Проводится сравнительный анализ документов, чтобы выявить фиктивные накладные

Следователю передали маленькое уголовное дело. Удалось выявить, что кассиры, используя свое должностное положение, присваивали деньги – хищение оприходованного имущества автотранспортного хозяйства. В автохоз-ве № 2 за день до передачи дела следователю были похищены документы. Следователь обращает внимание, какие именно документы были похищены. Были похищены документы, связанные с платежными поручениями и расчетами через банк. Следователь затребовал перечень всех документов. Следователь избрал в отношение бухгалтеров содержание под стражу. Это хищение оприходованного имущества

Способы сокрытия недостачи: фиктивные документы, кражи, инсценировки кражи с взломом, организация пожара, инсценировка грабежа, разбойного нападения.

Способы обнаружения хищения: фиктивные акты на бой и порчу, наличие фактов продажи неоприходованных товаров, задержание с поличным.

Экономический анализ деятельности предприятия. Траты на производство продукции оказывается больше, чем это допустимо, излишние траты воды, электроэнергии, тепла, перерасход доп.материалов, перерасход фурнитуры (пуговиц, нитки). Это может быть и газорасход. Оплата труда работников помимо официальной фиксации в обычных документах в конвертах, по отдельной ведомости.

Технологическая и судебно-бухгалтерская экспертиза. Тех. экспертиза проводится по вопросам: какое кол-во готовой продукции (конкретного наименования) может быть изготовлено из данного кол-ва сырья. Какой объем готовой продукции конкретного наименования может быть получен с учетом числившихся в расходе ниток, пуговиц, заклепок и другой фурнитуры.

Обстановка. Недостаточная организация финансово-хозяйственной деятельности, экономической деятельности, изъяны в системе охраны, подкуп охраны, запутанность учета, недостаточный уровень контроля. Здесь идет воздействие на обстановку и создание обстановки бесконтрольности, безучетности.

Механизм – взаимодействие всех элементов в процессе динамического рассмотрения всей этой деятельности.

Допрос свидетелей по этой категории уголовных дел:

1. лица, от которых могло поступить сообщение;

2. лица, которые по своему должностному положению могут оказаться попустителями или по халатности которых произошло это преступление (бухгалтера, ревизоры, руководители служб). Они могут выдать недостаточно точную и достоверную информацию – могут преувеличивать роль тех или иных должностных лиц и преуменьшать свою роль;

3. материально-ответственные лица.

4. шофера, грузчики, уборщицы.

Проводится ревизия, аудиторская проверка, судебно-бухгалтерская экспертиза по этой категории уголовных дел. В каких ситуациях назначается судебно- бухгалтерская экспертиза? – противоречие между материалами следствия и ревизии, наличие у следователя сведения о том, что ревизор применил неверные методы, когда имеются противоречия между данными нескольких ревизий и аудиторскими проверками.

Различия :ревизия – проверка всей финансово-хозяйственной деятельности за период, а судебно-бухгалтерская экспертиза проводится по той группе вопросов, которую ставит следователь. Ревизор имеет право проводить инвентаризацию, осмотр, обмеры, требовать объяснения, обследования, может изымать документы, которые считает подложными или вызывают сомнение. Эксперт-бухгалтер всего этого делать не может, он только исследует материалы, которые ему предоставил следователь. Может участвовать в допросе. Ревизор действует за пределами уголовного процесса, а эксперт может давать заключения с учетом материалов уголовного дела. Следователь может требовать производство документальных проверок и ревизий.

Хищения, совершенные путем мошенничества. Способы мошенничества:

1. Операции при получении аванса.

2. Мнимое посредничество.

3. С акциями, ценными бумагами операции.

4. Метод глупого и толстого поросёнка – выбирают добропорядочную фирму, ей предлагают операцию, суть её – аккумулировать большой объём денег, заставляют перечислить деньги на другой счёт, заключают против воли договор, по которому можно исключить возможность восстановления статус-кво.

5. Подложные документы.

Типовые следственные ситуации:

1. Обыск. Если люди занимаются мошенничеством, они готовы к проверке, поэтому эффекта неожиданности почти не будет.

2. По данным ОРД вышли на мошенников.

3. Обнаружили факт хищения за счёт СМИ и при расследовании других дел. Элемент неожиданности исключается, понятно.

4. Организована ОПГ для мошенничества.

Обыск: ищем всякие черновики, копии документов, поддельные печати, приспособления для изготовления печатей, штампов, знаков, записные книжки, блокноты с фамилиями и адресами, мобильные телефоны, теневая бухгалтерия, компьютер осматривается с помощью специалиста, видеозаписи службы безопасности.

Мошенник пытается показать себя в наилучшем свете, демонстрирует связи. Отвлекает внимание своей внешностью. За ним нужно следить, а то может и выбросить.

Способы расследования.

Контроль и запись переговоров. Экспертизы: запаховые следы, фальсификация документов. Задерживать надо внезапно, чтобы не уничтожил доказательства. Трудности допроса, ибо наверняка имеют легенду.

Один из признаков того, что перед тобой мошенник – всё удачно складывается. Случайно встретил нужного человека, он оказался тем, кого ты искал.

Надо всегда думать, как поймать мошенника. У женщины парень купил шубу, но в последний момент поменял пачку денег на куклу. Женщина взяла газету, в которой разместила объявление, обзванивала, нашла того, к кому приходит парень, и пошла.

Дата добавления: 2015-06-04