Введение. Дисциплина «Организация и методика проведения налоговых проверок» является заключительной в цикле дисциплин специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Дисциплина «Организация и методика проведения налоговых проверок» является заключительной в цикле дисциплин специальности 080107 «Налоги и налогообложение». Изучение дисциплины построено на объединении знаний, полученных студентами из ранее начитанных специальных курсов «Финансовое право», «Административное право», «Правовое регулирование налоговых отношений», «Налогообложение юридических лиц», «Налогообложение физических лиц», «Налоговая отчетность».

Студент в конце изучения данного предмета должен обладать функциональной грамотностью – уметь самостоятельно выявлять ошибки, допущенные составителем при заполнении форм налоговой отчетности путем сопоставления данных форм с формами бухгалтерской отчетности, первичными документами, изучать новые нормативные документы, сопоставлять их положения и выявлять несоответствия, иметь собственное представление о путях их устранения, разбираться в налоговых последствиях конкретных хозяйственных действий.

Целью предлагаемых методических указаний является систематизированное, логически-последовательное изложение теоретических положений и практических аспектов по действию механизма проведения проверки по налогу на добавленную стоимость.

Структура проведения семинарских занятий включает в себя повторение пройденных ранее и изучение нововведений по основным положениям изучаемой темы, постановку дискуссионных вопросов и практических заданий для индивидуальной работы, примеры решения задач в целях выработки у студентов навыков работы с нормативными источниками, формами налоговой отчетности, бухгалтерской отчетности, первичными документами бухгалтерского учета. Перечисленные виды работ предполагают активное участие всей группы студентов в процессе семинара.

Основным документом, которым следует пользоваться при подготовке к занятиям, является Налоговый кодекс (части I, II), Постановление Правительства РФ от 02.12.2000г. № 914 «Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Кроме того, возможно использование учебников по налогообложению, налоговому праву. Целесообразно изучение статей периодической печати по налоговым аспектам, в которых содержатся дискуссионные вопросы и практические задачи, примеры. Рекомендуемые журналы: «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Налоговая политика и практика», «Консультант», «Налоги и налогообложение». С первоисточниками законодательных актов возможно ознакомиться при помощи справочных правовых систем «Гарант», «Консультант-плюс», «Кодекс».

Практические занятия ориентированы не только на контроль усвоения лекционного материала путем опроса студентов, но в большей степени на выполнения упражнений и ситуационных задач, моделирующих проблемы, для решений которых необходимо знание лекционного материала.

Обсуждение методов решения конкретных проблем должно быть общим. В таком случае достигается образовательный эффект и студенты получают устойчивые знания и навыки. Отдельные положения учебного курса дисциплины в процессе их обсуждения следует отражать на экране с помощью мультимедийного проектора. Преподавателю следует определять студентам направление для поиска нужного решения. В случае, если студент выбрал неверное или неоптимальное решение, не следует сразу поправлять его.

Активность студентов следует поощрять не только оценкой, но выражением благодарности при подведении итогов занятия, формируя здоровую состязательность и стимулируя других студентов к получению больших знаний.

Желательно, чтобы на каждом занятии у студентов при себе находились в наличии Налоговый кодекс (часть 1, часть 2), налоговые декларации по НДС, налоговые декларации по налогу на прибыль, форма № 2, счет-фактура, накладная (форма ТРОГ-12), платежное поручение, книга покупок, книга продаж.

1 Методика проведения проверок правильности исчисления и уплаты НДС

Дата добавления: 2014-12-17