Разработка прогнозируемого баланса предприятия

Целью разработки прогнозируемого баланса является оценка экономического потенциала предприятия, то есть определить величины и динамики изменения стоимости активов, чистого оборотного капитала (рассчитывается как разность между текущими активами и краткосрочными обязательствами (счета к оплате)), а также оценка ликвидности баланса, способности предприятия выполнять свои обязательства.

Баланс позволяет определить, какими средствами финансирования обладает предприятие и как использовать эти средства.

Прогнозируемый баланс предприятия на конец планируемого периода строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой основной статье баланса:

- основной капитал (учитывается стоимость основного капитала на начало периода, инвестиционные затраты за период; необходимо при оценке его балансовой стоимости учитывать ежегодные отчисления на амортизацию);

- текущие активы, в том числе, сырье, счета к получению, незавершенное производство и готовая продукция, наличность (используются данные о нормируемых оборотных средствах), а также прогнозируемой дебиторской задолженности;

-собственный капитал, заемный капитал, в том числе краткосрочные обязательства, которые требуются для бесперебойной работы предприятия.

Пассивная часть баланса формируется по данным о предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

При составлении баланса необходимо обратить внимание на величину чистого оборотного капитала. Увеличение его соответствует оттоку реальных денег. Он должен финансироваться за счет акционерного капитала или долгосрочных обязательств.

Сопоставление между активами и собственным капиталом и долгосрочными обязательствами позволяет определить потребность в краткосрочных обязательствах.

Таким образом, составляется первоначальный вариант прогнозного баланса. Составлением прогнозируемого баланса заканчивается первый этап работы над генеральным бюджетом. Затем необходимо провести анализ баланса. Оценить, как планы руководства предприятия повлияют на финансовое состояние предприятия. Если в результате анализа возникнут проблемы, отрицательно влияющие на уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, то осуществляется корректировка разработанных ранее частных смет. Процессы планирования и составления бюджета являются при этом единым процессом управления.

Дата добавления: 2014-11-26