Налоговое регулирование предпринимательской деятельности. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Способы финансового контроля

1. Ревизия и проверки.

2. рассмотрение проектов финансовых планов, заявок отчетов о финансово-хозяйственной деятельности, заслушивание докладов и т.д.

Финансовый контроль осуществляют:

1. Государственная дума и Совет Федерации:

- рассмотрение и утверждение федерального бюджета, а так же отчетов о его исполнении.

2. Счетная палата осуществляет оценку обоснованности доходных и расходных статей бюджета, осуществляет экспертизу законов, предусматривающих расходы за счет средств федерального бюджета.

3. Правительство РФ осуществляет контроль за составлением и исполнением федерального бюджета, проведением единой финансовой, кредитной и денежной политики, осуществляет валютный контроль.

4. Федеральное казначейство осуществляет контроль за:

- непревышением лимитов бюджетных обязательств;

- соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе.

5. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет финансовый контроль за использованием средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов.

6. Налоговые органы осуществляетконтроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов (в том числе с помощью камеральных и выездных налоговых проверок)

7. Федеральная таможенная служба – осуществляет контроль в области таможенного дела. Следит за правильностью исчисления и уплаты таможенных пошлин.

8. ФСФР – осуществляет контроль за процедурой эмиссии ценных бумаг, надзор за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Налоговое регулирование – процесс, связанный с установлением правил налогообложения, осуществлением контроля за уплатой налогов и сборов, а так же привлечением к ответственности. На основании ст.2 Налогового кодекса РФ можно сделать вывод, что налоговое регулирование, процесс, который включает несколько этапов:

1. установление и введение налогов и сборов.

2. взимание налогов и сборов.

3. осуществление налогового контроля.

4. привлечение к налоговой ответственности.

5. обжалование действий и решений налоговых органов.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Признаки налога (ч.1 ст.8 Налогового кодекса):

1. Обязательность. Согласно Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Освобождение от уплаты налогов и сборов по соглашению с налоговыми органами не допускается. Хотя Налоговым кодексом РФ в некоторых случаях допускаются, например, рассрочка и отсрочка уплаты.

2. Индивидуальная безвозмездность. То есть налогоплательщик передает денежные средства в счет уплаты налога, не претендуя на какое-либо встречное предоставление, например, оказание услуги. Хотя в целом, конечно, нельзя говорить об абсолютной безвозмездности, потому как на полученные денежные средства государство обеспечивает функционирование многих важных институтов.

3. Безвозвратность.

4. Денежная форма налога. Согласно налоговому кодексу РФ налог может быть уплачен только в денежной форме. Не допускается предоставление иного имущества в счет уплаты налога.

5. Налог ограничивает право собственности физических лиц и организаций. Конституционный суд РФ признал такое ограничение правомерным.

6. Налог устанавливается в целях финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления.

От налога следует отличать сбор. Согласно ст. 8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

По многим признакам сбор схож с налогом: является обязательным, безвозвратным, взимается с организаций и физических лиц.

Отличие сбора от налога заключается в том, что налог – безвозмездный платеж, а сбор – возмездный. То есть сбора уплачивается за совершение в пользу плательщика определённых юридически-значимых действий (например, рассмотрение дела в суде, выдача лицензии, замена паспорта и т.д.).

Дата добавления: 2017-01-14