ООО «Газпром добыча Ноябрьск», тыс. руб

Смета затрат на производство по

Динамика себестоимости товарного продукции

УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Основной целью любого предприятия является получение стабильного дохода и максимально возможного уровня прибыли. Цель эта достигается предприятием в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, которая требует значительных расходов.

Затраты на производство в ООО «Газпром добыча Ноябрьск» планируют и учитывают по экономическим элементам (смета затрат на производство) и по статьям расходов (калькуляция себестоимости продукции).

В табл. 1. приведены критерии оценки деятельности ООО «Газпром добыча Ноябрьск» в отчетном году:

Таблица 1

в отчетном году

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Откло-нение от плана	% выпол-нения плана	% к преды-дущему году
план	факт
1.Объем добычи газа, тыс. м.куб.					+5,6	+3,0
2.Объем товарного газа, тыс.м.куб.					+6,0	+3,0
3.Себестоимость товарного продукции, тыс. руб.	2639131,5	2721265,3	2788990,6	67725,3	+2,5	+5,7
4.Себестоимость 1000 м.куб. газа, руб.	646,8	538,8	522,6	-16,2	-3,1	-19,3

По данным табл. 1 видно, что в ООО «Газпром добыча Ноябрьск» себестоимость товарного продукции в отчетном году составила 2788990,6 тыс. руб., что на 67725,3 тыс. руб. выше плана (+ 2,5 %) и на 149859,1 тыс. руб. выше затрат прошлого года (+ 5,7 %). Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции Общества представлен в табл. 2

Таблица 2

Элементы затрат	Базовый год	Отчетный год
план	факт
Сырье и основные материалы	20,8	24,0	24,9
Вспомогательные материалы	109792,9	132882,4	142171,6
Топливо	17058,7	16287,5	19340,7
Электроэнергия	50934,4	59258,2	62134,3
Материальные затраты	177806,8	208452,1	221671,5
Заработная плата основная и дополнительная	224256,5	226675,3	235558,6
Отчисления ФОТ	85217,5	87269,98	89512,3
Амортизация основных фондов	564135,0	699704,8	612646,9
Прочие расходы	1762966,8	1641026,7	1777606,8
Итого затрат на производство	2814382,6	2863128,9	2936996,1
Затраты на работу и услуги, не включенные в валовую продукцию	145849,9	115029,2	114045,6
Производственная себестоимость валовой продукции	2668532,7	2748099,7	2822950,5
Внутрипроизводственный оборот	38574,7	40352,15	44314,5
Производственная себестоимость товарной продукции	2629957,95	2707747,5
Внепроизводственные расходы	9173,5	13517,8	10354,6
Полная себестоимость товарной продукции	2639131,5	2721265,3	2788990,6

Исходя из представленных данных в смете затрат на добычу газа по ООО «Газпром добыча Ноябрьск» можно сделать вывод, что в отчетном году затраты увеличились на 149 859,1 тыс.руб. или на 5,6%. Но смета затрат не дает представления о направлении, назначении и месте возникновения затрат. По ней также нельзя определить себестоимость единицы продукции. Для этого служит группировка затрат по статьям расходов, то есть калькуляция себестоимости продукции, которая представлена в табл. 3

Таблица 3

Калькуляция себестоимости газа

ООО «Газпром добыча Ноябрьск», тыс. руб.

Статьи затрат	Базовый год	Отчетный год
план	факт
1. Расходы на энергию по извлечению газа	60827,5	61578,3	68746,4
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт	202119,2	201577,4	268945,1
3. Основная заработная плата производственных рабочих.	22106,5	20458,6	29873,4
4. Отчисления ФОТ	9129,5	7876,6	11501,3
5. Амортизация скважин	45911,4	48973,5	49765,2
6. Расходы по сбору и трансп. газа	129484,5	138469,3	143278,5
7. Расходы по сбору и трансп. газа	56790,9	55987,7	55535,6
8. Расходы на технол. подготовку газа	137953,2	134978,4	133888,3
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе расходы по ремонту скважин.	1461551,0   915205,7	1515507,5   948992,6	941328,7
10. Цеховые расходы	176330,4	182840,0	181363,5
11. Общепромысловые расходы	372924,5	386691,9	383569,0
Итого затрат	2675128,6	2754939,2	2829734,3
Производственная себестоимость валовой продукции	2668532,7	2748099,7	2822950,5
12. Внутренний оборот	38574,8	40352,2	44314,5
Производственная себестоимость товарной продукции	2629957,9	2707747,5	2778636,0
13. Коммерческие расходы	9173,5	13517,8	10354,6
Полная себестоимость товарной продукции	2639131,4	2721265,3	2788990,6
Себестоимость 1000 м.куб. газа, руб.	646,8	538,8	522,6

Таким образом, в отчетном году себестоимость 1000 м.куб. газа составила 522,6 руб., что ниже базового года на 124,2 тыс. Снижение себестоимости единицы продукции связано с увеличением добычи газа в отчетном году на 3%.

Для выявления путей снижения себестоимости продукции также изучается ее структура. Структура себестоимости продукции - это отношение отдельных видов затрат к их общему итогу, выраженное в процентах.

Таблица 4

Динамика структуры затрат по статьям калькуляции

Статьи затрат	Базовый год	Отчетный год	Изм. по срав. с предыд. годом	Изм. по срав. с планом
план	факт
1. Расходы на энергию по извлечению газа	2,28	2,24	2,44	0,16	0,19
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт	7,57	7,34	9,53	1,95	2,19
3. Основная заработная плата производственных рабочих.	0,83	0,74	1,06	0,23	0,31
4. Отчисления на социальные нужды	0,34	0,29	0,41	0,07	0,12
5. Амортизация скважин	1,72	1,78	1,76	0,04	-0,02
6. Расходы по сбору и транспортировке газа	4,85	5,04	5,08	0,22	0,04
7. Расходы по сбору и транспортировке газа	2,13	2,04	1,97	-0,16	-0,07
8. Расходы на технологическую подготовку газа	5,17	4,91	4,74	-0,43	-0,17
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	54,77	55,15	53,25	-1,52	-1,90
в т.ч. расходы по ремонту скважин.	34,30	34,53	33,35	-0,95	-1,19
10. Цеховые расходы	6,61	6,65	6,42	-0,18	-0,23
11. Общепромысловые расходы	13,97	14,07	13,59	-0,39	-0,48
Производственная себестоимость валовой продукции				-	-

Далее следует комплексная статья по общепромысловым расходам (13,59 %). Расходы по искусственному воздействию на пласт также имеют большой удельный вес в структуре себестоимости добычи газа (9,53 %).

Структура себестоимости газа характеризуется высоким удельным весом условно-постоянных расходов - 84,1%. Поэтому основной путь снижения себестоимости газа - увеличение объема производства.

Таблица 5

Многофакторный анализ изменения затрат на сырье

и основные материалы

Факторы	Базовый год	отчетный год	Изменение статьи затрат под влиянием фактора
Абсолютное	Относительное
Вода, забираемая из открытых водоемов для нужд
Количество воды, тыс. куб. м.	8809,96	7872,19	-1,922	-10,6
Тариф за 1 куб. м, коп.	0,205	0,171	-2,677	-16,6
Сумма, тыс. руб.	18,10	13,49	-4,61	-25,4
Вода, забираемая из подземных источников для нужд
Количество воды, тыс. куб. м.	607,50	995,90	1,724	63,9
Тариф за 1 куб. м, коп.	0,444	1,145	6,981	157,9
Сумма, тыс. руб.	2,70	11,41	8,71	322,9
Итого по статье, тыс. руб.	20,80	24,90	4,1	19,7

На повышение затрат на сырье и основные материалы повлияло прежде всего увеличение расходов по воде, забираемой из подземных источников.

Они увеличились в 4,2 раза за счет:

- использования большего количества воды на 64 %,

- роста тарифа за 1 куб. м более чем в 2,5 раза.

Затраты по статье «Вспомогательные материалы» складываются из затрат на поддержание пластового давления, перекачку газа, сбор и утилизацию газа, подготовку газа и прочих расходов. Факторами, влияющими на сумму затрат по статье, являются объем закачки воды, объем перекачки газа, объем добычи газа, объем подготовки газа, удельный расход материалов и деэмульгатора, цена 1 м.куб. деэмульгатора и прочие материалы. На статью «Вспомогательные материалы» также списываются потери газа и газа.

Таблица 6

Изменение затрат по статье «Вспомогательные материалы»

Факторы	Базовый год	отчетный год	Изменение статьи затрат под влиянием фактора
Абсолютное	Относительное
Поддержка пластового давления
Объем закачки воды, тыс. куб. м.			-50,434	-10,71
Удельный расход материалов, руб./ 1000 куб. м	37,75	100,21	695,804	165,43
Сумма, тыс. руб.	471,0238	1116,344	645,32	137,00
Перекачка газа
Объем перекачки газа, тыс. м^3	4079,919		1460,23	30,81
Удельный вес потерь газа, %	0,1936	0,1988	166,514	2,69
Потери газа, м^3	7,899	10,612	1627,8	34,35
Себестоимость 1000 м.куб., руб.	600,0	604,8	50,938	0,81
Итого по перекачке, тыс. руб.	4739,3	6418,4	1679,1	35,43
Подготовка газа
Объем подготовки, тыс. м^3	5685,0	6356,7	1429,84	11,82
Удельный расход деэмульгатора, гр/ м^3	41,2	41,6	20,67	0,97
Расход деэмульгатора, тн.	234,2	265,3	1606,86	13,25
Цена за 1 тн. деэмульгатора, руб.	51,66737	38,0553	-3611,28	-26,35
Стоимость деэмульгатора, тыс. руб.	12101,7	10094,2	-2007,5	-16,59
Прочие материалы, тыс. руб.	1424,1	3700,5	2276,4
Потери газа, м^3	13,112	19,911	4079,4	51,85
Удельный вес потерь газа, %	0,231	0,313	3127,50	35,5
Себестоимость 1000 м.куб., руб.	600,0	604,8	95,57	0,81
Сумма, тыс. руб.	7523,1	12041,2	4518,1	60,06
Итого подготовка, тыс. руб.	21048,9	25835,9		22,74
Сбор и утилизация газа
Объем утилизации газа, тыс. куб. м.	214260,0	241740,0	258,31	12,83
Удельный расход материалов, руб./ тыс. куб. м	9,4	3,4	-1450,44	-63,64
Сумма, тыс. руб.	2012,33	825,4	-1186,93	-58,98
Потери газа, тыс. куб. м.			733,43	59,27
Удельный вес потерь газа, %	3,59	5,07	475,12	41,2
Себестоимость 1000 куб. м., руб.	160,07	141,50	-227,74	-11,60
Сумма, тыс. руб.	1232,5	1735,3	502,8	40,79
Итого сбор и утилизация газа, тыс. руб.	3244,9	2560,7	-684,2	-21,08
Прочие материалы, тыс. руб.	80288,85	106240,2	25951,35	32,32
Итого по статье, тыс. руб.	109792,9	142171,6	32378,7	29,49

Затраты на вспомогательные материалы в цехе поддержания пластового давления повысились в 2,3 раза (на 645,32 тыс. руб.) за счет увеличения удельного расхода материалов на 1000 куб. м закачиваемой воды в 2,6 раза (это вызвало рост издержек на 695,8 тыс. руб. понижающее воздействие оказало уменьшение объема закачки).

При перекачке газа затраты увеличились на 1679,1 тыс. руб. (+35,4 %) в связи с ростом себестоимости перекачки 1000 м.куб. газа на 0,81 % и за счет увеличения потерь газа на 34,35 %, которые вызваны не только расширением объема работ по перекачке на 30,8 %, но и повышением потерь в расчете на 1000 м.куб. газа на 2,7 %. Кроме того, этот показатель превышает нормативный уровень, который составляет 0,134 % потерь на 1000 м.куб. перекачиваемой газа, фактически в отчетный году он составил 0,189 %. Изменение потерь газа привело к перерасходу затрат по цеху на 1627,8 тыс. руб.

Таблица 7

Влияние факторов на изменение затрат на топливо

Параметры, ед. изм.	Базовый год	Отчетный год	Изменение затрат под влиянием факторов
абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Газ (попутный)
Количество, тыс. куб. м.		64946,3	+771,40	3,59
Цена за 1000 куб. м., руб.	217,53	248,45	2574,45	14,22
Сумма, тыс. руб.	13948,11	16135,9	+3296,69	9,30

При употреблении газа расходы снизились на 9,3 %, что составляет 1296,69 тыс. руб. Это произошло за счет сокращения использования газа на 20,59 % и в связи с ростом цены на 14,22 %.

Таблица 8

Изменение затрат на электроэнергию под воздействием факторов

Факторы	Базовый год	Отчетный год	Изменение статьи затрат под влиянием фактора
Абсолютное	Относительное
Количество электроэнергии, тыс. квт.			1424,1	+2,8
Цена 1 квтч, руб.	0,124	0,144	6990,9	+13,7
Сумма, тыс. руб.	41919,6	50334,6	8415,0	16,5
Максимум нагрузки, квт			273,5	+0,5
Цена 1 квт, руб.	170,4	218,4	2138,2	+4,2
Сумма, тыс. руб.	7317,0	9728,6	2411,7	+4,7
Плата за реактивную мощность, тыс. руб.	1697,8	2071,1	373,3	+0,7
Итого затрат по статье, тыс. руб.	50934,4	62134,3	11199,9	+22,0

Затраты на электроэнергию возросли на 22,0 % (11199,9 тыс. руб.) главным образом за счет изменения следующих факторов:

- подъема цены 1 квтч на 16,1 %, в результате чего перерасход по статье «Электроэнергия» достиг 6990,9 тыс. руб.

- повышение количества потребляемой электроэнергии на 3,4 % привело к росту затрат на энергию на 1424,1 тыс. руб.

- роста максимума нагрузки на 3,7 % принесло увеличение расходов в размере 273,5 тыс. руб.

- увеличения цены максимума нагрузки на 28,2 % повлекло за собой рост издержек на 2138,2 тыс. руб.

- прироста платы за реактивную энергию на 373,3 тыс. руб.

На расходы по заработной плате влияют среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, определяющаяся под воздействием изменения среднедействующего фонда скважин и удельного расхода численности ППП на 1 скважину среднедействующего фонда.

Таблица 9

Влияние факторов на фонд оплаты труда

Факторы	Базовый год	отчетный год	Изменение статьи затрат под влиянием фактора, млн. руб.
Абсолютное	Относительное
Среднедействующий фонд скважин, шт.			-14749,92	-6,3
Уд. расход численности ППП на 1 скважину среднедействующего фонда, чел.	2,093	2,194	+10636,8	+4,5
Среднесписочная численность промышленно-производственных рабочих, чел.			-4146,12	-1,8
Средняя заработная плата одного рабочего, тыс. руб.	8,269	8,842	+15264,7	+6,9
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	224256,5	235558,6	+11302,1	+5,0
Отчисления ФОТ, тыс. руб.	85217,5	89512,3	4294,8	+5,0
в том числе заработная плата, основная и дополнительная, персонала	15481,6	31337,1	15855,5	+6,7
из них: премия по итогам года и за экономию сметы затрат				+2,6
Количество руководителей			2560,9	+1,1
Средняя заработная плата 1 руководителя	9,7002	13,589	7233,2	+3,1

- Сумма отчислений ФОТ составляет 36,5 % от размера затрат на оплату труда и увеличилась на 4294,8 тыс. руб. Отмечено, что заработная плата всего персонала ООО «Газпром добыча Ноябрьск» увеличилась всего на 5,0 % в то время как расходы на заработную плату аппарата ООО «Газпром добыча Ноябрьск» возросли в отчетный году примерно в 2 раза.

Таблица 10

Влияние факторов на статью

«Амортизация основных фондов»

Факторы	Базовый год	Отчетный год	Изменение статьи затрат под влиянием фактора
Абс., тыс. руб.	Отн., %
1. Среднегодовая балансовая стоимость скважин, тыс. руб.	8864755,2		12822,29	3,67
Средняя норма амортизации, %	3,94	3,89	-5171,99	-1,43
Сумма амортизации по скважинам, тыс. руб.	349410,62	357060,9	7650,30	2,19
2. Сумма амортизации по лежневым дорогам, тыс. руб.	20434,34	20903,08	468,74	2,29
3. Стоимость прочих основных фондов, тыс. руб.	4672271,6		2614,73	1,36
Средняя норма амортизации, %	4,10	4,92	38867,52	20,01
Сумма амортизации по прочим основным фондам, тыс. руб.	191668,5	233150,8	41482,25	21,64
4. Стоимость непроизводственных фондов, тыс. руб.	491424,29	280572,9	-1124,81	-42,9
Средняя норма амортизации, %	0,53	0,55	35,43	2,3
Сумма амортизации по непроизводственным фондам, тыс. руб.	2621,55	1532,18	-1089,37	-41,6
Итого затрат по статье, тыс. руб.	564135,01	612646,9	48511,92	8,6

Сумма амортизации по скважинам возросла за счет увеличения среднегодовой балансовой стоимости на 3,67 % и сокращения средней нормы амортизации на 1,43 %, что говорит о старении фонда скважин. Сумма амортизации по прочим основным фондам повысилась в результате роста стоимости прочих основных фондов на 1,36 %. Наибольшее влияние оказало увеличение средней нормы амортизации на 20,01 %.

Таблица 11

Изменение себестоимости 1000 м.куб. газа

под влиянием факторов

Факторы	По сравнению с отчетным годом	По сравнению с планом
абс. изм., тыс. руб.	отн. изм., %	абс. изм., тыс. руб.	отн. изм., %
Среднесуточный дебит по газа, м3/сут.	-149,44	-25,82	-26,75	-6,2
Средендействующий фонд, скв.	36,42	+6,74	-9,19	-2,0
Коэффициент эксплуатации скважин	-19,27	-3,44	-7,57	-1,6
Уд. вес товарного газа в объеме валовой добычи	2,71	+0,48	1,36	0,3
Полная себестоимость товарного газа, тыс. руб.	90,94	+19,49	11,40	2,5
Итого себестоимость 1000 м.куб. газа, руб.	-38,63	-8,2	-30,75	-6,7

Снижение или повышение удельного веса товарного добычи газа в объеме валовой добычи говорит лишь об изменении количества газа, идущей на собственные нужды.

Таблица 12

Расчет затрат на сырье и основные материалы

и влияния мероприятия

Параметры	Количество
До мероприятия	После мероприятия
Вода из открытых водоемов
Объем забираемой воды, тыс. куб. м.	10427,0	12034,9
Тариф за 1 куб. м. воды, коп. / куб. м.	0,185	0,185
Плата за воду, тыс. руб.	19,3	22,26
Вода из подземных источников
Объем забираемой воды, тыс. куб. м.	1607,9	-
Тариф за 1 куб. м. воды, коп. / куб. м.	1,8	-
Плата за воду, тыс. руб.	28,9	-
Итого по статье, тыс. руб.	48,2	22,26

По техническим характеристикам фильтра «Модус» скорость фильтрации воды составляет отчетный куб. м. в год, срок службы поглотителя при условии постоянного использования – 1 год. Следовательно, для того, чтобы очищать 1607,9 тыс. куб. м. воды в год, необходим 1 фильтр. Затраты на установку очистного сооружения составят 1,6 тыс. руб. Стоимость фильтра 4,2 тыс. руб. В дальнейшем расходы по обслуживанию фильтра и смене очистного патрона сократятся.

Эффект от внедрения фильтра для очистки воды на производственно-технологические нужды технологические нужды составит:

Э = 28,8 – 48,2 +1,6 +4,2 = -20,6 тыс. руб.

Затраты по статье «Вспомогательные материалы» складываются из расходов на необходимые для обеспечения производственного процесса материалы, потерь газа на технологические нужды и потерь газа. Расходы на вспомогательные материалы определяются исходя из годовой потребности в каждом виде и его стоимости (см. табл. 13).

Таблица 13

Расчет затрат на вспомогательные материалы

Название материалов	Количество	Цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Труба		0,127
Запасные части		0,0221	9406,2
Пояс крепления	1отчетный00	3,00
Ремни		0,11	791,7
Цветные металлы	329,4	1,615
Кабель			1858,8
Электроды		0,03	379,2
Химреагенты			1619,3
Пенообразователь		20,00
Смазка уплотнительная		128,38	513,5
Соль	18372,4	0,833	15304,2
Хлористый кальций (жидкий)		0,53	2125,3
Реагент для подготовки газа	521,926	107,214	55957,9
Ядохимикаты
Арматура – задвижки			8097,1
Строительные
Резинотехнические изделия
Осветительные			1439,4
Спецодежда			4928,3
Канцелярские и компьютерные товары
Лакокрасочные изделия
Прочие			7715,5
Итого вспомогательных материалов без внутреннего оборота, тыс. руб.
Потери газа при подготовке, м.куб.	12231,5	653,0	7987,2
Потери газа при перекачке, м.куб.	35000,7	653,0	22855,5
Потери газа, тыс. куб. м.	12184,7	288,9	3520,2
Итого технологические потери, тыс. руб.			34362,9
Итого затрат по статье			159577,9

Потери газа рассчитываются как произведение нормативного количества потерь и стоимости добычи 1000 м.куб. газа. Затраты по ним включаются как в статью «Вспомогательные материалы», так и в статью «Внутрипроизводственный оборот».

Потери газа сократятся на 576 тыс. куб. м. в связи с использованием его на топливо. Сумма затрат по статье «Вспомогательные материалы» сократится на 166,5 тыс. руб.

Таблица 14

Влияние рационализации использования топливных

ресурсов на уровень затрат

Показатели	До мероприятия	После мероприятия
Нефть
Количество, м.куб.	636,7	-
Цена, руб. / тн.	653,0	-
Сумма, тыс. руб.	415,8	-
Газ
Количество, тыс. куб. м.	56768,6	57344,8
Цена, руб. / 1000 куб. м.	288,9	288,9
Сумма, тыс. руб.	16400,4	16566,9
Прочее топливо
Итого затраты на топливо	18012,2	17762,9

Для приведения единицы измерения расхода газа в качестве топлива к одному эквиваленту с газом весовое количество газа пересчитывают в объемное количество добычи газа. При этом за единицу измерения (1000 куб.м.) принимают количество газа с теплотворной способностью 9500 кал / кг, эквивалентное 1000 куб. м. газа.

Таблица 15

Расчет расходов на электроэнергию

Параметры, ед. изм.	Количество
Количество электроэнергии, тыс. квт.
Цена 1 квтч, руб.	0,167
Сумма, тыс. руб.	65084,1
Максимум нагрузки, квт
Цена 1 квтч, руб.
Сумма, тыс. руб.	11988,8
Плата за реактивную мощность, тыс. руб. (8%)
Итого затрат по статье, тыс. руб.	79731,9

Затраты на электроэнергию рассчитываются исходя из годовой потребности в энергии и стоимости 1 квтч, запланированного максимума нагрузки и стоимости 1 квт, а также стоимости реактивной (возвратной) электроэнергии, которая составляет 3,45 % от суммы затрат на электроэнергию и подключенную мощность (см. табл. 3.4).

Сумма затрат на оплату труда приведена в табл. 16

Таблица 16

Заработная плата основная и дополнительная и

отчисления ФОТ

Параметры, ед. изм.	До мероприятия	После мероприятия
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	282181,2	281732,8
Численность ППР, чел.
Средняя зарплата, руб.
В том числе: оплата труда АУП, тыс. руб.	2350,9	1902,5
Численность АУП, чел.
Средняя заработная плата, руб.
Отчисления ФОТ, тыс. руб. (36,5 %)	108639,8	108467,1

Помимо основной, обычно формируется дополнительный фонд оплаты труда, в который включаются выплаты, предусмотренные законо­дательством о труде или коллективными договорами за перерабо­танное на производстве (неявочное) время. Статья «Отчисления ФОТ» включает расходы на социальное страхование по установленным нормам от суммы основной и дополнительной заработной платы. Влияние предложенного мероприятия по оптимизации численности АУП на размер фонда оплаты труда и отчислений ФОТ составит –621,1 тыс. руб.

Таблица 17

Смета затрат на производство продукции, тыс.руб.

Параметры	До мероприятий	После мероприятий	Эффект от мероприятий
1.Сырье и основные материалы	48,2	28,8	-19,4
2.Вспомогательные материалы	159577,9	160391,1	813,2
3.Топливо со стороны	18012,2	17740,0	-272,2
4.Электроэнергия	79731,9	79731,9	-
5.Заработная плата	282181,2	281732,8	-448,4
6.Отчисления от зарплаты	108639,8	108467,1	-172,7
7.Амортизация основных фондов	885756,9	885795,4	38,4
8.Прочие расходы	1711762,7	1699839,8	-11922,9
Итого затрат	3245710,8	3233726,9	-11983,9
11.Затраты не входящие в валовую продукцию	136625,0	136625,0	-
Производственная себестоимость валовой продукции	3109085,8	3097101,9	-11983,9
12.Внутрипроизводственный оборот	51178,7	50762,9	-415,8
13.Производственная себестоимость товарного продукции	3057907,1	3046339,0	-11568,1
14.Коммерческие расходы	9981,9	9981,9	-
15.Полная себестоимость товарного продукции	3067889,0	3056320,9	-11568,1

Исходя из представленных данных, следует отметить что себестоимость добычи газа при реализации предложенных мероприятий снизится на 11568,1 тыс.руб.

Таблица 18

Калькуляция себестоимости газа, тыс. руб.

Статьи затрат	Значение
Расходы на энергию по извлечению газа	92047,8
Расходы по искусственному воздействию на пласт	305859,0
Основная заработная плата производственных рабочих	33452,9
Отчисления ФОТ	13815,3
Амортизация скважин	69475,9
Расходы по сбору и транспортировке газа	195943,7
Расходы по технологической подготовке газа	208759,2
Расходы на подготовку и освоение производства	-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	2211708,4
в том числе расходы на ремонт скважин	1384944,8
Цеховые расходы	266833,8
Общепроизводственные расходы	564332,0
Прочие производственные расходы	-
Производственная себестоимость валовой продукции	4038185,6
Внутренний оборот	51178,7
в т.ч. потери газа	34362,5
в т.ч. расход на собственные технологические нужды	16799,2
Производственная себестоимость товарной продукции	3987006,9
Коммерческие расходы	9981,9
Полная себестоимость товарной продукции	3067889,0
Себестоимость 1000 м.куб. газа	515,6

Согласно таблице 3.10, в которой представлено распределение затрат по статьям затрат, затраты составляют 3067889,0 тыс. руб. Планируемый уровень себестоимости 1000 м.куб. газа составляет 515,6 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ затрат на производство показал увеличение по сравнению с предыдущим годом и с планом на 2,6 и 4,4 % соответственно. Основными причинами роста затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным явилось увеличение расходов на содержание аппарата ООО «Газпром добыча Ноябрьск», вызвавшего рост затрат по статьям «Заработная плата» и «Отчисления на социальное страхование» на 5 %; увеличение «Прочих расходов» за счет увеличения стоимости услуг подрядных организаций на 10,1%. Превышение фактических затрат над плановыми произошло по статьям «Топливо», «Электроэнергия», «Заработная плата» и «Прочие расходы». Причиной явились как перерасход количества используемых ресурсов, так и увеличение их стоимости. Причиной отклонения затрат по статье «Сырье и основные материалы» стало изменение тарифа за 1 куб. м. воды. Как следствие сократились расходы на воду из открытых водоемов, и увеличились затраты на воду из подземных источников.

В ходе анализа эффективности сложившегося уровня затрат выявлены следующие направления рационализации затрат:

Проведенный анализ фонда оплаты труда показал, что значительную долю занимают расходы на содержание АУП в связи с тем, что темп роста средней заработной платы руководителей превышает темп роста производительности, есть резерв для оптимизации численности АУП за счет применения нормы управляемости установленным ЕТЕКС. Соответственно снизятся и отчисления на социальное страхование.

Анализ, проведенный в ООО «Газпром добыча Ноябрьск» показал, что на части скважин происходит снижение среднесуточного дебита за короткий промежуток времени. Главной причиной является асфальтосмолпарафиновые отложения, которые приводят к ухудшению проходимости НКТ и коллекторов, снижению межремонтного периода скважин, увеличению недобора газа и энергопотребления, и, как следствие, к повышению себестоимости целевой продукции.

В настоящее время в ООО «Газпром добыча Ноябрьск» применяется в основном тепловой способ борьбы с АСПО - АДП, заключающийся в закачке уже добытых и подогретых углеводородов. Этот способ предпочтителен потому, что является самым быстрым и одним из самых дешевых.

Рассмотренные направления и резервы повышения эффективности затрат могут быть реализованы с помощью предлагаемого комплекса мероприятий.

Из предложенного комплекса мер, направленных на повышение эффективности затрат наиболее эффективными являются перераспределение между подрядчиками объема заказов на выполнение КРС и применение альтернативного способа предупреждения АСПО в скважинах, подверженных интенсивному парафинообразованию. В первом случае себестоимость 1000 м.куб. газа снизится примерно на 2 рубля, в втором - примерно на 8 рублей.

Влияние выдвинутых предложений сказывается на системе взаимосвязанных показателей производственно-хозяйственной деятельности ООО «Газпром добыча Ноябрьск»:

- снижается себестоимости целевой продукции ООО «Газпром добыча Ноябрьск»;

- увеличивается выручки от реализации газа и газа,

- возрастает прибыль от реализации продукции,

- повышается рентабельность производства, продукции, продаж.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 248 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности. \ Л.Г. Золотникова, В.А. Колосков, Ф.Р. Матвеев и др. – М.: Недра, 1989. – 204 с.

3. Анализ, планирование и прогнозирование себестоимости добычи газа / М. Т. Шакиров, В. П. Халявин, И. И. Лещинец, и др. - М.: Недра, 1981. - 111 с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2007. 656 с

5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. М.: Инфра-М, 2001. – 310 с.

6. Борисевич В.И., Кандаурова Г.А., Кандауров Н.Н. Прогнозирование и планирование экономики. Мн.: ИП Экоперспектива, 2008. – 432 с.

7. Брэддик У. Менеджмент в организации. – М.: ИНФРА – М: ПРИОР, 2001. – 344с.

8. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 392 с.

9. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс. – М.: Гардика, - 2001. – 416 с.

10. Герчикова И. П. Менеджмент: учебник. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2003. – 501 с.

11. Замков О. О. Толстопятенко А. В., Черемных Ю. Н. Математические методы в экономике, 2011. – 368 с.

12. Золотникова А.Г., Колосов В.А., Матвеев Ф.Р., Победоносцева Н.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия нефтяной и газовой промышленности. – М.: Недра, 2010. 204 с.

13. Карпова Т. П. Основы управленческого учета: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 392 с.

14. Составление бюджета. / под ред. Е.В. Сурова. – М.: ТОО Инжиниригово – консалтинговая Компания “ДеКА”, 2009 – 80 с.

15. Фатхутдинов Р.А. Разработка управленческого решения. – М.: ЗАО «Бизнес – школа «Интел - синтез»», 2008 - 272 с.

16. Шамхалов Ф. И. Американский менеджмент: теория и практика / М.: Наука, 2009, - 176 с.

17. Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебное пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.-512 с.

18. Экономика предприятия: Учебник для экономических вузов:2-е изд., перераб. и доп./Под ред. А.И. Руденко.- Мн.: БГЭУ, 2010.-475с.

19. Экономика, организация и планирование промышленного производства/ В.И. Выборнов, Ф.П. Висюлин, Н.А. Лисицын и др.,: Под общ. ред. Н.А. Лисицына.- Мн.:Выш.шк., 2008.-446с.

Дата добавления: 2015-04-29