График ожидаемых выплат денежных средств

	Квартал	Итого
Счета к оплате на 1 янв 19Х2 года	2160,40				2160,40
Закупки 1 кв. (оплата по 784,08кг)	2304,28	2430,66			4734,93
Закупки 2 кв. (по785кг)		2332,34	2460,27		4792,61
Закупки 3 кв. (по785кг)			2358,00	2487,33	4845,33
Закупки 4 кв. (по785кг)				2383,94	2383,94
Итого выплат	4464,68	4763,00	4818,27	4871,27	18917,22

При покупке материалов предоставляется скидка на тот объем закупки, который оплачивается наличными в момент приобретения. (Компания будет оплачивать только 50% от квартальных объемов закупки наличными в том же квартале, остальное оплачивается в следующем – для всех вариантов расчета курсового проекта). Процент скидки рассчитывается аналогично - , скидка составит 5,20%.

Для расчета выплат денежных средств по кварталам необходимо определить объемы закупок каждого квартала в кг, которые будут оплачены в текущем и следующем квартале. =

= материалы, подлежащие закупке * 0,5.

Выплаты денежных средств по закупке 1 квартала:

в текущем 1 квартале = 784,08 кг * 2,94у.е./кг = 2304,28 у.е.

во 2 квартале = 784,08 кг * 3,1у.е./кг = 2430,66 у.е.

Выплаты денежных средств по закупке 2 квартала:

в текущем 2 квартале = 785кг * 2,97у.е./кг = 2332,34 у.е.

в 3 квартале = 785кг * 3,13у.е./кг = 2460,27 у.е.

При расчете стоимости закупок в самой смете учитывается то, что часть материалов приобретается со скидкой. Закупки 4 квартала составят = 785*3,04 + 785*3,20 = 4898,63 у.

Смета прямых затрат на оплату труда

В производственном плане существуют предпосылки для подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час, чтобы получить прямые затраты на оплату труда. Цена труда подвержена инфляции в размере 5% в квартал. Например, стоимость прямых затрат труда на единицу продукции составит в III квартале 5,95 = 5,4 * (1+0,05)². В себестоимость продукции по этой статье также включается единый социальный налог в размере 40% от начисленной стоимости прямых затрат труда.

СМЕТА ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА оплату труда на 19Х2 год таблица 4.

	Квартал	Итого
Подлежит изготовлению единиц	791,56				3146,56
Прямые затраты труда в часах на единицу	х4,7	х4,7	х4,7	х4,7	х4,7
Итого часов	3720,35	3689,50	3689,50	3689,50	14788,85
Стоимость прямых затрат труда, у.е. в час Инфляция 5%	х 5,4	х 5,67	х 5,95	х 6,25
Стоимость прямых затрат труда	20089,91	20919,47	21965,44	23063,71	86038,52
Сумма прямых затрат труда с учетом ЕСН	28125,87	29287,25	30751,61	32289,19	120453,93

В прогнозных отчете о прибылях и убытках и кассовом плане используются данные о стоимости затрат труда, включающие в себя единый социальный налог.

Смета общезаводских накладных расходов

Смета общезаводских накладных расходов — это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых затрат на материал и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. При подготовке кассового плана важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов, когда вы определяете денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.

В приведенном примере сметы общезаводских насадных расходов мы принимаем, что:

Ø все планируемые общезаводские накладные расходы = 6500 у.е. неизменны (поквартально), плюс 2,6 у.е. в час прямых затрат на оплату труда (по вариантам);

Ø амортизационные отчисления составляют 5% в квартал;

Ø все общезаводские накладные расходы, влекущие за собой выплаты денежных средств, покрываются и том квартале, в котором они были произведены,

Ø в первом квартале компания закупает оборудование, стоимость которого составит 20% от остаточной стоимости зданий и оборудования на начало года, амортизация по закупленному оборудованию будет начисляться, начиная со следующего квартала.

СМЕТА ОБЩЕЗАВОДСКИХ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ на 19Х2 год таблица 5

	Квартал	Итого
Запланированные прямые затраты труда в часах (таблица 4)	3720,35	3689,50	3689,50	3689,50	14788,85
Переменная ставка накладных расходов	х2,6	х2,6	х2,6	х2,6	х2,6
Планируемые переменные накладные расходы	9672,92	9592,70	9592,70	9592,70	38451,02
Планируемые постоянные накладные расходы
Общие планируемые накладные расходы	16172,92	16092,70	16092,70	16092,70	64451,02
Минус: амортизация	4910,00	5302,80	5302,80	5302,80	20818,40
Выплаты денежных средств по накладным расходам	11262,92	10789,90	10789,90	10789,90	43632,62

Размер амортизационных отчислений рассчитывается от первоначальной стоимости оборудования.

В 1 квартале компания закупает оборудование стоимостью 7856у.е.= (стоимость оборудования – начисленный износ)*0,2 = (98200―58920)*0,2.

Начиная со второго квартал амортизация составит 5302,8у.е. = (98200+7856) * 0,05.

Смета товарно-материальных запасов на конец периода

Смета товарно-материальных запасов на конец периода содержит информацию, необходимую для составления прогнозных финансовых отчетов. В частности, она помогает рассчитывать стоимость реализованных товаров в прогнозном отчете о прибылях и убытках и долларовую стоимость остатка материалов и запасов готовой продукции, которые фиксируются в прогнозном балансовом отчете.

Запасы оцениваются по фактической переменной стоимости изготовления. Сначала рассчитывается переменная стоимость, затем на ее основе сама смета.

Цена на материалы и цена прямых затрат труда изменяются в соответствии с инфляцией И% (+1,1%. и 5%). В 4 квартале предыдущего года они составят

Размер запасов готовой продукции и материалов на конец периода был рассчитан ранее по формуле Уилсона. Размер запасов на конец 4 квартала предыдущего года определяется как величина товарных запасов (материальных запасов) из баланса 19Х1 года, деленная на цену этих запасов.

Запас материалов 4 кв = 465,47 / 3,07 = 151,80 кг

Запас готовой продукции 4 кв. = 3220,96 / 52,19 = 61,71 ед.изд.

смета товарно-материальных запасов на конец периода ТАБЛИЦА 6

	IVКВАРТАЛ	IКВАРТАЛ	IIКВАРТАЛ	IIIКВАРТАЛ	IVКВАРТАЛ
Ц	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА
МАТЕРИАЛЫ	3,07	151,80	465,47	3,10	136,84	424,21	3,13	136,84	428,87	3,17	136,84	433,59	3,20	136,84	438,36
ГОТОВЫЕ ИЗДЕЛИЯ	52,19	61,71	3220,96	53,95	68,28	3683,72	55,80	68,28	3809,67	57,73	68,28	3941,75	59,76	68,28	4080,24
	ПЕРЕМЕННАЯ СТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ИЗДЕЛИЯ
Ц	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА	ЦЕНА	ЕД.	СУММА
МАТЕРИАЛЫ	3,07	2,00	6,13	3,10	2,00	6,20	3,13	2,00	6,27	3,17	2,00	6,34	3,20	2,00	6,41
ОПЛАТА ТРУДА * ЕСН	5,14	4,70	33,84	5,40	4,70	35,53	5,67	4,70	37,31	5,95	4,70	39,17	6,25	4,70	41,13
ПЕРЕМ НАКЛ РАСХОДЫ	2,60	4,70	12,22	2,60	4,70	12,22	2,60	4,70	12,22	2,60	4,70	12,22	2,60	4,70	12,22
ИТОГО	52,19	53,95	55,80	57,73	59,76

Смета торговых и административных расходов

Смета торговых и административных расходов содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) вы должны рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Дата добавления: 2015-03-31