Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах

Учет переводов в пути

Переводы в пути – денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению. Наличие переводов в пути объясняется возникновением временного разрыва между моментом документально подтвержденного списания или сдачей денежных средств из кассы и моментом их зачисления на расчетные и другие счета в банках.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 "Переводы в пути". Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам.

Дт 57 Кт 50 – сданы денежные средства из кассы инкассаторам.

Дт 51 Кт 57 – зачислены денежные средства в пути на расчетный счет.

Для учета денежных средств на специальных счетах в банках предназначен счет 55"Специальные счета в банках", по которому формируется информация о наличии и движении денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках. К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:

1 "Аккредитивы";

2 "Чековые книжки"

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Дт 55-1 Кт 51 - зачислены денежные средства в аккредитивы

Дт 60 Кт 55/1 – оплачены счета поставщиков за счет аккредитива,

Дт 51 Кт 55/1 – неиспользованные средства в аккредитивах восстановлены на расчетном счете.

Аналитический учет по субсчету 1 счета 55 ведут по каждому выставленному аккредитиву.

На субсчете 2 "Чековые книжки" учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках.

Чек – это ценная бумага, которое представляет собой ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя, при этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения срока, установленного для его предъявления к оплате. Для получения платежа по чеку необходимо предъявить его в банк, обслуживающий чекодержателя.

Дт 55-2 Кт 51- выданы чековые книжки

Дт 76 Кт 55-2 – выплачена сумма по чеку

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 субсчет 2 «Чековые книжки», что должно соответствовать остатку по выписке банка данного счета.

Суммы оставшихся неиспользованных чеков и возвращенных в банк списывают записью: Дт 51 Кт 55-2

Аналитический учет по субсчету 2 ведут по каждой полученной чековой книжке с целью контроля за движением денежных средств в чековых книжках, выданных работникам организации для расчетов с организациями-кредиторами.

Дата добавления: 2014-12-17