Финансовая устойчивость страховой организации. 1 страница

Под устойчивостью любой системы понимают ее способность при резких отклонениях от привычных параметров функционирования возвращаться в свое исходное состояние.

Следует различать взаимосвязанные, но не тождественные понятия: «финансовая устойчивость» и «платежеспособность». Платежеспособность страховой организации – это ее способность выполнять свои обязательства по договорам страхования и по законодательству. Платежеспособность есть частный случай финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это способность страховой организации выполнять все свои обязательства по договорам страхования и по законодательству в экстремальных условиях, а также способность адекватно реагировать на внешние и внутренние дестабилизирующие воздействия.

Примером экстремальных условий могут быть увеличение налогового бремени в связи с изменением налогового законодательства, высокие темпы инфляции, усиление конкуренции на страховом рынке, ужесточение требований органов страхового надзора, например, к величине уставного капитала, или к выводу отдельных видов страхования в самостоятельный бизнес и пр.

Для обеспечения финансовой устойчивости страховые организации должны выполнять следующие три условия.

Первое условие - создание основы финансовой устойчивости страховщика, т.е. наличие:

1. Оплаченного уставного фонда;

2. Достаточных страховых взносов;

3. Системы перестрахования.

Кроме денежных средств в национальной валюте, в уставный фонд может вноситься вклад в свободно конвертируемой валюте, пересчитанный в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ. Вкладом в уставный фонд может быть также любое имущество, находящееся в собственности юридического или физического лица, вносящего вклад, а также право на использование принадлежащих такому лицу имущественных прав (аренда зданий, сооружений, легковой автомашины, вычислительной техники и пр.). Не денежные вклады в уставный фонд оцениваются собранием участников общества, но подвергаются экспертизе структурами Министерства экономического развития и торговли РФ, Министерства регионального развития и строительства РФ, Министерства финансов РФ.

Если кто-либо из участников не внес свой вклад, определенный протоколом общего собрания акционеров, то уставный фонд считается не сформированным, а акционерное общество не состоявшимся. Доля участника в уставном фонде общества является собственностью каждого акционера, которую он может забрать при выходе из общества.

Следовательно, уставный фонд только условно можно назвать источником собственным средств общества. Но пока эта доля находится в уставном фонде, она является мерой ответственности участников по долгам общества. Это значит, что чем больше размер уставного фонда в денежной форме, тем значительнее страховые резервы, тем надежнее страховая защита страхователей, и прочнее финансовое положение страховой организации.

Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества, вне зависимости от размера его капиталов, запасных фондов и других активов. Известно, что само страхование базируется на теории вероятности, одно из положений которой изложено в законе больших чисел. Согласно этому закону совокупное действие большого числа случайных факторов приводит при некоторых общих условиях к результату, почти не зависящему от случая. Суть этого закона, применительно к страхованию следующая: чем больше количество рисков (объектов страхования) с учетом, что они по своему размеру в стоимостном выражении и подверженности опасностям сравнительно тождественны, тем устойчивее страховой портфель. Возможные результаты страховых операций могут быть исчислены заранее на базе состава портфеля, статистических данных и других показателей, взятых за прошедшие годы. Однако в большинстве случаев страховщики не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель рисков, поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле страхования содержатся крупные и опасные риски, которые вносят в портфель элементы диспропорции.

Кроме того, практика показывает, что любая страховая организация, даже при тщательном отборе рисков при приеме их на страхование, не может создать портфель полностью изолированных друг от друга объектов страхования. Так как условиями страхования обычно покрываются различные опасности, которым застрахованные объекты могут подвергаться одновременно при наступлении катастроф, наводнений, ураганов, землетрясений, опустошительных пожаров и т.д.

В связи с тем, что доходы и даже все активы любого страховщика составляют лишь небольшую долю общей суммы его застрахованных объектов, указанные катастрофы (страховые случаи) могут не только подорвать финансовую базу страховщика, но и привести его к полному банкротству. Для выравнивания страховых сумм, принятых на страхование рисков, и тем самым сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховщика и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и их рентабельности и существует институт перестрахования.

Таким образом, финансовая устойчивость любого вида страхования зависит, прежде всего, от числа заключенных договоров страхования и размера страхового тарифа.

Чем больше договоров страхования, тем меньше вероятность одновременного наступления страховых случаев. Исследования зарубежных актуариев, основанные на теории вероятности, свидетельствуют о том, что максимальный риск, который может принять на себя страховщик, не должен превышать 35% собственного капитала.

Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств, обязаны застраховать у перестраховщиков риск неисполнения соответствующих обязательств. При этом рассчитывают показатель зависимости страховщика от перестраховочного риска как отношение суммы премии, переданной в перестрахование, к общему сбору премии. Его пороговое значение принято на уровне 50-ти.

Слишком высокая зависимость от перестраховщика свидетельствует о кризисном состоянии финансов. Поскольку любой ущерб при наступлении страхового случая сначала покрывается первичным страховщиком, а лишь затем частично компенсируется перестраховщиком.

Страховые организации для обеспечения финансовой устойчивости должны стремиться к максимальному выравниванию страхового портфеля. Кроме перестрахования это может достигаться через систему сострахования, а также с помощью франшиз.

Франшиза – предусмотренное условиями страхования освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Устанавливается либо в процентах к страховой сумме, либо в абсолютном размере. Различают два вида франшизы: условная – страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы.

Что касается величины страховых тарифов, следует иметь в виду, что не всегда при высоком страховом тарифе финансовая устойчивость страховщика будет выше. Скорее наоборот, т.к. дорогой страховой продукт может быть не востребован на страховом рынке.

На финансовую устойчивость страховой компании также влияют заемные и временно привлеченные средства: займы и кредиты банков; резервы предстоящих расходов и платежей; расчетные обязательства по перестрахованию; кредиторская задолженность.

Для оценки финансовой устойчивости используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

К_{сф =} (å_{д +} å_рф) /å_р, где

_• å_д - сумма доходов за тарифный период, руб.

_• å_рф - сумма средств в резервных фондах, руб.

_• å_р - сумма расходов за тарифный период, руб_.

Чем больше К_сф, тем выше финансовая устойчивость страховых операций (2-е условие).

При этом необходимо анализировать факторы, влияющие на величину коэффициента финансовой устойчивости страхового фонда. Так, на размер доходов страховщика (å_д ) существенное влияние оказывает его инвестиционная политика. Если страховые резервы будут размещены в неликвидные объекты и будет нарушен принцип возвратности, страховщик не выполнит свои обязательства перед страхователем.

Кроме того, необходимо учитывать уровень инфляции, который существенно искажает реальность отдельных статей баланса страховой организации. В соответствии с рекомендациями международных стандартов учета и аудита эти статьи должны быть переоценены, если инфляция перешла в гиперинфляцию, т.е. общий уровень инфляции за три года приближается или превышает 100%.

Задача: Рассчитать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда и выбрать наиболее финансово устойчивую страховую компанию.

Страховая компания № 1 имеет:

• страховые платежи - 5800 тыс. руб.,
• остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода - 49,0 тыс. руб.,
• выплаты страхового возмещения - 4700 тыс. руб.,
• расходы на ведение дела - 520 тыс. руб.

Страховая компания № 2 имеет:

• страховых платежей 4800 тыс. руб.,
• остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода - 44 тыс. руб.,
• расходы на ведение дела - 535 тыс. руб.,
• выплаты страхового возмещения - 2300 тыс. руб.

Критерием выбора наиболее финансово устойчивой страховой компании является коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.

Решение:

Рассчитаем коэффициенты устойчивости страхового фонда по формуле:

К_{сф =} (å_{д +} å_рф) /å_р,

Для страховой компании №1:

К_сф = (5800+49)/4700+520= 1.1205 или 112.05%, т.е. доходы и запасные фонды превышают расходы на 12.05%

Для страховой компании№2:

К_сф = (4800+44)/(2300+535)=1.7086 или 170.86%, т.е. доходы и запасные фонды превышают расходы на 70.86%

Вывод: страховая компания №2 обладает большей финансовой устойчивостью.

Оценка платежеспособности страховой организации сводится к оценке достаточности собственного капитала для покрытия резерва платежеспособности. Достаточность собственного капитала определяется путем сопоставления его размера с двумя величинами:

§ резервом платежеспособности;

§ гарантийным фондом (определяется в размере 1/3 от резерва платежеспособности).

Резерв платежеспособности – это расчетная величина, обеспеченная собственным капиталом в виде имущества страховой организации, свободного от любых будущих обязательств.

Страховая организация является платежеспособной, если собственный капитал (оплаченный уставный фонд, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года, фонды накопления и потребления за вычетом нематериальных активов и непокрытых убытков) не ниже резерва платежеспособности.

Страховая организация является частично платежеспособной, если собственный капитал не ниже гарантийного фонда.

Если по итогам работы за отчетный период собственный капитал окажется ниже резерва платежеспособности, страховая организация в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности, представляет в Федеральную службу по страховому надзору план оздоровления своего финансового положения.

При не обеспечении своей платежеспособности в течение срока, согласованного с ФС СН МФ РФ, и непринятии эффективных мер по оздоровлению финансового положения к страховщику применяются меры воздействия в соответствии с действующим законодательством.

Важным фактором (третьим условием) финансовой устойчивости является рентабельность страховых операций: Р = (Валовая прибыль: Доход) х 100%.

Учитывая, что доход здесь не создается, а лишь перераспределяется, более корректным будет определение рентабельности как отношение валовой прибыли (ВП) к совокупной сумме страховых взносов за год (∑_св), выраженного в процентах.

Экзаменационные тестовые задания и задачи по учебной дисциплине «Страхование»

ВАРИАНТ 1

1. Продолжите тезис: «По характеру страховые отношения являются ….

2. Объектом сберегательной функции страхования является:

А) ВВП;

Б) Страховой фонд;

В) Национальный доход;

Г) Страховой тариф;

Д) Пункты а, б, в, г

3. Что означает эквивалентность страховых отношений?

4. В чем различие кэптивного и взаимного страхования?

5. Для определения резерва платежеспособности страховщика необходимы данные:

А) о величине уставного капитала;

Б) о величине гарантийного фонда;

В) о величине собственных средств страховщика;

Г) о величине обязательств страховщика;

Д) пункты а, б, в, г.

Задача

Деятельность страховой компании характеризуется следующими данными (тыс. руб.)

Показатель	Значение показателя
1) Страховые резервы
2) Прибыль
3) Основные средства и прочие внеоборотные активы
4) Материальные ценности и затраты
5) Расчеты с дебиторами
6) Уставный фонд
7) Фонды специального назначения
8) Краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги
9) Денежные средства на счетах в банках
Расчеты с кредиторами и прочие пассивы

Необходимо построить сводный баланс страховой компании за год.

ВАРИАНТ 2

1. Какие из признаков финансов страхованию не присущи?

А) Распределительный характер; Б) Безэквивалентный характер;

В) Формирование и использование фондов денежных средств»

Г) Пункты а и б; Д) Пункты б и в.

2. Страховые тарифы, сберегательный взнос, страховые резервы, система повышающих или понижающих коэффициентов – это …

А) Состав отношений в страховании; Б) Специфические признаки страхования;

В) Страховые инструменты; Г) Элементы страховой премии;

Д) Правильного ответа нет.

3. Обязательное страхование обладает следующими отличительными чертами……

4. К страхованию гражданской ответственности относят:

А) страхование ответственности врачей; Б) экологическое страхование;

В) страхование владельцев транспортных средств; Д) страхование за качество продукции

5. Для каких целей используется показатель «гарантийный фонд», как он определяется?

Задача:

Страховая компания закончила год со следующими финансовыми результатами (в тыс. руб.)

Показатели	Значение показателей
1) Страховые взносы
2) Прочие доходы
3) Доходы – всего
4) Выплаты страхового возмещения
5) Отчисления в страховые резервы
6) Расходы на ведение дела и прочие расходы
7) Фонды накопления
8) Фонды потребления
9) Налог на имущество
НДФЛ
Прочие налоги

Определить:

1. Величину доходов от инвестирования страховых взносов.

2. Прибыль страховой компании.

3. Величину платежей в бюджет от прибыли.

4. Общую величину платежей в бюджет.

ВАРИАНТ 3

1. Страховая компания сформировала страховые резервы за счет части страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве. Какая функция страхования проявила свое действие?

А) Рисковая; Б) Контрольная; В) Предупредительная;

Г) Сберегательная; Д) Распределительная.

2. В чем различие между сострахованием и взаимным страхованием?

3. Какое решение для страховой компании будет правильным, если она намеревается приобрести лицензию на проведение страхования грузов при коэффициенте кумуляции риска по этому виду страхования равному 5,8?

4. Страховое возмещение при пропорциональной (долевой) системе ответственности определяется …..

5. Страховая организация имеет право инвестировать:

А) Валовую прибыль; Б) Полученные страховые взносы;

В) Средства страховых резервов; Г) Средства фонда предупредительных мероприятий;

Д) Средства фонда накопления.

Задача:

Рассчитать тарифную ставку по договору страхования граждан от несчастных случаев на основе следующих данных:

1) Вероятность наступления риска (Р) – 0.05;

2) Средняя страховая сумма (С) – 3000 руб.;

3) Среднее страховое обеспечение (В) – 1000 руб.

4) Количество договоров (Кд) – 80 000 руб.

5) Доля нагрузки в тарифной ставке (Но) – 30%;

6) Средний разброс страхового обеспечения (R) - 50 000 руб.

7) Коэффициент (a) - 1.645

ВАРИАНТ 4

1. Страховая организация на условиях софинансирования с сельхозпредприятием профинансировала вакцинацию сельскохозяйственных животных. Какая функция страхования проявила свое действие?

А) Рисковая; Б) Распределительная; В) Сберегательная;

Г) Предупредительная; Д) Инвестиционная.

2. Что означает значение показателя тяжести ущерба, равного 85%?

3. Страхование непогашения банковских кредитов относится к:

А) Личному страхованию; Б) Имущественному страхованию;

В) Страхованию ответственности; Г) Страхованию предпринимательских рисков;

Д) Страхованию финансовых рисков.

4. К собственным средствам страховщика относятся:

А) Страховые резервы; Б) Финансовый резерв;

В) Фонд предупредительных мероприятий;

Г) Фонд выплаты дивидендов; Д) Нераспределенная прибыль.

5. Назовите условия повышения значения коэффициента «финансовой устойчивости страхового фонда».

Задача:

Размещение страховых резервов, сформированных страховой компанией по договорам страхования иным, чем страхование жизни, приведены в следующей таблице:

Направления вложений	Сумма вложений, тыс. руб.
Государственные ценные бумаги (более 10%)
Ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов РФ
Банковские вклады
Права собственности на долю в уставном капитале
Другие ценные бумаги
Недвижимость
Квартиры
Валютные ценности
Расчетный счет

Необходимо оценить размещение резервов.

ВАРИАНТ 5

1. Солидарный характер страхования означает:

А) Возможность оценки ущерба;

Б) Что страховое событие может произойти, или не произойти;

В) Раскладку ущерба между потенциальными страхователями;

Г) Пункты 1 и 3; Д) Правильного ответа нет.

2. Страховая организация выплатила страхователю по окончании договора смешанного страхования жизни 150 тыс. рублей. Какая функция страхования проявила свое действие?

А) Рисковая; Б) Распределительная; В) Контрольная;

Г) Сберегательная; Д) Предупредительная.

3. В чем различие между перестрахованием и сострахованием?

4. Какой расчетный показатель страховой статистики используется для определения величины гарантийной надбавки в структуре страхового тарифа?

5. Расходы на ведение страхового дела включают в себя…..

Задача:

Страховой организацией получено взносов по страхованию жизни - 650 тыс. руб., по иным видам страхования – 300 тыс. руб. Приняты в перестрахование риски, по которым сумма взносов, причитающихся к получению, составляет 150 тыс. руб., передано в перестрахование 340 тыс. руб.руб., комиссия, уплаченная перестраховщику в перестрахование – 15 тыс. руб., полученная - 40 тыс. руб., страховые выплаты составили 470 тыс. руб., в т.ч. доля перестраховщика – 125 тыс. руб. Получен доход от инвестиций – 200 тыс. руб.

Изменения (+;-) собственных страховых резервов составило:

1) Резерв заработанной премии – 23 тыс. руб.;

2) Резерв заявленных, но не урегулированных убытков - 17 тыс. руб.

3) Резерв произошедших, но не заявленных убытков – 12 тыс. руб.;

4) Резерв предупредительных мероприятий – 16 тыс. руб.;

5) Резерв по страхованию жизни – 80 тыс. руб.

Определить финансовый результат деятельности страховой компании.

ВАРИАНТ 6

1. Страхование от убытков вследствие перерывов в производстве относится к:

А) Имущественному страхованию; Б) Страхованию ответственности;

В) Страхованию предпринимательских рисков;

Г) Перестрахованию; Д) Страхованию технических рисков.

2. Рисковая надбавка в структуре страхового тарифа служит для:

А) Защиты от риска, принятого на страхование;

Б) Компенсации средних значений тарифа по конкретным договорам страхования;

В) Гарантии выплат страхователям в каждом конкретном году;

Г) Пункты а и б; Д) Пункты б и в.

3. Показатель, показывающий, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования, называется:

А) Частота страховых событий; Б) Опустошительность страхового события;

В) Убыточность страховой суммы; Г) Тяжесть риска;

Д) Коэффициент убыточности.

4. Страховой рынок в фазе созревания характеризуется …..

5. Страховая компания считается платежеспособной, если……

Задача:

Рассчитать базовую страховую премию по каждому договору на основе следующих данных:

Показатели	Договор 1	Договор 2	Договор 3	Договор 4
Брутто-премия, млн. руб.	32.3	49.6	15.0	102.5
Комиссионное вознаграждение, %	8.0	11.0	15.0	7.54
Отчисления в фонд предупредительных мероприятий	4.0	4.0	4.0	-

ВАРИАНТ 7

1. С каким общественным назначением страхования связана сберегательная функция страхования?

2. Методология актуарных расчетов включает:

А) эквивалентность страховых отношений страхователя и страховщика;

Б) теорию вероятности, В) демографию;

Г) долгосрочные финансовые исчисления; Д) расширение объема страховой ответственности.

3. Страховым брокером может быть:

А) только физическое лицо, осуществляющее посредническую деятельность по страхованию от своего имени;

Б) физическое или юридическое лицо, осуществляющее посредническую деятельность по страхованию от своего имени по поручению страхователя или страховщика;

В) физическое или юридическое лицо, осуществляющее посредническую деятельность по страхованию от имени страховщика;

Г) физическое или юридическое лицо, осуществляющее посредническую деятельность по страхованию от имени страхователя;

Д) юридическое лицо, осуществляющее посредническую деятельность по страхованию от своего имени по поручению страхователя или страховщика.

4. По страхованию ответственности лимит установлен в сумме 2 млн. руб. на одно пострадавшее лицо. Фактический убыток составил 3 млн. руб. Сколько должен возместить страховщик?

А) Страховщик возместит только 2 млн. руб. Остальная часть остается на ответственности страхователя; Б) Страховщик возместит 3 млн. руб.; В) Лимит ответственности страховщика составит 6 млн. руб.; Г) Пункты а или б по усмотрению страховщика;

Д) Пункты б и в по усмотрению страховщика.

5. Максимальный риск, который может принять на себя страховщик, не должен превышать:

А) 35% собственного капитала; Б) 1/3 гарантийного фонда; В) резерва платежеспособности; Г) уставного капитала; Д) собственного капитала.

Задача:

Используя показатели страховой статистики, провести анализ деятельности страховой организации на основе следующих данных:

Число застрахованных объектов – 3800, страховая сумма застрахованных объектов – 29200 млн. руб., число пострадавших объектов – 2000, число страховых случаев – 1850, страховое возмещение 3000 млн. руб.

ВАРИАНТ 8

1. К специфическим признакам страхования относятся….

2. Как связаны понятия «страховой тариф» и «страховой взнос»?

А) это тождественные понятия; Б) на основе страхового тарифа определяется страховой резерв; В) на основе страхового тарифа определяется страховой взнос;

Г) на основе страхового взноса определяется страховой тариф; Д) на основе страхового тарифа определяется страховой взнос, из страховых взносов формируются страховые резервы.

3. Значение показателя «убыточности страховой суммы» больше единицы означает:

А) уничтожение застрахованных объектов более одного раза; Б) недострахование;

В) вероятность ущерба; Г) меру величины рисковой премии;

Д) что одно страховое событие может повлечь за собой несколько страховых случаев.

4. Сегментирование страхового рынка – это …….

5. Из выплат страховых возмещений и обеспечений; расходов на ведение дела; отчислений в страховые резервы, гарантийные фонды, фонд предупредительных мероприятий складывается:

А) валовая прибыль страховщика; Б) чистая прибыль страховщика;

В) нераспределенная прибыль страховщика; Г) себестоимость страховой услуги;

Д) операционная прибыль страховщика.

Задача:

Страховая компания проводит страхования иное, чем страхование жизни. Сумма резервов – 1300 тыс. руб., которые распределяет следующим образом:

1) государственные ценные бумаги – 220 тыс. руб.;

2) банковские вклады – 100 тыс. руб.;

3) ценные бумаги АО - 122 тыс. руб.;

4) недвижимость -400 тыс. руб.;

5) квартиры -340 тыс. руб.

6) остаток на расчетном счете – 115 тыс. руб.

Требуется оценить степень соответствия инвестиционной деятельности в части размещения средств страховых резервов (СН) нормативам оценки активов.

ВАРИАНТ 9

1. Какая организационно-правовая форма страховой организации предусматривает, что каждый полисодержатель выступает как пайщик, а весь коллектив - в роли страховщика каждого из них?

А) ОАО; Б) ЗАО; В) ОВС; Г) ООО; Д) ни одна из указанных.

2. По назначению страховые премии бывают:

А) натуральные; Б) фиксированные; В) нетто-премии; Г) авансовые;

Д) предварительные.

3. Страховой рынок с организационной точки зрения – это……

4. Форма страхового возмещения, предусматривающая выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но в пределах страховой суммы – это:

А) Пропорциональная (долевая) система страхового возмещения;

Б) Ответственность по первому риску; В) Ответственность предельная;

Г) Франшиза; Д) Правильного ответа нет.

5. Какие меры должна принять страховая компания, если по итогам работы за отчетный период ее собственный капитал окажется ниже резерва платежеспособности?

Дата добавления: 2014-12-29