КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Налоговое право России
А.В. ДЕМИН
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ Красноярск 2006
УДК ББК Д
Рецензенты: Н.Н. Цуканов, канд. юрид. наук, начальник кафедры адми-нистративного права и управления в органах внутренних дел Сибирского юридического института МВД России; А.А. Ермоленко, канд. юрид. наук, начальник юридическо-го отдела Управления ФНС по Красноярскому краю.
Демин А.В. Д Налоговое право России: Учеб. пособие / А.В.Демин; Федер. агентство по образованию; Краснояр. гос. ун-т; Юрид. ин-т. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. – 329 с.
Рассматриваются основные институты налогового права России. Боль-шое внимание уделено теоретическому анализу основных налогово-правовых категорий, таких как налоги и сборы, нормы и источники налогового права, принципы и элементы налогообложения, налоговое правоотношение, налого-вый контроль и ответственность. Приводится общая характеристика федераль-ных, региональных и местных налогов, а также специальных налоговых режи-мов. При изложении материала учтены последние изменения в налоговом за-конодательстве.
Предназначается преподавателям, аспирантам и студентам юридических и экономических факультетов, а также всем, кто интересуется актуальными во-просами налогового права.
© А.В. Дёмин, 2006
© Красноярский государственный университет, 2006
ISBN 5-9604-0022-7
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................................................................................ 6
О Б Щ А Я Ч А С Т Ь........................................................................................................................................................ 8
Глава 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО................................................................................................... 8
§ 1. Генезис налогообложения......................................................................................................................... 8
§ 2. Предмет налогового права...................................................................................................................... 13
§ 3. Метод налогового права........................................................................................................................... 18
§ 4. Место налогового права в правовой системе России............................................................. 28
Глава 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА......................................................................... 36
§ 1. Налогово-правовые нормы.................................................................................................................... 36
§ 2. Источники налогового права................................................................................................................. 41
§ 3. Действие актов налогового законодательства............................................................................ 48
Глава 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА............................................................................................................. 56
§ 1. Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки............................................ 56
§ 2. Сборы: понятие и специфические особенности......................................................................... 65
§ 3. Виды налогов................................................................................................................................................. 75
Глава 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ............................................................................... 79
§ 1. Налогообложение и справедливость................................................................................................ 79
§ 2. Общая характеристика принципов налогообложения............................................................. 86
§ 3. Принцип законности налогообложения........................................................................................... 92
§ 4. Принцип всеобщности и равенства налогообложения............................................................ 97
§ 5. Принцип соразмерности налогообложения................................................................................ 102
§ 6. Принцип единства налоговой системы России........................................................................ 107
§ 7. Принцип определенности налогообложения.............................................................................. 113
Глава 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ................................................................... 120
§ 1. Субъекты налогового права: общие положения...................................................................... 120
§ 2. Налогоплательщики: понятие и виды............................................................................................ 122
§ 3. Налогоплательщики: основы правового статуса..................................................................... 127
§ 4. Налоговые агенты...................................................................................................................................... 133
§ 5. Представительство в налоговых правоотношениях.............................................................. 136
§ 6. Банки: основы налогово-правового статуса............................................................................... 138
§ 7. Налоговые органы..................................................................................................................................... 142
§ 8. Иные субъекты налогового права.................................................................................................... 146
Глава 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.............................................................................................. 151
§ 1. Понятие и состав элементов налогообложения....................................................................... 151
§ 2. Налоговые льготы..................................................................................................................................... 161
§ 3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени....................................................... 164
§ 4. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.................................................. 168
Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ........................................................................... 177
§ 1. Общие вопросы исполнения налоговой обязанности.......................................................... 177
§ 2. Добровольное исполнение налоговой обязанности............................................................. 179
§ 3. Принудительное исполнение налоговой обязанности......................................................... 185
§ 4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности............................................ 190
§ 5. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов.................................. 198
Глава 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.................................................................................................................. 202
§ 1. Налоговый контроль: общие положения...................................................................................... 202
§ 2. Учет организаций и физических лиц.............................................................................................. 206
§ 3. Налоговые проверки: понятие и виды.......................................................................................... 209
§ 4. Камеральные налоговые проверки................................................................................................. 212
§ 5. Выездные налоговые проверки........................................................................................................ 216
§ 6. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового
контроля.................................................................................................................................................................. 221
Глава 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ............................................................................................... 228
§ 1. Налоговая ответственность: общие положения....................................................................... 228
§ 2. Принцип законности налоговой ответственности................................................................... 233
§ 3. Принцип однократности налоговой ответственности........................................................... 237
§ 4. Принцип ответственности за вину................................................................................................... 240
§ 5. Презумпция невиновности................................................................................................................... 246
§ 6. Принцип справедливости наказания.............................................................................................. 250
§ 7. Налоговый процесс.................................................................................................................................. 258
§ 8. Налоговое правонарушение: понятие и признаки................................................................... 267
§ 9. Составы налоговых правонарушений............................................................................................ 272
О С О Б Е Н Н А Я Ч А С Т Ь................................................................................................................................. 279
Глава 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ................................... 279
§ 1. Налог на добавленную стоимость.................................................................................................... 279
§ 2. Акцизы............................................................................................................................................................. 284
§ 3. Налог на доходы физических лиц.................................................................................................... 286
§ 4. Единый социальный налог.................................................................................................................. 290
§ 5. Налог на прибыль организаций......................................................................................................... 292
|
|
Дата добавления: 2015-05-31; Просмотров: 343; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!