Расходы которые не вычитают с налога.

Материальные расходы

Оплата труда высчитывается из налогооблагаемой базы

Расходы на оплату труда сотрудников. Данная группа включает:

- заработную плату;

- премии;

- компенсации;

- доплаты;

- единовременные выплаты за выслугу лет;

- расходы на оплату труда сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам;

- страховые платежи, как по договорам обязательного, так и по договорам добровольного страхования;

- расходы на оплату труда за периоды вынужденного временного простоя; начисления при сокращениях штата или реорганизации фирмы;

- средства, зарезервированные на предстоящую выплату вознаграждений за выслугу лет и оплату отпусков;

- затраты сотрудников на выплату процентов по кредитам и займам на приобретение и строительство жилья и прочее.

- Амортизация основных средств

- Прочие расходы, связанные с реализацией и производством.

- аренда;

- услуги сторонних организаций;

- реклама;

- компенсации за пользование личным транспортом;

- командировочные и представительские расходы;

- обучение кадров;

- страхование;

- права на пользование программами и базами данных для компьютерной техники.

Внереализационные расходы, которые включают:

- проценты по займам и кредитам; проценты по ценным бумагам; судебные издержки и арбитражные сборы; штрафы, неустойки, пени за нарушенные условия договоров; недостачи материальных ценностей, выявленные при инвентаризациях, в случае отсутствия виновных лиц; отрицательная курсовая разница; расходы, понесенные в связи с формированием резерва по сомнительным долгам; убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем налоговом периоде; списанная дебиторская задолженность; потери от форс-мажорных обстоятельств. Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы

Расходы, не подлежащие вычетам из налогооблагаемой базы, перечислены в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации. К таким расходам относятся: взносы учредителей в уставный капитал; налоги и платежи за превышение лимитов на выбросы в окружающую среду загрязняющих веществ; пени и штрафы, перечисляемые государственный бюджет, а также государственные внебюджетные фонды; выплаты и вознаграждения членам совета директоров; отчисления в резерв на случай обесценивания вложений в ценные бумаги. Исключение составляют отчисления профессиональных участников рынка ценных бумаг; убытки, понесенные в процессе обслуживания производства и хозяйства.

В этот перечень входят объекты, как социально-культурной, так и жилищно-коммунальной сферы; предоплата, внесенная за товар, в случае использования метода начисления; имущество и средства, переданные по кредитам и договорам займа; добровольные членские взносы в общественные организации; стоимость имущества, переданного безвозмездно.

Сюда же включают расходу на передачу такого имущества; плата за нотариальное оформление, когда суммы такой платы превышают установленные тарифы; суммы переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости в случае отрицательной разницы; премии, выплаченные из целевых поступлений или средств специального назначения; частичное или полное погашение кредитов, предоставленных работникам на жилье; единовременные выплаты по уходу на пенсии, а также надбавки к пенсии;оплата отпусков, не предусмотренных действующим законодательством, но предусмотренных коллективным договором; путевки на отдых и лечение для сотрудников; посещение культурных и спортивных мероприятий; подписка на литературу, не используемую в производственных целях; оплата проезда от дома до места работы и обратно, если такая оплата не предусмотрена положениями коллективного договора или технологическими особенностями производства; льготное или бесплатное питание в случаях, когда оно не предусмотрено положениями коллективного договора или действующим законодательством; оплата товаров личного потребления и аналогичные расходы, производимые в пользу работника.

МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ.

1. При ведении налогоплательщиком налогового учета МЕТОДОМ НАЧИСЛЕНИЯ д ата признания дохода/расхода не зависит от даты фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов. Доходы (расходы) при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся).

2.КАССОВЫЙ МЕТОД. При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов.

Дата добавления: 2017-02-01