менее единицы – это уже «диктат производителя». Означает это следующее - сырье, материалы покупаются по низким ценам, а готовая продукция пользуется повышенным спросом; либо предприятие занимает очень выгодную рыночную позицию и имеет возможность «диктовать цены». Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – < 1; Уровень ППП В – = 1; Уровень ППП С – > 1. – материалоотдача. Данный показатель определяется как отношение выручки от реализации продукции к материальным и приравненным к ним затратам в себестоимости продукции. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – 1,5; Уровень ППП В – 1 – 1,5; Уровень ППП С – < 1. Оценка состояния кадровой составляющей: – соотношение коэффициента оборота по приему и коэффициента оборота по выбытию. Коэффициент оборота по приему определяется отношением числа принятых за определенный период времени к среднесписочной численности в течение рассматриваемого периода. Коэффициента оборота по выбытию определяется отношением числа уволенных за определенный период времени к среднесписочной численности в течение рассматриваемого периода. Соответствующее значение полученного соотношения, в первую очередь соотношение компенсации, будет говорить о сбалансированности, динамическом равновесии в формировании трудовых ресурсов предприятия. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – 1; Уровень ППП В – 0,5 - 1; Уровень ППП С – < 0,5. – профессиональный состав кадров. Присвоение указанной качественной характеристики осуществляется на основе экспертной оценки. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – соответствует потребности; Уровень ППП В – необходимо обучение и обновление персонала; Уровень ППП С – не соответствует потребностям, необходимо радикальное обновление персонала. – изменение выработки на одного работающего. Выработка определяется отношением объема произведенной продукции к среднесписочной численности работающих. Затем рассчитывается изменение выработки как отношение выработки текущего периода к выработке предыдущего периода. Уровень этого показателя для оценки ППП имеет следующую шкалу: Уровень ППП А – >10 %; Уровень ППП В – 0 – 10 %; Уровень ППП С – < 0. 4. Присвоение каждому значению показателя, попавшему в интервал, определенный в п.3., бальной характеристики. Наибольший балл должен соответствовать самому благоприятному интервалу, наименьший балл – самому критическому интервалу. 5. Определение минимального и максимального значения бальной шкалы в пределах используемой группы показателей. Для нашего примера шкала значений будет выглядеть следующим образом: Коэффициенты уровня ППП А – 10 баллов; Коэффициенты уровня ППП В – 6 баллов; Коэффициенты уровня ППП С – 2 балла. Максимальное значение шкалы - 30 баллов (10*3), где 10 – максимальный балл по рассчитанным коэффициентам каждой структурной группы; 3 – количество показателей, характеризующих каждую из составляющих ППП. Минимальное значение шкалы - 6 баллов (2*3), где 2 – минимальный балл по рассчитанным коэффициентам каждой структурной группы; 3 – количество показателей, характеризующих каждую из составляющих ППП. 6. Присвоение интервалам, определенным в п.3, бальных значений. Рекомендуется проводить данную градацию, используя метод экспертной оценки. Например, рассматриваемое предприятие можно отнести в разряд с высоким уровнем производственного потенциала при следующих значениях рассчитываемых коэффициентов: - все три коэффициента – коэффициенты уровня ППП А; - два коэффициента - коэффициенты уровня ППП А, один коэффициент - коэффициент уровня ППП В. Предприятие можно отнести в разряд со средним уровнем производственного потенциала при следующих значениях рассчитываемых коэффициентов: - два коэффициента - коэффициенты уровня ППП А, один коэффициент - коэффициент уровня ППП С; - один коэффициент - коэффициент уровня ППП А, один коэффициент - коэффициент уровня ППП В, один коэффициент - коэффициент уровня ППП С; - два коэффициента - коэффициенты уровня ППП В, один коэффициент - коэффициент уровня ППП А; - все три коэффициента – коэффициенты уровня ППП В; - два коэффициента - коэффициенты уровня ППП В, один коэффициент - коэффициент уровня ППП С. Предприятие можно отнести в разряд с низким уровнем производственного потенциала при следующих значениях рассчитываемых коэффициентов: - два коэффициента - коэффициенты уровня ППП С, один коэффициент - коэффициент уровня ППП А; - два коэффициента - коэффициенты уровня ППП С, один коэффициент - коэффициент уровня ППП В; - все три коэффициента – коэффициенты уровня ППП С. На основе данных рассуждений были определены пороговые значения бальной шкалы: Уровень ППП А – 26 – 30 баллов; Уровень ППП В – 14 – 22 балла; Уровень ППП С – 6 – 14 баллов. 7. Определение экспертным путем значимости каждой составляющей в зависимости от региональной или отраслевой принадлежности предприятия в целях определения итогового уровня ППП хозяйствующего субъекта. Авторами предлагается следующая шкала отнесения предприятия к той или иной группе ППП (таблица 5). Таблица 5 Шкала отнесения предприятия к группе ППП в зависимости от значимости составляющей ППП
Примечание:*Х1.Х2.Х3. – Х1 – производственная составляющая ППП; Х2 – материальная составляющая ППП; Х3 – кадровая составляющая ППП. Расчетный этап включает в себя следующие действия: 1. На основе исходных данных определяются значения коэффициентов по составляющим ППП в целях присвоения соответствующих баллов; 2. Суммируются баллы по составляющим ППП; 3. Определяется характеристика ППП предприятия в зависимости от полученных баллов и значимости составляющей ППП. Расчетный этап для рассматриваемого предприятия приведен в таблице 6. На рассматриваемом предприятии особую значимость имеет материальная составляющая ППП, так как о высоком уровне производственного потенциала будет свидетельствовать своевременность поставок сырья, его высокое качество, максимальная оборачиваемость и т.д. Таким образом, предприятию можно присвоить средний уровень производственного потенциала (В) – предприятие успешно существует в бизнесе, имеются трудности, которые преодолеваются, т.к. работают механизмы адаптации. Таблица 6 Значения коэффициентов по каждой группе, характеризующей ППП
Финансовый потенциал промышленного предприятия это отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного финансового результата при условии: - наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости; - возможности привлечения капитала, в объеме необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов; - рентабельности вложенного капитала; - наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния. Авторами предлагается методика определения уровня ФПП, включающая следующие этапы: 1. Определение уровней ФПП и их характеристики. Пример определения уровней ФПП приведен в таблице 7. Таблица 7 Характеристика уровней финансового потенциала
2. Оценка ФПП по финансовым показателям. На данном этапе предлагается провести экспресс-анализ основных показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность финансовых показателей, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень их отклонений от фактических значений и возникающие при этом сложности в оценке финансовой устойчивости организации, авторами рекомендуется проводить интегральную рейтинговую оценку ФПП. Данный вид оценки включает в себя подготовительный и расчетный этапы. Подготовительный этап предполагает разработку системы финансовых показателей, по которым будет производиться оценка, а также определение пороговых значений показателей с целью отнесения их к тому или иному уровню ФПП. Пример подготовительного этапа рассмотрен в таблице 8. Расчетный этап включает в себя: а) расчет значений финансовых показателей предприятия, характеризующих уровень ФПП. Для иллюстрации методики в качестве примера рассмотрим предприятие химической отрасли. Таблица 8 Рейтинговая оценка ФПП по финансовым показателям
Примечание:*Эффективность использования активов для производства продукции определяется отношением выручки от продажи основной продукции к валюте бухгалтерского баланса. **Доля накопленного капитала определяется отношением нераспределенной прибыли прошлых лет и текущего периода к валюте бухгалтерского баланса. Таблица 9 Расчет финансовых показателей
б) составление кривой ФПП по финансовым показателям и определение уровня ФПП. На данном этапе сопоставляются полученные значения финансовых коэффициентов со шкалой, характеризующей уровни ФПП по финансовым коэффициентам, и заносятся в таблицу. Если соединить отмеченные позиции единой линией, то получается кривая ФПП по финансовым показателям. Для нашего примера, кривая ФПП будет выглядеть следующим образом: Таблица 10 Кривая ФПП по финансовым показателям
Итоговую оценку уровня ФПП по финансовым показателям рекомендуется проводить экспертным путем. Очевидно, что рассматриваемому предприятию можно присвоить высокий уровень ФПП по рассчитанным показателям – платежеспособность предприятия и его финансовая устойчивость находятся на достаточно высоком уровне. 3. Оценка ФПП по критерию «возможность привлечения дополнительного капитала». Возможность обеспечения реализации наиболее эффективных форм вложения капитала, направленных на расширение экономического потенциала предприятия, зависит от инвестиционной привлекательности предприятия, представляющей собой систему экономических отношений между субъектами хозяйствования по поводу эффективного развития бизнеса и поддержания конкурентоспособности за счет внутренних и внешних инвестиционных источников. Следовательно, уровень ФПП по критерию «возможность привлечения дополнительного капитала» также будет определяться степенью привлекательности предприятия для потенциального инвестора. Рассмотрим схему оценки инвестиционной привлекательности предприятия (рис. 6) [8]. Рис 6. Схема оценки инвестиционной привлекательности предприятия На первом этапе, независимо от характера предстоящей кредитной сделки, заемщик идентифицируется. Идентификация позволяет четко определить характер деятельности заемщика (коммерческая фирма, банк, частное лицо) и наметить примерный набор показателей для оценки инвестиционной привлекательности. На втором этапе оценивается кредитная история заемщика и его коммерческая репутация. Формальные показатели рассчитываются на основании данных финансовой отчетности заемщика. Неформальные показатели могут быть оценены только экспертами, они не имеют формул для расчета и четкого набора исходных данных. Комплексная оценка финансовой отчетности представляет собой структурный анализ деятельности заемщика. Оценка коммерческой репутации – это комплексное экспертное заключение, которое является своего рода рекомендацией о продолжении сотрудничества с заемщиком. Таким образом, после идентификации заемщика и определения набора формальных и неформальных показателей кредитор переходит к непосредственному расчету и получению экспертного заключения. Из приведенной схемы оценки видно, что формальные показатели можно оценить, воспользовавшись вышепредложенной методикой оценки ФПП по финансовым показателям. Таким образом, определение инвестиционной привлекательности предприятия для оценки ФПП сводится к оценке коммерческой репутации предприятия. Данный вид оценки также включает в себя подготовительный и расчетный этапы. На подготовительном этапе предлагается разработать систему оценки коэффициента коммерческой репутации предприятия (ККРП), который будет представлять собой комплексный показатель функциональной зависимости между аспектами и направленностью управленческой деятельности и определяться экспертным путем. Коэффициент коммерческой репутации предприятия определяется следующим образом: где ККРПчаст – частные коэффициенты коммерческой репутации предприятия; n – количество рассматриваемых частных коэффициентов коммерческой репутации предприятия. Рассмотрим частные коэффициенты коммерческой репутации предприятия и критерии их оценки, предложенные авторами (таблица 11). Предлагается следующая методология расчета коэффициента коммерческой репутации предприятия. Каждый из девяти частных показателей коммерческой репутации предприятия оценивается от 0 до 1 балла экспертным путем. Таким образом, максимальное значение ККРП составит 9 баллов, а минимальное – 0 баллов. Таблица 11 Характеристика частных коэффициентов коммерческой репутации предприятия
Предлагается следующая шкала отнесения предприятия к той или иной группе ФПП по критерию «возможность привлечения дополнительного капитала» (таблица 12). Расчетный этап включает в себя определение значений частных коэффициентов коммерческой репутации и расчет ККПР. Для нашего примера данный этап будет выглядеть следующим образом (таблица 13). Таблица 12 Шкала отнесения предприятия к группе ФПП по критерию «возможность привлечения дополнительного капитала»
Таблица 13 Расчет частных коэффициентов коммерческой репутации рассматриваемого предприятия
Таким образом, рассматриваемое предприятие можно отнести к категории с высоким уровнем ФПП по критерию «возможность привлечения дополнительного капитала». 4. Оценка ФПП по критерию «наличие эффективной системы управления финансами». Под эффективной системой управления финансами авторами понимается технология составления скоординированного по всем подразделениям или функциям плана работы организации, базирующаяся на комплексном анализе прогнозов изменения внешних и внутренних параметров и получении посредством расчета экономических и финансовых индикаторов деятельности предприятия, а также механизмы оперативно-тактического управления, которые обеспечивают решение возникающих проблем и достижение заданных целей (объемов производства, прибыли, инвестиций) с минимальными отклонениями (не более 20 %). Данный вид оценки проводится экспертным путем и предполагает отнесение предприятия к тому или иному уровню ФПП по следующему принципу: – высокий уровень ФПП – наличие на предприятии системы бюджетного планирования; – средний уровень ФПП – наличие на предприятии системы плановых отчетов; – низкий уровень ФПП – наличие на предприятии системы планирования коэффициентным методом. Рассматриваемому предприятию можно присвоить высокий уровень ФПП по критерию «наличие эффективной системы управления финансами», так как многолетний опыт успешного функционирования предприятия подтверждает наличие эффективной системы бюджетного планирования. Путь внедрения бюджетного планирования осуществлялся на предприятии в несколько этапов. В первую очередь на предприятии были проработаны организационные аспекты построения системы. Решив организационную задачу бюджетирования, руководство приступило к формированию методологии бюджетного планирования, позволяющей с наибольшей точностью и в кратчайшие сроки получать несколько вариантов будущей деятельности предприятия в целях выбора наиболее оптимального. Завершающим этапом стала разработка собственной автоматизированной системы бюджетного планирования. 5. Комплексную оценку ФПП рекомендуется проводить экспертным путем на основании значимости каждой составляющей. Для нашего примера предприятие по всем составляющим имеет высокий уровень ФПП, следовательно, ему можно присвоить высокий уровень ФПП. Таким образом, оценка производственного и финансового потенциала предприятия – необходимый этап стратегического анализа и управления. Предлагаемые методологии расчета охватывают все основные внутрифирменные процессы, протекающие в различных функциональных областях ее внутренней среды. В результате обеспечивается системный взгляд на предприятие, который позволит выявить все сильные и слабые стороны, а также создать на этой основе комплексный план перспективного развития.[8]
Дата добавления: 2017-02-01; Просмотров: 246; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |