Тема 5 – Сущность, средства и формы международных расчетов

Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с международными экономическими, политическими и культурными отношениями между рыночными субъектами. Они включают:

- условия и порядок осуществления платежей, которые выработаны международной практикой и закреплены международными;

- деятельность коммерческих банков по их осуществлению через корреспондентские отношения.

Важная роль в международном контракте принадлежит валютным условиям:

§ валюте, в которой выражены цена товара и сумма контракта – валюта цены (валюта страны-экспортера, импортера, другой);

§ валюте, в которой импортер производит оплату по контракту – валюта платежа (широко используемая и конвертируемая)

Условия по расчетам можно классифицировать в зависимости от времени платежа, средства и формы международных расчетов.

В зависимости от времени платежа выделяют предоплату, одновременную оплату и оплату с отсрочкой платежа.

Наиболее безопасным методом платежа для продавца яв­ляется получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара – авансовый платеж (advance payment). Авансовый платеж означает также, что продавец, не предоставляя покупателю никакого кредита, не должен сам временно финансировать продажу и вкладывать денежные средства в оборотный торговый капитал. Данный способ платежа является очень опасным для покупателя, поскольку может появиться риск невыполнения обязательств поставщиком.

При использовании способа платежа «оплата после отгрузки» (платеж против документов – cash against documents) покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Продавец после отгрузки товара передает своему банку документы (чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности за товар) вместе с распоряжением об их передаче в банк покупателя для последующего получения платежа против этих документов.

К основным средствам международных расчетов относят:

1) Вексель (банковский, коммерческий, переводной) – долговое обязательство импортера перед экспортером. Банковский выставляется банком данной страны к банку-корреспонденту, импортер покупает его и пересылает его экспортеру для погашения обязательств. Тратта представляет собой приказ импортеру об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу или предъявителю.

Вексель являются гарантией, как для продавцов, так и для покупателей при рассрочках платежа. Удобство векселей как способа гарантии платежа состоит в том, что они могут служить и средством расчетов. Креди­тор, обладающий векселем, может сделать на нем передаточ­ную надпись (индоссамент) в пользу другого лица. Держатель векселя не обязательно должен ждать наступления срока пла­тежа, он может заранее продать его банку за меньшую сум­му, но получить деньги сразу.

Применение векселей при расчетах по кредитам за постав­ленные товары имеет ряд недостатков:

- не всегда возможно для продавца сообщить покупателю точную сумму векселя до отгрузки товара;

- после выписки векселя покупатель должен переслать его для проверки продавцу, а затем подписать и авалировать в банке, что занимает определенное время.

Поэтому в коммерческих расчетах применяют переводные векселя (тратты). В отличие от простых векселей тратты вы­писываются продавцом товара – трассантом и являются безус­ловным его приказом плательщику – трассату, которым явля­ется акцептующий тратты банк покупателя, платить предъяви­телю тратт указанные в них суммы в указанные сроки.

Аваль – это самостоятельное безусловное обя­зательство банка выплатить денежные суммы по первому тре­бованию держателя векселя или тратты.

2) Чек – ценная бумага строго установленной форм, письменное распоряжение владельца счета (че­кодателя, трассата) банку чекодателя о выплате держателю чека обозначенной в нем суммы денег по его предъявлении или в течение срока, установленного законодательством.

Оплаченный чек за подписью предъявителя служит для банка распиской в выплате указанной в нем суммы и подтвер­ждением правильности совершаемой операции. Чекодатель в момент выписки чека должен иметь денежные средства на счете, т.е. чек должен быть «покрытым».

Основными видами чеков, используемых в международных расчетах, являются:

- предъявительский чек, который выписывается на предъя­вителя, его передача и обращение происходят, как у наличных денег;

- именной чек выписывается на определенное лицо с оговоркой «не приказу» или равнозначной оговоркой и не может передаваться обычным порядком другому лицу;

- ордерный чек, который выписывается в пользу определенного лица. Он может быть передан другому лицу путем передаточной надписи на оборотной стороне;

- банковский чек - чек, выставленный одним банком на другой банк.

Чек относится к категории оборотных документов. Все права по чеку могут быть переданы посредством передаточ­ной надписи - индоссамента, проставляемого на оборотной стороне чека или на присоединенном к чеку дополнительном листе (аллонже).

Платеж по чеку может быть гарантирован любым другим лицом, кроме плательщика по чеку. При этом лицу, подписавшемуся в качестве гаранта, можно, но не обязательно указы­вать, за кого оно дает гарантию. При отсутствии такого ука­зания гарантия считается данной за чекодателя.

3) Международный банковский перевод (почтовый и телеграфный) – форма расчетов, осуществляемой в соответствии с договором, по которому банк (банк перевододателя) производит вознаграждение от имени и по поручению лица (перевододателя), счет которого находится в данном банке, перевод денежных средств в другой банк (банк получателя – бенефициара) в пользу лица (бенефициара), указанного в поручении.

Суть данных отношений состоит в том, что банки при со­блюдении определенных условий исполняют данное им пору­чение в соответствии с указаниями перевододателя. Расчеты по международным банковским переводам явля­ется самой распространенной формой расчетов. Международное торговое право практически не содержит каких-либо актов, регулирующих форму платежа по международным банковским переводам. Из имеющихся документов, которыми следует руководствоваться при осуществлении платежей при данной форме расчетов, являются Типовой закон « Омеждународных банковских переводах», утвержденный Ко­миссией ООН по международному торговому праву в 1992 г., и Руководство Международной торговой палаты по международному межбанковскому переводу средств и компенсации 1990 г.

4) Банковские карточки позволяют владельцам использовать их для совершения покупок товаров и услуг за рубежом.

Существуют 2 формы международных расчетов:

1) При расчетах по инкассо (collection) банк обязуется по поручению своего клиента – экспортера получить платеж от импортера за отгруженные ему товары и услуги. Главное здесь – доверие между партнерами. В случае неуплаты импортером своих обязательств, используются страхование. Например, по поручению импортера банк выдает экспортеру платежную гарантию – обязательство банка импортера оплатить инкассо при неплатеже его клиента – импортера.

Практика расчетов посредством инкассо систематизирована Международной торговой палатой ввиде стандартных международных правил в публикации «Унифицированные правила по инкассо». Участниками международных расчетов сиспользованием инкассо являются (рис.7):

- доверитель – лицо, которое дает поручение по инкассо своему банку. Обычно доверителем является продавец товара;

- банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассо;

- инкассирующий банк – любой банк, который участвует в операции по инкассо и не является банком-ремитентом;

- представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление плательщику;

- плательщик – лицо, которое должно совершить платеж или акцептовать переводный вексель против представленных документов (обычно покупа­тель).

Рисунок 7 – Схема инкассовой формы расчета:

1 - контракт между продавцом и покупателем на поставку определенного товара;

2 - поставка товара от продавца к покупателю;

3 - предоставление в банк-ремитент инкассового поручения и комплекта документов об отправке;

4 - передача инкассового поручения и комплекта документов в инкассирующий банк;

5 - предоставление необходимых документов об отправке товара покупателю для проверки;

6 - подтверждение платежа покупателем;

7 - извещение о платеже банка-ремитента и продавца

Различают два вида инкассо:

- чистое – инкассо, при кото­ром платеж или акцепт переводного векселя осуществляется при предоставлении финансовых документов, не сопровожда­емых коммерческими документами. При этом финансовые до­кументы включают переводные и простые векселя, чеки, пла­тежные расписки или другие документы, используемые для получения платежей. Коммерческие документы - это счета-фактуры, транспортные, страховые и другие документы, не яв­ляющиеся финансовыми.

При чистом инкассо продавец непосредственно направля­ет коммерческие документы покупателю, передавая ему кон­троль над товарами, и при этом не требует в качестве пред­варительного условия платежа или акцепта векселя.

- документарное – инкассо, при котором платеж или акцепт переводного векселя осуществля­ется при предоставлении финансовых документов, сопровож­даемых коммерческими документами, или при предоставле­нии коммерческих документов, не сопровождаемых финансо­выми документами (табл. 13). Документарное инкассо является операцией, а которой банк действует в качестве посредника между продавцом я покупателем. Банк получает инкассо вместе с инструкциями от продавца и представляет документы, являющиеся доказа­тельством фактической поставки товара, покупателю в обмен на платеж или акцепт векселя в соответствии с инструкцией принципала.

Таблица 13 – Виды документарного инкассо

Вид	Характеристика
Вручение документов против платежа (Documents against payment – D/P)	Документы на товар передаются покупателю против платежа, который может быть осуществлен немедленно или по первому требованию, или по прибытию товара
Вручение документов против акцепта (Documents against acceptance – D/A)	Документы на товар передаются покупателю против акцепта тратты или выписки простого векселя
Вручение документов против письма о принятии обязательства (Documents against engagement– D/E)	Документы на товар передаются покупателю против предоставления письменного обязательства оплатить товар в определенный день в будущем, подписанного покупателем или его банком

Инкассовая форма расчетов бо­лее выгодна импортеру, поскольку банки защищают его пра­во на товар до момента оплаты документов. Право на товар покупателю дают товарораспорядительные документы, во вла­дение которыми он вступает после их оплаты. Данная форма расчетов выгодна покупателю еще и потому, что подразуме­вает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Экспортер, напротив, подвергается риску. Основные недостатки инкассовой формы расчетов:

- длительность прохождения документов через банки и со­ответственно периода их оплаты от нескольких недель до месяца и более;

- покупатель может отказаться от оплаты представленных документов. В этом случае продавец будет нести расходы, связанные с хранением груза, продажей его третьему лицу
или перевозкой обратно в свою страну.

2) Аккредитив – соглашение, согласно которому банк импортера обязуется по просьбе клиента произвести платеж экспортеру, или акцептовать и оплатить тратты, в крайнем случае, дать такие полномочия другому банку.

Применитель­но к аккредитиву существует систематизация международных торговых обычаев, известная как «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», издаваемые Меж­дународной торговой палатой.

В расчетах аналогично инкассо применяются в основном два вида аккредитивов: документарные (товарные) и денежные (чистые). Во внешней торговле используются в основном документарные аккредитивы. Участниками международных расчетов с ис­пользованием аккредитива являют ся (рис.8):

- приказодатель – лицо, дающее поручение банку на открытие аккредитива (обычно покупатель);

- банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива;

- бенефициар – лицо, в пользу которого открывается аккредитив и который обязан представить в банк-эмитент или в авизующий банк документы, подтверждающие выполне­ние условий, предусмотренных аккредитивом (обычно продавец);

- авизующий банк – банк, который в соответствии с поруче­нием банка-эмитента извещает бенефициара об открытии аккредитива в его пользу и производит выплату по аккре­дитиву.

Рисунок 8 – Схема аккредитивной формы расчета:

1 - контракт между продавцом и покупателем на поставку определенного товара;

2 - поставка товара от продавца к покупателю;

3 - заявление на открытие аккредитива;

4 – передача аккредитива для проверки продавцу;

5 - предоставление необходимых документов об отправке товара для получения платежа

в авизующий банк;

6 - перевод платежа по аккредитиву против предоставленных продавцом документов между авизующим банком и банком-эмитентом

Исходя из сложившейся международной практики, в зависимости от договоренности между сторонами договора купли-продажи о моменте принятия на себя риска различают следующие формы аккредитивов:

- отзывной (revocable) – аккредитив, который может быть в любой момент изменен или отозван банком-эмитентом по поручению покупателя без предвари­тельного уведомления продавца-бенефициара. Отзывной ак­кредитив не предоставляет бенефициару достаточного обес­печения. Он никогда не подтверждается банком-корреспон­дентом и может применяться лишь в деловых отношениях между партнерами, заслуживающими взаимного доверия. В настоящее время отзывной аккредитив используется крайне редко. В случае если в поручении на открытие аккредитива не указано, что он является отзывным, аккредитив считается безотзывным.

- безотзывный (irrevocable) – аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согла­сия продавца-бенефициара. Он дает продавцу высокую сте­пень уверенности, что его поставки или услуги будут оплаче­ны, как только он выполнит условия аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязатель­ство платежа банка-эмитента. Исходя из дополнительных обязательств безотзывные ак­кредитивы, подразделяются на: подтвержден­ные и неподтвержденные (confirmed/not confirmed).

При безотзывном неподтвержденном аккре дитиве банк-корреспондент лишь авизует продавцу открытие аккредитива. При этом он не принимает никакого обязательства платежа и не обязан его производить по документам, предоставленным продавцом.

Безотзывной подтвержденный аккредитив – аккредитив, подтвержденный банком-корреспондентом, который тем са­мым обязуется произвести платеж продавцу по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. Безотзыв­ной подтвержденный аккредитив дает преимущество продав­цу: перед ним отвечает не только банк-эмитент, но и банк, подтвердивший аккредитив.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразде­ляются на:

- покрытые (paid), при открытии кото­рых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоря­жение исполняющего банка средства в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием воз­можности их использования для выплат по аккредитиву.

- непокрытые (unpaid), в соответствии с которыми банк-эмитент предоставляет авизующему банку пра­во списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него счета банка-эмитента.

Использование покрытия приводит к фактическому замора­живанию средств покупателя на период, начиная с открытия ак­кредитива до выплаты средств по нему. При открытии покрыто­го безотзывного аккредитива банк покупателя бронирует сред­ства клиента для покрытия аккредитива на особом счете. По истечении действия аккредитива неиспользованная часть или вся сумма аккредитива восстанавливается на счете клиента.

В зависимости от предполагаемого способа исполне­ния аккредитива различают следующие основные их виды:

1) аккредитивы с «красной оговоркой» (Red Clause letter of credit) или «досрочно открываемые аккредитивы (anticipatory credit) носят такое название в связи с тем, что обычно специальная оговорка оформляется с помощью крас­ной полосы. Данный ак­кредитив частично исполняется досрочно против предоставления не отгрузочных документов, а складской расписки или векселя, но при предоставлении отгрузочных документов пре­доставляется полностью. При данном виде аккредитива про­давец может потребовать от банка-корреспондента аванс на оговоренную сумму, предназначенный для финансирования производства или потребления товара, который поставляется по аккредитиву, а также для закупки и оплаты товара перед отгрузкой покупателю;

2) револьверный аккредитив (revolving letter of credit) – аккредитив, открываемый не на полную сумму, а на часть пла­тежей и автоматически возобновляемый по мере осуществле­ния расчетов за очередную партию товара, в пределах уста­новленной общей суммы лимита и срока действия. Он откры­вается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы и может возобнов­ляться в отношении суммы и срока. При его открытии не тре­буется каждый раз открывать новый аккредитив;

3) резервный аккредитив или аккредитив «стенд-бай» («Stand-By Credit») – представляет собой обязательство банка осуществить платеж в случае отказа от платежа со стороны приказодателя аккредитива и по своей сути является банковской гарантией;

4) переводный или трансферабельный аккредитив (transferable letter of credit) –аккредитив, бене­фициар которого имеет право дать указание авизующему банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо с сохранением его условий. Как только торговый посредник получил от банка уведомление об открытии в его пользу акк­редитива, он может поручить последнему перевести аккреди­тив на своего экспортера. Передать аккредитив можно пол­ностью или частями одному или нескольким третьим лицам. Последние не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспе­чение платежа, полученное до начала отгрузки. Если представ­ленные документы соответствуют условиям аккредитива, то осуществление платежа по нему не связано с согласием по­купателя на оплату товара и обеспечивает быстрое поступление экспортной выручки. Импортера такая форма расчетов обязывает резервировать денежные средства для последующей оплаты.

Но аккредитив в то же время является наиболее сложным методом расчетов для продавца, поскольку получение плате­жа связано с правильным оформлением документов и свое­временным представлением их в банк.

Основные недостатки аккредитивов для покупателей зак­лючаются в определенных задержках прохождения документов через банки, а также высокой стоимости аккредитивов. В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы между сторонами договора, каждая из которых оплачивает банковские комиссии на территории сво­ей страны.

Дата добавления: 2014-01-07