График ожидаемых поступлений денежных средств

	Квартал	ИТОГО
Дебит. зад-ть на 1янв. 19Х2 года	9329*				9329*	Безна- дежно
Продажи 1 квартала	Ед.изд. у.е.	78,5 8794,41	536,94 66752,38	141,3 17566,42		756,74 93113,21	28,26 3513,28
Продажи 2 квартала		8794,41	66752,38	17566,42	93113,21	3513,28
Продажи 3 квартала			8794,41	66752,38	75546,79	3513,28
Продажи 4 квартала				8794,41	8794,41	3513,28
Общее поступление денежных средств	18123,41	75546,79	93113,21	93113,21	279896,62	14053,13

* Общий остаток дебиторской задолженности в размере 9329 ожидается к получению в 1квартале.

Для расчета поступлений денежных средств по кварталам необходимо определить объемы продукции в единицах изделий, которые будут оплачены в каждом квартале.

В соответствии с принятыми условиями продаж:

за наличный расчет реализуется 10% продукции – 785*0,1 = 78,5 ед.изд.

в кредит реализуется 90% продукции, из которых

оплачивается в следующем квартале 76% - 785*0,9*0,76 = 536,94 ед.изд.

оплачивается через квартал 20% - 785*0,90,2 = 141,3 ед.изд.

безнадежно 4% - 785*0,9*0,04 = 28,26 ед.изд.

Производственный план.

После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается производственный план: определяется количество единиц изделия, кoтoрoe намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов. Ожидаемый объем производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции на складе на начало периода из суммы предлагаемых к продаже единиц изделия и желательного объема наличной готовой продукции ил складе на конец периода.

Объемы расхода готовой продукции за период составят величину планируемых продаж за год А = 3140 ед.изд. Предполагается, что расход запасов готовой продукции совершенно устойчив в течение некоторого периода и нет страхового запаса. Тогда средний объем запасов = Q/2 ед., где Q – заказанный объем запасов (в единицах), и предполагается, что он неизменен в течение данного периода. Расходы на выполнение заказа для всех вариантов расчета курсового одинаковы С= 50 у.е./заказ. Расходами по содержанию запасов на складе признаются общие торгово-административные расходы Сн = (4,1*3140+40000)/3140. Соответственно оптимальный размер заказа готовой продукции равен:

Желательный запас готовой продукции на конец квартала составит 136,56 / 2 = 68,28 ед.изд.

= 3220,96 / 52,19 = 61,71ед.изд. (– для этого предварительно рассчитать таблицу 6 по 4 кварталу предыдущего года).

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ План на 19Х2 год таблица 2.

	Квартал	Итого
Планируемые продажи в ед изд. (таблица 1)
+ Желательный запас готовой продукции на конец периода	68,28	68,28	68,28	68,28
Общая потребность в изделиях	853,28	853,28	853,28	853,28	3413,11
Минус: запас готовой продукции на начало периода**	(61,71)	(68,28)	(68,28)	(68,28)
Количество единиц, подлежащих изготовлению	791,56				3146,56

* Рассчитывается по модели Уилсона

** Аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.

Смета прямых затрат на материалы

После того как объем производства был подсчитан, должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов. Формула для расчета закупок материала:

Закупка материала= Расход + Желательный запас материала на конец периода в кг. --Запас на начало периода в кг.

Для расчета желательного запаса материалов на конец периода объемом расхода материалов признается годовая потребность в материале для производства.

Желательный запас составит 273,68 / 2 = 136,84 кг.

Запас на начало первого квартала рассчитывается как и по готовой продукции=465,47/3,07=151,8 кг

Цена на материалы в первом квартале установлена в размере 3,1 у.е./кг. В следующих кварталах она будет расти в соответствии с темпом инфляции 1,1% в квартал. Таким образом, цена во 2 квартале составит 3,1*(1+0,011)¹ = 3,13, в третьем – 3,1*(1+0,011)² = 3,17 и т.д.

Смета прямых затрат на материал обычно сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материал.

СМЕТА ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛ на 19Х2 год таблица 3.

	Квартал	Итого
Подлежит изготовлению единиц изделия (таблица 2)	791,56	785,00	785,00	785,00	3146,56
Потребность в материале на единицу изделия (кг)	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
Потребность в материале для производства	1583,13	1570,00	1570,00	1570,00	6293,13
+ Желательный запас материала на конец периода	136,84	136,84	136,84	136,84
Общая потребность	1719,97	1706,84	1706,84	1706,84	6840,49
Минус: запас материала на начало периода*	151,80	136,84	136,84	136,84
Материалы, подлежащие закупке	1568,17	1570,00	1570,00	1570,00	6278,17
Цена единицы материала без скидки Инфл. +1,1% со скидкой	3,1   2,94	3,13   2,97	3,17   3,00	3,20   3,04
Стоимость закупок	4734,93	4792,61	4845,33	4898,63	19271,51

Дата добавления: 2015-03-31