Етапи відмивання коштів

Типові схеми ухилення від оподаткування за допомогою фінансових установ

Типові схеми ухилення від оподаткування, порядок виявлення, та заходи направлені на їх руйнування

Тема 9

1. Типові схеми ухилення від оподаткування за допомогою фінансових установ.

2. Порядок та способи виявлення ухилення від оподаткування.

3. Заходи направлені на руйнування схем ухилення від оподаткування.

Самостійна робота:

1. Відповідальність за порушення податкового законодавства фінансовими установами.

Література: [2, 3, 18]

У відповідності з найбільш розповсюдженою моделлю процесу відмивання коштів, яка використовується міжнародною організацією FATF, процес легалізації можна умовно розділити на три основні етапи (стадії): розміщення, розшарування та інтеграція.

Типовий механізм відмивання злочинних коштів може виглядати так, як це показано на рис. 1.

Зібрані брудні кошти потрапляють до фінансової системи країни, акумулюючись в певному банку (фінансовій установі). Далі відбувається маскування джерела їх походження. Наприклад, кошти через кілька рахунків переводяться до іншого банку, що знаходиться в офшорній зоні. З них

видається кредит фіктивній компанії, яка нібито оплачує послуги іншої компанії – кінцевого елемента розшарування. В результаті придбаваються цінні активи, здійснюються фінансові або виробничі інвестиції та злочинні кошти набувають легальності.

Дата добавления: 2014-01-04