Тема 15 основы страховой деятельности

15.1. Сущность и классификация страхования

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

В основе страхования лежит страховой риск. Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого, проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

По договору страхования или в силу закона страховщик (специализированная организация) принимает на себя страховую ответственность перед страхователем, т.е. обязанность произвести страховые выплаты при оговоренных произошедших событиях. Факт страхования удостоверяется страховым полисом (свидетельством).

Страховым случаем является совершившееся событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю или иным лицам. Факт и причина произошедшего страхового случая подтверждается страховым актом.

Формы и виды страхования многообразны и специфичны. Они могут быть проклассифицированы. Классификация страхования - это система деления страхования на отрасли, подотрасли, виды, формы и системы страховых отношений. В основе классификации лежат различия в объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

Отрасли и виды страхования выделяются в зависимости от объектов страхования. Объектом страхования могут быть не противоречащие законодательству имущественные интересы, связанные:

с жизнью, здоровьем и трудоспособностью и пенсионным обеспечением;

с владением, пользованием и распоряжением имуществом;

с возмещением страхователем причиненного им вреда личности и имуществу.

Не допускается страхование противоправных интересов; убытков от участия в играх, лотереях и пари; расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников (ст. 928 ГК РФ).

Таким образом, выделяют три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности. Отрасли подразделяются на подотрасли, которые характеризуются страхованием однородных имущественных интересов. Различают следующие подотрасли страхования:

1. Личное страхование:

· страхование жизни,

· страхование от несчастных случаев и болезней,

· медицинское страхование,

· пенсионное страхование

2. Имущественное страхование:

· страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта,

· страхование грузов,

· страхование других видов имущества,

· страхование финансовых рисков

3. Страхование ответственности:

· страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств,

· страхование гражданской ответственности перевозчика,

· страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности,

· страхование профессиональной ответственности,

· страхование ответственности за неисполнение обязательств,

· страхование иных видов ответственности.

В каждой подотрасли выделяются виды страхования по предметам страхования (конкретным застрахованным объектам).

Страхование осуществляется в двух формах: добровольной (по договору страхователя и страховщика) и обязательной (по закону).

При обязательном страховании лицо обязано страховать жизнь, здоровье, имущество других лиц или свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц. Обязанность страховать свою жизнь и здоровье не может быть возложена на гражданина по закону. Если обязательное страхование осуществляется за счет средств бюджета, то это - обязательное государственное страхование. Так, обязательное государственное страхование военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел производится в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 № 52-ФЗ. Особенностью обязательного страхования является отсутствие прямой зависимости обязательств страховщика от величины страховых взносов страхователей.

Существуют особые системы страховых отношений реализуемых в процессе страхования: сострахование, перестрахование и взаимное страхование.

Сострахование - страхование одного объекта по одному договору совместно несколькими страховщиками, которые, как правило, несут солидарную ответственность по страховым выплатам. В многостороннем договоре содержатся условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика. На принципах сострахования действует страховой пул.

Перестрахование - страхование одним страховщиком (перестрахователем) риска исполнения всех или части обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика). При перестраховании ответственным по основному договору страхования остается страховщик по этому договору. Допускается заключение нескольких последовательных договоров перестрахования. Перестрахование относится к страхованию предпринимательских рисков.

Взаимное страхование - страхование имущества или имущественных интересов, осуществляемое на взаимной основе путем объединения денежных средств граждан и/или юридических лиц. Оно реализуется путем создания общества взаимного страхования. Страхование членов этого общества осуществляется в соответствии с его учредительными документами и не требует заключения договора страхования.

При всем своем отличии отрасли и виды страхования основаны на единых экономических принципах. Страхование не создает новую стоимость. Оно заключается в распределении ущерба одного страхователя между всеми страхователями. Поскольку страховые отношения связаны с формированием и использованием денежного фонда, то категория страхования связана с финансами. Для выражения экономической сущности страхования используется специальная терминология.

Размер страховых взносов и страховых выплат определяется исходя из страховой суммы, т.е. суммы на которую застрахован имущественный интерес (имущество, жизнь, здоровье и т.п.). Страховая сумма определяется в договоре страхования или устанавливается законом.

При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора (страховой стоимости). Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.

Если страховая сумма, определенная договором, превышает страховую стоимость имущества, он является недействительным в силу закона в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора.

При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения. Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу при страховом случае, если договором страхования не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме. Если страховая сумма ниже страховой стоимости имущества, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости имущества.

В том случае, когда страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховую стоимость имущества (двойное страхование), то страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать его страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному им договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам страхования указанного имущества.

Условиями договора страхования может предусматриваться замена страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме в пределах суммы страхового возмещения.

В договоре личного страхования страховая сумма устанавливается страхователем по соглашению со страховщиком. При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица страховая выплата производится в виде страхового обеспечения. Страховое обеспечение выплачивается страхователю или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда.

Страховые выплаты производятся из страховых резервов которые формируются из страховых взносов страхователей. Страховой взнос - это плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Величина страхового взноса определяется страховым тарифом.

Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются или регулируются в соответствии с законами об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

Понимание экономического механизма страхования, дает понимание способов мошеннических действий при страховании. Рассмотрим наиболее известные виды мошенничества страхователей при имущественном страховании:

1. Завышение страховой стоимости объекта.

Это позволяет установить страховую сумму выше действительной стоимости объекта, чтобы, при наступлении страхового случая, получить большее возмещение, чем понесенный ущерб. Достигается предоставлением ложной информации или сфальсифицированных документов на стадии преддоговорной экспертизы.

2. Двойное страхование.

Одно и то же имущество одновременно тайно страхуется в различных страховых организациях чтобы, при наступлении страхового случая, получить большее возмещение, чем понесенный ущерб.

3. Сокрытие существенной информации об объекте страхования.

Позволяет ввести страховщика в заблуждение относительно реального страхового риска, чтобы добиться заключения договора страхования или уменьшения страховых взносов. Достигается предоставлением ложной информации при заключении договора страхования.

4. Последующее страхование.

Договор страхования заключается после свершившегося страхового случая, что позволяет превратить незастрахованные убытки в застрахованные. Достигается предоставлением ложной информации при заключении договора страхования и фальсификацией страхового акта.

5. Завышение суммы ущерба.

Страхователь завышает сумму ущерба при реально произошедшем страховом случае для получения большего страхового возмещения. Достигается путем фальсификации страхового акта.

6. Инсценировка страхового случая.

Страхователь заявляет о якобы произошедшем страховом случае для получения страхового возмещения и, возможно, присвоения застрахованного имущества. Достигается путем фальсификации страхового акта.

7. Умышленная организация страхового случая.

Имеет своей целью получение страхового возмещения. Применяется как самостоятельно, так и в сочетании с другими способами мошенничества (завышение страховой стоимости, при двойное страхование). Например, По данным американских источников, около 15 % всех случаев возникновения ущерба в результате пожара составляют умышленные поджоги.

15.2 Участники страхования и надзор за их деятельностью

Участниками страхования являются страхователи, застрахованные лица, страховщики и их объединения, страховые посредники.

Страхователи - юридические лица и дееспособные физические лица, уплачивающие страховые взносы и вступившие в страховые отношения со страховщиками. Отношения страхования возникают по договору страхования или в силу закона.

Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц в пользу последних (застрахованных лиц). Страхователи вправе при заключении договоров страхования назначать физических или юридических лиц (выгодоприобретателей) для получения страховых выплат по договорам страхования, а также заменять их по своему усмотрению до наступления страхового случая.

Страховщики - юридические лица, созданные для осуществления страховой деятельности и имеющие лицензию на ее осуществление на территории России. Страховщики не могут заниматься производственной, торгово-посреднической и банковской деятельностью.

Страховщики могут быть созданы в виде страховых организаций и обществ взаимного страхования. Страховые организации - коммерческие организации, созданные для получения прибыли от страховой деятельности. Могут существовать специализированные виды страховых организаций (например, страховые медицинские организации).

Общества взаимного страхования создаются юридическими и физическими лицами для страховой защиты своих имущественных интересов, как правило, в форме некоммерческого партнерства. Допускается создание общества взаимного страхования в форме коммерческой организации с разрешением дополнительно страховать интересы лиц не являющихся его членами.

Минимальный размер уставного капитала для получения лицензии на страховую деятельность составляет 50 000 МРОТ для перестрахования, 35 000 МРОТ для страхования жизни и 25 000 МРОТ для иных видов страхования.

Законодательство накладывает ограничения на страховую деятельность страховых организаций с иностранным участием. Они распространяются, главным образом, на страховые организации - дочерние общества иностранных инвесторов или имеющие долю иностранных инвесторов в уставном капитале более 49 %. Вышеуказанные организации не могут осуществлять в РФ страхование жизни, обязательное государственное страхование, имущественное страхование интересов государственных и муниципальных организаций, имущественное страхование поставок или подрядных работ для государственных нужд. Они должны получать специальное разрешение на открытие своих филиалов. Минимальный размер уставного капитала для получения лицензии для таких организаций составляет 300 000 МРОТ для перестрахования и 250 000 МРОТ для иных видов страхования.

Страховая организация - дочернее общество иностранного инвестора может получить лицензию на страховую деятельность в РФ, если основная организация является страховой не менее 15 лет и участвует в деятельности страховых организаций на территории РФ не менее 2 лет. Руководитель и главный бухгалтер страховой организации с иностранным участием должны быть гражданами РФ.

Страховщики могут создавать свои объединения. Существует два типа таких объединений: союзы и ассоциации, страховые пулы. Союзы и ассоциации страховщиков это некоммерческие организации, созданные для координации деятельности, представления и защиты интересов своих членов, осуществления совместных программ. Эти объединения не занимаются страховой деятельностью.

Страховой пул - добровольное объединение страховщиков без образования юридического лица для совместного страхования определенных рисков (обычно - крупных, опасных, малоизвестных). Деятельность его регламентируется Положением о страховом пуле (утв. Приказом РСН 18.05.1995).

Страховой пул создается страховщиками на основании Соглашения о страховом пуле на определенный срок или без ограничения срока. Число участников пула не ограничено, каждый из них может являться участником другого пула. Участники страхового пула несут солидарную ответственность за исполнение обязательств по договорам страхования, заключенным от имени участников пула. Причем каждый принимает на себя определенную долю в страховом риске, которая определяется в зависимости от размера собственного капитала и устанавливается в Соглашении. Полученные страховые взносы распределяются между участниками пула пропорционально доле в страховом риске. Страховой пул не отвечает по обязательствам своих участников, которые возникают вне рамок его деятельности.

Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых посредников (агентов и брокеров).

Страховой агент - физическое или юридическое лицо, действующее от имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. Роль страхового агента заключается в поиске клиентов для страховой организации и подготовке документов для страхования.

Страховой брокер - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющий посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховые брокеры подлежат государственной регистрации.

Основная функция страховых брокеров - посредническая деятельность на рынке страхования. Они могут предоставлять, в частности, следующие услуги:

поиск страхователей для страховщика,

поиск приемлемого страховщика для страхователя,

подготовка документов для страхования,

подготовка документов для получения страховых выплат,

организация страховых выплат за счет и по поручению страховщика,

предоставление экспертных и консультационных услуг.

Посредническая деятельность страховых брокеров от имени иностранных страховых организаций запрещена (за исключением договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств выезжающих за территорию России).

Страховые актуарии - граждане Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.

Государственный надзор за страховой деятельностью на территории РФ осуществляется федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (далее - ФО НСД), действующей на основании Положения, утверждаемого Правительством РФ. Росстрахнадзор (1991 – 1996), Департамент страхового надзора Минфина (1996 – 2004), Федеральная служба страхового надзора (с 2004).

Основными функциями ФО НСД являются:

- выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;

- ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

- контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

- установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;

- выдача в предусмотренных случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с участием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, а также на открытие филиалов страховыми организациями с иностранными инвестициями;

- разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности;

- обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.

ФО НСД вправе:

- получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на него функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе банков, а также от граждан;

- производить проверки соблюдения страховщиками законодательства РФ о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;

- при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков впредь до устранения выявленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий;

- обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства РФ, а также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

Лицензии на осуществление страховой деятельности выдаются ФО НСД основании заявлений страховщиков с приложением необходимых документов. Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности, а также перестрахования, если предметом деятельности страховщика является исключительно перестрахование. При этом в лицензиях указываются конкретные виды страхования, которые страховщик вправе осуществлять.

Должностные лица ФО НСД не вправе использовать в корыстных целях и разглашать в какой-либо форме сведения, составляющие коммерческую тайну страховщика.

15.3. Финансы страховых организаций

Финансы страховщика прежде всего призваны обеспечивать страховую защиту при наступлении страховых случаев. В то же время большинство страховщиков — это коммерческие организации, которые ставят своей целью получение прибыли. Поэтому финансы страховых организаций включают два взаимосвязанных оборота денежных средств: оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, и оборот средств по организации страхового дела и получении прибыли.

Оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, состоит в формировании и распределении страхового фонда. В основе формирования страхового фонда лежит вероятность наступления страховых случаев и возмещения ущерба. Они определяются на основе специальных расчетов с использованием статистических данных наступления тех или иных страховых случаев, теории вероятностей. На базе этих расчетов определяются тарифы страховых взносов, которые и аккумулируются в страховом фонде. Распределение страхового фонда производится в зависимости от фактического ущерба данного периода.

Рисковый характер денежного оборота страховых организаций вызывает необходимость создания запасных фондов, страховых резервов с тем, чтобы обеспечить страховое возмещение.

Страховые резервы формируются не в зависимости от доходов, а в зависимости от обязательств страховщика. Они отражают величину обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам, не исполненных на данный момент. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим страховым резервом. Величина резервов в денежном выражении позволяет соизмерить финансовые обязательства страховой компании по предстоящим страховым выплатам. Они являются критерием оценки финансового состояния и устойчивости страховщика.

Росстрахнадзором установлены Правила формирования данных резервов по видам страхования.

Имеются значительные особенности страховых организаций по формированию доходов, осуществлению расходов и финансовым результатам своей деятельности.

Всю совокупность доходов страховой организации можно разделить на три вида: доходы от страховых операций, доходы от инвестиционной деятельности и прочие доходы.

Доходы от страховых операций — это страховые платежи страхователей, представляющие собой цену страховой услуги. Страховые платежи — это первичный доход страховой организации, основа дальнейшего кругооборота средств. Страховые платежи распределяются в соответствии со структурой тарифной ставки, которая показывает, какой процент пойдет на выплату страхового возмещения, на формирование резервов, на ведение дела и т. д.

Собрав страховые платежи, страховщик должен не только их сохранить от обесценения, но и приумножить, чтобы получить прибыль. Это решается в процессе инвестиционной деятельности страховщика. Она базируется на вероятностном характере оборота средств в процессе страховой деятельности, поскольку от момента поступления платежей до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определенное время. Это создает предпосылки для участия страховых организаций в формировании ссудного фонда страны, прямого инвестирования средств, для проведения других коммерческих операций.

Коммерчески используя временно свободные денежные средства, страховая организация получает основную массу прибыли и обеспечивает исполнение своих обязательств перед страхователями.

Средства страховщиков могут инвестироваться в любые проекты и в любой форме: в виде прямого инвестирования, предоставления кредитов, финансовых вложений в ценные бумаги, в недвижимость и т. д. Однако для гарантированного обеспечения выплат страхового возмещения, поддержания финансовой устойчивости страхования государственные контролирующие органы могут вводить определенные ограничения на размещение средств страховщиков.

Так, ФО НСД утверждены Правила размещения страховых резервов. В соответствии с этими правилами в целях обеспечения финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховщики инвестируют страховые резервы на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Причем сроки размещения страховых резервов должны быть приближены к срокам несения страховщиком обязательств по договорам страхования.

Принцип диверсификации означает наличие широкого круга объектов инвестиций с целью уменьшения возможного инвестиционного риска и обеспечения большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика.

Принцип возвратности требует максимально надежного размещения активов и обязательных гарантий возврата инвестированных средств в полном объеме.

Принцип прибыльности предполагает реализацию целей инвестирования, связанных с получением регулярного и достаточно высокого дохода.

Принцип ликвидности направлен на обеспечение гарантий возможности быстрой реализации инвестированных активов не ниже их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения обязательств по страховым выплатам.

Страховые резервы могут быть размещены:

- в государственные и муниципальные ценные бумаги;

- в банковские депозиты;

- в ценные бумаги акционерных обществ;

- в права собственности на долю участия в уставном капитале;

- в недвижимое имущество;

- в валютные ценности;

- в денежные средства.

В государственные ценные бумаги страховщикам рекомендовано размещать не менее 20 процентов страховых резервов, сформированных по долгосрочному страхованию жизни, и не менее 10 процентов страховых резервов по иным видам страхования.

В банковские депозиты они могут разместить не более 50 процентов средств страховых резервов. В акции акционерных обществ (зарегистрированные выпуски) — не более 40 процентов средств, на доли участия в уставном капитале — 10 процентов, в валютные ценности — не более 10 процентов.

С целью гарантий ликвидности вложений страховых резервов и осуществления текущих страховых выплат страховая организация обязана иметь на расчетном счете не менее 3 процентов общей суммы страховых резервов.

Не менее 80 процентов страховых резервов должно быть инвестировано на территории России, с тем чтобы защитить интересы национального финансового рынка и предотвратить отток капиталов из России.

Средства резерва предупредительных мероприятий не могут быть инвестированы в права собственности на долю в уставном капитале и в недвижимость.

Запрещается использовать страховые резервы:

- для предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам;

- для инвестиций в некоторые ценные бумаги, например, чек, коносамент и др.;

- для приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;

- для вложений в интеллектуальную собственность;

- для осуществления торгово-посреднической, банковской и производственной деятельности;

- для оплаты труда работников страховой компании, оказание им материальной помощи и выдачу ссуд.

Еще более жесткие ограничения установлены по размещению страховых резервов, страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование. По существу, они могут вкладывать средства страховых резервов лишь в государственные бумаги и надежные банковские депозиты.

Страховые резервы не могут служить предметом залога, источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта.

В целях обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков они обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и обязательств. Это нормативное соотношение определяется в виде нормативного размера свободных активов.

В этом случае под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материальных ценностей, денежных средств, а также финансовых вложений. Под свободными активами понимают имущество страховщика, свободное от любых будущих обязательств, за исключением прав требования его участников (акционеров).

Фактический размер свободных активов страховщика, учитываемый при определении соотношения активов и обязательств, рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя оплаченный уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного года, фонд накопления, фонд социальной сферы, фонд потребления, уменьшенная на величину нематериальных активов и непокрытых убытков.

Нормативный размер свободных активов для страховщика, проводящего виды страхования иные, чем страхование жизни, устанавливается в размере 16 процентов суммы страховых взносов по договорам страхования.

Для страховщика, осуществляющего страхование жизни, нормативный размер свободных активов устанавливается в размере 5 процентов размера резерва по страхованию жизни.

Ежеквартально страховщик, с учетом нормативного соотношения, должен анализировать свое финансовое положение. Если фактический размер свободных активов ниже их нормативного размера, то страховщик в месячный срок представляет в Росстрахнадзор план оздоровления финансового положения.

В этих целях страховщик может предусмотреть в плане повышение размера оплаченного уставного капитала, изменение тарифной политики, ограничение по использованию прибыли, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов.

При несоблюдении страховщиками нормативного размера соотношения между активами и обязательствами и непринятии мер по оздоровлению финансового положения к ним применяются санкции вплоть до отзыва лицензии.

Кроме страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности, страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с консультациями, менеджментом и т. п.

Расходы страховой организации производятся в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяется в результате двух взаимосвязанных экономических процессов: погашения обязательств перед страхователями и финансирования деятельности страховщика. Поэтому в страховом деле принята следующая классификация расходов:

- расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм;

- отчисления в запасные и резервные фонды;

- отчисления на предупредительные мероприятия;

- расходы на ведение дела.

Безусловно, основной статьей расходов страховщика является выплата страхового возмещения и страховых сумм. Здесь происходит исполнение финансовых обязательств перед страхователями. Величина этих выплат определяется случайным характером страховых событий и зависит от частоты и объема страховых случаев.

Формирование запасных, резервных фондов обусловлено одним из существенных признаков страхования — временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиков в благоприятный период с тем, чтобы иметь возможность произвести выплаты страховых сумм в неблагоприятные периоды. Источником формирования этих фондов является недоиспользованная часть нетто-ставок по всем поступившим платежам.

Отчисления в запасные и резервные фонды представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле.

В целом они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Отчисления на предупредительные мероприятия нормируются структурой тарифной ставки, т. е. заранее закладываются в объем страховых платежей. Конкретные направления расходования этих средств имеют строго целевой характер.

Расходы на ведение дела предназначены для финансирования деятельности страховой организации. Они закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций.

В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие.

Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования. Инкассовые расходы — это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей. Обычно они исчисляются в процентах от брутто-ставки по принципу комиссионных. Ликвидационные расходы производятся после наступления страхового случая. В их состав входят затраты на проезд ликвидатора и экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы и т. п.

Управленческиерасходы включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы (содержание помещений, техники и т. д.) и расходы на развитие страхования. Они закладываются в нагрузку к брутто-ставке, исходя из сложившегося удельного веса этих расходов.

В результате сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования, а также по периодам времени.

Финансовый результат страховой организации подразделяется на прибыль (убыток) и прирост (отток) резерва взносов. В силу специфики страхового дела вторая составляющая финансового результата деятельности страховщика имеет немаловажное значение. Она как бы характеризует финансовое благополучие страховщика в будущем.

Общая масса прибыли также подразделяется на два основных источника. Это прибыль от страховых операций и прибыль от инвестиционной деятельности. Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Основным источником этой прибыли является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку. Прибыль от инвестиций составляет прибыль от финансово-хозяйственной деятельности страховщика нестрахового характера.

Таким образом, превышение доходов над расходами определяется отдельно по операциям страхования и по операциям, связанным с инвестированием резервов. Сумма превышения доходов над расходами направляется на пополнение резервов.

Итак, конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансового результата по операциям страхования, финансового результата от размещения страховых резервов и доходов от операций, не относящихся непосредственно к страхованию и размещению резервов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Рекомендуемая литература:

1. Чеботарев В.С. Современный российский рынок ценных бумаг: Учебное пособие / В.С. Чеботарев, А.И. Сапрыкин. – Н. Новгород, 2005.

2. Чеботарев В.С. Банковская деятельность. Часть 1: Учебное пособие / Чеботарев В.С., Сапрыкин А.И. – Н. Новгород, 2006.

3. Чеботарев В.С. Банковская деятельность. Часть 2: Учебное пособие / Чеботарев В.С., Сапрыкин А.И., Елфимов О.М. – Н. Новгород, 2006.

4. Сапрыкин А.И. Банковское право. – Н.Новгород, НГАСА – 2008.

5. Сапрыкин А.И. Правовое регулирование рынка ценных бумаг. - Н.Новгород, НГАСА – 2008.

6. Сапрыкин А.И. Организация учета и движения ценных бумаг в депозитариях и регистраторах: Учебное пособие. – Н. Новгород, 2003.

7. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / под ред. Полякова Г.Б. – Москва: Юнити, 2008.

8. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. / под ред. Сенчагова В.К., Архипович А.И. – Москва: Проспект, 2008.

9. Фетисов В.Д.; Фетисова Т.В. Финансы и кредит: Учебник. – Москва: Юнити, 2008.

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-I.

3. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 № 40‑ФЗ.

4. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

5. Федеральный закон «О страховании банковских вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 № 177-ФЗ.

6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ.

7. Федеральный закон «Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)» от 19.07.1998 № 115-ФЗ.

8. Федеральный закон «Об инвестиционных фондах» от 2911.2001 № 156-ФЗ.

9. Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 № 102-ФЗ.

10. Федеральный закон «Об ипотечных ценных бумагах» от 17.11.2003 № 152-ФЗ.

11. Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 № 41-ФЗ.

12. Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ.

13. Федеральный закон «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 29.04.2004 № 96-ФЗ.

14. Федеральный закон «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 29.07.1998 № 136-ФЗ.

15. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.1999 № 46-ФЗ.

16. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 № 48-ФЗ.

17. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

18. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.

19. Федеральный закон «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 07.08.2001 № 117-ФЗ.

20. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ.

21. Федеральный закон «О коммерческой тайне» от 29.07.2004 № 98-ФЗ.

22. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

23. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ.

24. Федеральный закон «О взаимном страховании» от 29.11.2007 № 286-ФЗ.

25. Федеральный закон «О Банке развития» от 17.05.2007 № 82-ФЗ.

26. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 № 4015-I.

27. Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 года № 104/1341.

28. Инструкция ЦБРФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 № 54-И.

29. Инструкция ЦБРФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и о выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14.01.2004 № 109-И.

30. Положение ЦБРФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 № 266-П.

31. Положение ЦБРФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 № 318-П.

32. Положение ЦБРФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 №2-П

33. Положение ЦБРФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 №222-П.

34. Положение ЦБРФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 № 14-П.

35. Положение ЦБРФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 27.03.2007 № 302-П.

36. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 № 28-И.

37. Постановление ФКЦБ РФ «Об утверждении Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг» от 02.10.1997 № 27.

38. Постановление ФКЦБ РФ «Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации» от 16.10.1997 № 36.

39. Приказ ФСФР «Об утверждении Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг» от 09.10.2007 № 07-102/пз-н

40. Постановление ФКЦБ РФ «Об утверждении Положения о клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации» от 14.08.2002 № 32/пс.

41. Приказ ФСФР «Об утверждении Положения о специалистах рынка ценных бумаг» от 20.05.2005 № 05-17/пз-н.

42. Постановление ФКЦБ РФ «О системе раскрытия информации на рынке ценных бумаг» от 09.01.1997 № 2.

43. Постановление ФКЦБ РФ «Об утверждении Правил брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации» от 11.10.1999 № 9.

Дата добавления: 2014-01-04