Значення кодів, які застосовуються у виписках банку

Значення кодів
	списано (за дебетом) або зараховано (за кредитом) згідно з платіжним дорученням гроші
	оплачено (за дебетом) або зараховано (за кредитом) гроші згідно з платіжною вимогою-дорученням
	одержано в касу гроші (за дебетом) згідно з грошовим чеком чи здано в банк готівку (за кредитом) згідно з об’явою на внесення готівки
	оплачено (за дебетом) чи одержано (за кредитом) гроші згідно з розрахунковим чеком
	виставлено акредитив (за дебетом) чи зараховано на рахунок залишок невикористано акредитиву

! При обробці виписок треба пам'ятати, що для банків їх клієнти є кредиторами, тобто банки виступають боржниками клієнтів, зараховуючи та зберігаючи їх гроші. Зараховуючи гроші від покупців на поточні рахунки банк кредитує поточні рахунки, а списуючи - дебетує. У підприємств поточний рахунок є активним, тому при отриманні грошей рахунок дебетується, а при витрачанні -кредитується. Таким чином, у виписці банку необхідно поміняти місцями обороти: дебетовий, показаний у виписці, вважати кредитовим і навпаки (кредитовий оборот вважати дебетовим).

На полях перевіреної виписки проти сум операцій і на документах, які додаються проставляються коди кореспондуючих рахунків, а на документах вказуються ще й порядкові номери запису у виписці. Ці дані використовуються для контролю за рухом коштів, пришвидшення облікових робіт, видачі довідок, перевірок і наступного збереження документів.

Прикладені до виписки документи погашаються штампом із написом «ПОГАШЕНО». Якщо у виписці виявлено помилки, то бухгалтер зобов'язаний письмово повідомити банк про допущену помилку та її суму. В наступних виписках банк робить виправлення, що засвідчується печаткою, а бухгалтер - відповідну проводку на суму виправлень. Виписка банку є основним зведеним документом для записів у регістри бухгалтерського обліку. Виписка банку є регістром аналітичного обліку і служить основою для обліку записів по поточному рахунку.

Облік операцій на рахунках в банках ведеться на рахунку 311 «Рахунки в банках», призначенням якого є облік наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій. За дебетом рахунку 311 відображають надходження грошових коштів, а за кредитом - їх використання.

Для проведення операцій на поточних рахунках в національній валюті на підприємстві найчастіше використовуються такі проводки (табл.3):

Таблиця 3

Відображення операцій з грошовими коштами,

Дата добавления: 2014-01-05