Проверка документов (прослеживание)

Пересчет

Контроль первичных документов и регистров учета

Инвентаризация

Цель: Подтверждение: остатков готовой продукции на складе, отгруженной продукции; реальность сумм дебиторской задолженности

Источник доказательств: Инвентаризационная опись товарно-материальных иенностей. акты инвентаризации расчетов с покупателями, отчеты о движении готовой продукции на складе

2. Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций

Цель: Проверка соблюдения методологии, принципов учета продажи, отгрузки готовой продукции, дебиторской задолженности

Источник доказательств: Нормативные акты. План счетов и рабочий план счетов предприятия, учетная политика. Журналы-ордера № 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости №1, 2, 5, 7, 10, 10а, 11, 12, 13, 13а, 14, 15, 16, Главная книга или регистры компьютеризированного учета по соответствующим направлениям

Цель: Обнаружение неучтенных операций по отгрузке и продаже продукции (подтверждение полноты)

Источник доказательств: Счета-фактуры, накладные, приходные ордера. Журналы-ордера № 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости № 1, 2,5, 7, 10, 10а, 11, 12, 13, 13а, 14, 15, 16, Главная книга или регистры компьютеризированного учета по соответствующим направлениям

4. Подтверждение

Цель: Проверка реальности сумм дебиторе кон задолженности, авансов, полученных с помошью письменного подтверждения от третьих лиц

Источник доказательств: Счета-фактуры, аналитические ведомости, письменные ответы на запросы аудиторов, или предприятия

Цель: Проверка правильности определения оборотов по продаже, определения фактической себестоимости отгруженной и реализованной продукции

Источник доказательств: Журналы-ордера № 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 35, ведомости № 1, 2, 5, 7, 10, 10а, 11, 12, 13, 13а, 14, 15, 16, Главная книга, бухгалтерские справки, расчеты. При компьютеризированном ведении учета необходимо проверить и правильность алгоритма, заложенного в программе для подсчета соответствующих итогов и оборотов

Цель: Подтверждение достоверности, законности и экономической целесообразности отраженных хозяйственных операций (отгрузки, продажи готовой продукции, произведенных расходов на продажу)

Источник доказательств: Счета-фактуры, накладные, приходные кассовые ордера, журналы-ордера, регистры аналитического учета, заявки, кассовые отчеты, транспортные накладные, карточки складского учета

7. Подготовка альтернативного товарного баланса по видам продукции

Цель: Проверка правильности определения сумм отгруженной продукции и остатка на складе в натуральном и стоимостном выражении

Источник доказательств: Карточки складского учета, ведомости движения готовой продукции на складе, данные об учетных ценах, счета-фактуры

Дата добавления: 2015-04-24