Тактичний план підприємства та його розділи

Склад розділів та показників тактичного плану залежить від специфікиі галузевої належності підприємства, що склалися на ньому методівуправління, традицій, управлінської культури, стану економіки,ринкової кон'юнктури і т.д.

У розширеному варіанті тактичний план містить такі розділи:

- економічна ефективність виробництва;

- норми і нормативи;

- виробництво та реалізація продукції;

- матеріально-технічне забезпечення виробництва;

- персонал і оплата праці;

- витрати виробництва, прибуток і рентабельність;

- інновації (технічну та організаційний розвиток підприємства);

- інвестиції та капітальне будівництво;

- охорона природи та раціональне використання природних ресурсів;

- соціальний розвиток колективу;

- фонди спеціального призначення;

- фінансовий план.

Основу тактичного плану становлять стратегічний план і портфельзамовлень підприємства, сформований на планований період. На базістратегічного плану розробляється план інновацій, а на базі портфелязамовлень - план виробництва і реалізації продукції. План виробництва тареалізації продукції є основним в структурі тактичного плану. Вінвстановлює можливості підприємства з виробництва та реалізаціїпродукції в планованому періоді. Завдання цього плану визначають показникирешти розділів тактичного плану: плану по витратах, прибутку ірентабельності; плану матеріально-технічного забезпечення; плану поперсоналу та оплати праці.

Важливе місце в структурі плану відводиться плану інновацій, якийвідображає науково-технічну, організаційну та економічну політикупідприємства у планованому періоді. Заходи плану інновацій служатьзасобомобгрунтування плану з інвестицій та капітального будівництвапідприємства. План інновацій органічно пов'язаний з планом з інвестицій. Цязв'язок двостороння: заходи плану інновацій визначають необхідний обсягінвестицій та напрямки їх використання, а наявність інвестиційнихресурсів є обмеженням при відборі інноваційних проектів.

Обсяг інвестиційних ресурсів, якими може мати у своєму розпорядженні підприємствоу планованому періоді, обгрунтовується в плані по фондам спеціальногопризначення (фонду розвитку). Тут також розраховується величина коштів,що направляються на споживання, соціальний розвиток, природоохороннізаходи, створення страхових резервів.

На основі заходів плану інновацій формується система норм інормативів щодо використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, здопомогою яких досягається реальність усіх планів. План інновацій служитьзасобомобгрунтування виробничої потужності підприємства, необхідноїдля розрахунку виробничої програми підприємства, оскільки заходиплану інновацій передбачають введення додаткової потужності за рахунок новогобудівництва, розширення, технічного переозброєння, реконструкції тамодернізації основних фондів.

Заключним в структурі тактичного плану є фінансовийплан. Він визначає кінцеві цілі діяльності підприємства і пов'язаний звсіма іншими розділами плану підприємства.

Розробка тактичного плану з вказаною структурою можлива наоснові добре продуманої стратегії, яка вимагає значного часу,ресурсів та кваліфікованих кадрів планових працівників. Тому такий планзастосовують стабільно працюючі підприємства з розвиненою системою управління.
Часовий лаг плану 1-5 років.

Відомо, що чим ретельніше розроблено всі розділи плану, тим легшейого виконувати, потрібно менше ресурсів, краще якість роботи. Багатовтрат коштів і часу виникає через незбалансованості розділівплану, наявності в ньому прорахунків, а також низьку дисципліну виконавців.
Тому багато підприємств прагнуть скоротити число планованих об'єктів,збільшивши при цьому глибину опрацювання планових рішень.

Крім того, невизначеність економічної ситуації, відсутністькоштів для виконання соціальних, науково-технічних, природоохоронних таінших програм, нестійке фінансове становище, та й просто негативневідношення до планування, що склалося в перехідний період до ринковоїекономіці, не стимулюють розробку плану з широкого кола показників ірозгорнутій структурі. А це, у свою чергу, ускладнює ситуацію, викликаєштурмівщину, простої через несправність машин і устаткування, відсутностісировини і матеріалів, неритмічно поставку продукції і погіршенняекономічного становища підприємств. Вихід з цього становища може бутиодин - планування виробничо-господарської діяльності за такоюсистему показників, що найбільшою мірою відповідає потребампідприємства.

Проведені дослідження показали, що мінімальний склад розділівтактичного плану, без яких план втрачає свій економічний сенс,повинен охоплювати основні господарські області діяльності і процеси.
Скорочений варіант тактичного плану містить наступні розділи:

- виробництво та реалізація продукції;

- матеріально-технічне забезпечення виробництва;

- персонал і оплата праці;

- витрати виробництва;

- фінансовий план.

2 ЗМІСТ Тактичні плани

2.1 Економічна ефективність виробництва

В сучасних умовах розвитку виробництва, коли істотнозбільшилися його масштаби, ускладнилися господарські зв'язки і зріс науково -технічний рівень, особливого значення набуває ефективне використанняматеріально-технічного та трудового потенціалу підприємств. Дослідженняпоказують, що виробничі резерви є практично на кожномупідприємстві. Для їх виявлення та реалізації складається відповіднийрозділ тактичного плану.

У даному розділі плану збільшення ефективності передбачається зарахунок раціонального використання матеріальних, трудових та фінансовихресурсів на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу,підвищення технічного рівня виробництва, вдосконалення управління,поліпшення організації праці, виробництва, стимулювання праці, зміцненнятрудової дисципліни, поліпшення структури та підвищення якості продукції.

2.2 Норми та нормативи

Розробка тактичного плану повинна здійснюватися на основіпрогресивних, технічно і економічно обгрунтованих норм і нормативіввитрати сировини, матеріалів, палива, теплової та електричної енергії, нормвитрат живої праці, нормативів використання засобів праці та організаціївиробничих процесів.

Норми і нормативи розробляються за такими основними видами:

- норми витрат живої праці (часу по видах виробів і робіт, обслуговування устаткування і робочих місць, співвідношення чисельності різних категорій працюючих, коефіцієнти виконання норм);

- норми витрат предметів праці (витрати сировини та основних матеріалів по окремих видах робіт і виробів, допоміжних матеріалів для технологічних потреб; матеріалів на ремонтно-експлуатаційні потреби; палива, електроенергії, стисненого повітря та інших видів енергії на технологічні цілі; напівфабрикатів і комплектуючих виробів, що надходять з боку; інструменту і пристосувань; відходів і втрат);

- норми і нормативи використання засобів праці (коефіцієнт використання середньорічної виробничої потужності; питома вага встановленого обладнання; норми виробітку продукції на одиницю обладнання, часовий продуктивності, а також режими роботи агрегатів, апаратів в плановому періоді; коефіцієнт змінності обладнання; норми трудомісткості ремонту одиниці обладнання);

- норми і нормативи руху (організації виробництва), включаючи тривалість виробничого циклу, обсяги незавершеного виробництва, норми виробничих запасів сировини, матеріалів, палива. Крім того, при розробці планів підприємств враховуються встановлені вищестоящими організаціями та органами влади різні нормативи, наприклад природоохоронні, економічні та ін

що розробляються в цьому розділі плану норми і нормативисистематизуються за видами, виробів і напрямками відповідно довимогами автоматизованої системи обробки даних.

За допомогою норм і нормативів регламентуються зв'язку між структурнимипідрозділами підприємства, встановлюються науково обгрунтованіпропорціїу виробництві і розподілі виробленої продукції та отримуваного доходу,здійснюється контроль за рівнем витрат на виробництво і збут продукції.

2.3 Виробництво і реалізація продукції

Основними завданнями даного розділу тактичного плану євизначення оптимального обсягу продукції (послуг), який може бутивироблений та реалізований підприємством у планованому періоді, вишукуванняможливостей найбільш повного задоволення попиту на продукцію,ефективне використання виробничих потужностей, основних фондів іінших матеріальних і трудових ресурсів.

План виробництва та реалізації продукції є основою, на якійрозробляються всі інші розділи тактичного плану підприємства і йогоструктурних підрозділів. Він розробляється в наступному складі:

- виробництво та реалізація продукції в натуральному і вартісному вираженні;

- зміна залишків готової нереалізованої продукції;

- баланс виробничих потужностей і їх використання.

2.4 Матеріально-технічне забезпечення виробництва

У даному розділі плану встановлюється потреба підприємства вматеріальних ресурсах, необхідна для виконання виробничоїпрограми, заходів, передбачених планом технічного розвитку таорганізації виробництва, поповнення запасів і незавершеноговиробництва.

Вихідними даними для розробки плану матеріально-технічногозабезпечення є плановані обсяги виробництва, намічуванізаходи з технічного та організаційного розвитку, капітальногобудівництва, а також нормативна база.

В ході складання плану матеріально-технічного забезпечення повиннавраховуватися економія засобів виробництва, що досягається в результатізниження ваги машин і виробів, зменшення відходів і втрат, замінидорогих і дефіцитних матеріалів більш дешевими.

Потреба в матеріально-технічних ресурсах визначається з урахуваннямгалузевих особливостей підприємств виходячи із застосовуваних:

- сировини і матеріалів;

- палива та енергії;

- обладнання.

2.5 Персонал і оплата праці

Даний розділ плану встановлює потребу в персоналі та засобахна оплату праці підприємства. У процесі його розробки необхіднозабезпечити: оптимальну величину чисельності працюючих і співвідношенняокремих категорій персоналу; випереджають темпи зростання продуктивностіпраці над темпами зростання заробітної плати; ефективне використанняперсоналу; підвищення кваліфікації та перепідготовку працівників підприємства.

У процесі складання плану по праці і персоналу визначаються: загальначисельність і структура персоналу; додаткова потреба в персоналі;джерела забезпечення додаткової потреби; вивільнення персоналу;загальна величина фонду оплати праці; структура фонду оплати праці.

2.6 Витрати виробництва, прибуток і рентабельність

При складанні даного розділу тактичного плану вирішуються наступнізавдання:

- складаються планові калькуляції собівартості основних видів продукції, що випускається (послуг) і кошторис витрат на виробництво продукції по підприємству;

- виявляються недоцільні витрати та розробляються заходи щодо їх ліквідації;

- визначається балансовий прибуток;

- розраховується рентабельність видів продукції та виробництва;

- оцінюється вплив на собівартість, прибуток і рентабельність збільшення витрат на освоєння виробництва нової продукції;

- створюється база для розробки цін на продукцію підприємства;

- розробляються заходи з удосконалення комерційного розрахунку та госпрозрахункових взаємовідносин між структурними підрозділами підприємства.

2.7 Інновації

Науково-технологічний розвиток є неодмінною умовою вирішеннявсіх економічних і соціальних завдань підприємства. Тому основнимизавданнями даного розділу тактичного плану є прискорення впровадженнядосягнень науки і техніки, передового досвіду, підвищення технічного рівнята організації виробництва, праці та управління, якості іконкурентоспроможності продукції, ефективності господарської діяльності.

План інновацій повинен відображати рівень технічного розвиткувиробництва і управління ним, який включає наступне:

- стан знарядь праці;

- ступінь прогресивності застосовуваної технології;

- рівень механізації та автоматизації виробництва;

- рівень організації виробництва, праці та управління;

- якісні та структурні зміни «портфеля» продукції підприємства (наприклад, питома вага нової продукції, середня марка цементу, вміст корисної речовини в продукті);

- рівень використання обладнання за технічними параметрами

(наприклад, коефіцієнт використання корисного об'єму доменних печей);

- матеріаломісткість виробництва (наприклад, витрата коксу на 1 т передільного чавуну);

- продуктивність праці в натуральному вираженні;

- обсяги виробництва продукції із застосуванням найважливіших технологічних процесів і прогресивного обладнання (наприклад, виплавка сталі безперервним способом).

Кожен захід плану інновацій має містити розрахунокекономічної ефективності з вказівкою в плані факторів і джерелекономії. Крім того, у плані повинні бути приведені зведені розрахунки по всіхзаходам в розрізі основних джерел економії. Ці дані служатьосновою для складання розділів плану «Економічна ефективністьвиробництва»та«Норми та нормативи».

2.8 Інвестиції і капітальне будівництво

Основним завданням даного розділу плану є обгрунтування рішень знарощування виробничих потужностей і основних фондів, необхідних длязабезпечення зростання виробництва продукції, її розвитку, підвищення якостіі вдосконалення технології та організації виробництва, а такожздійснення будівництва об'єктів невиробничого призначення.
Велика увага має приділятися в плані заходів щодо запобіганнязабруднення навколишнього середовища і забезпечення раціонального використанняприродних ресурсів. У плані також передбачаються організаційні,технічні та економічні заходи, спрямовані на найбільш ефективневикористання капітальних вкладень, поліпшення їх структури, технічнепереозброєння та реконструкцію основних фондів, вдосконаленняпропорцій, концентрацію коштів на найбільш важливих об'єктах, скороченняобсягу незавершеного будівництва.

План інвестицій і капітального будівництва складається з наступнихпоказниками:

- приріст виробничих потужностей за рахунок заходів щодо технічного переозброєння;

- приріст виробничих потужностей за рахунок реконструкції;

- введення в дію виробничих потужностей за рахунок розширення діючих і будівництва нових об'єктів;

- введення в дію основних виробничих і невиробничих фондів (включаючи об'єкти охорони природи);

- обсяг капітальних вкладень і будівельно-монтажних робіт;

- обсяг незавершеного будівництва;

- інші напрямки (об'єкти) інвестицій.

2.9 Охорона природи і раціональне використання природних ресурсів

Для запобігання забрудненню навколишнього середовища, а також раціональноговикористання природних ресурсів в тактичному плані передбачаютьсязаходи з охорони п?? іроди і раціонального використання природнихресурсів. Вони охоплюють такі природоохоронні напрямкидіяльності:

- охорону і раціональне використання водних ресурсів;

- охорону повітряного басейну;

- охорону і раціональне використання земель;

- охорону і раціональне використання мінеральних та інших природних ресурсів.

У даному розділі плану обгрунтовується перелік найважливішихприродоохоронних заходів із зазначенням техніко-економічних параметрів,наприклад, обсягів споживаних природних ресурсів (забору води,недоспоживання, обсягу оборотної води), кількості шкідливих викидів
(скидання стічних вод; кількості шкідливих речовин, що відходять від всіхстаціонарних джерел забруднення; відсотка уловлюваних ізнешкоджує шкідливих речовин від загальної кількості викидів; кількостішкідливих речовин, що викидаються в атмосферу).

План з охорони природи і раціонального використання природнихресурсів повинен бути пов'язаний з розділами плану «Інновації (технічну таорганізаційний розвиток підприємства»та«Інвестиції і капітальнебудівництво».

2.10 Соціальний розвиток колективу

У плані соціального розвитку передбачаються заходи щодо розв'язаннянайбільш актуальних для даного колективу та регіону завдань соціальногорозвитку, поліпшення умов праці, відпочинку та побуту, вдосконаленнявідносин у колективі, розвитку сприятливого морально-психологічногоклімату.

Слід мати на увазі, що багато соціальні проблеми вирішуються в іншихрозділах тактичного плану. Тому для запобігання дублюваннязаходів в даний розділ включаються насамперед завдання,безпосередньо зачіпають соціальну сферу діяльності підприємства.

План соціального розвитку колективу охоплює наступні напрямки:

- зміна соціально-демографічної структури трудового колективу;

- поліпшення умов і охорони праці, зміцнення здоров'я працівників;

- поліпшення соціально-культурних і житлово-побутових умов працюючих;

- вдосконалення стилю і методів керівництва колективом.

При складанні цього розділу плану враховуються думки різнихгромадських організацій, наприклад, профспілок, особливості даноговиробництва, морально-психологічний клімат у колективі, умови праці тавідпочинку працівників підприємства, рівень оплати праці та інші чинники.

2.11 Фонди спеціального призначення

Відповідно до чинного законодавства на підприємстві можутьстворюватися різні цільові фонди спеціального призначення: фонднакопичення; фонд споживання; дивідендний фонд; фінансовий резерв.
Джерелами формування таких фондів є чистий прибуток,амортизаційні відрахування, прибуток від позареалізаційних операцій.

У даному розділі тактичного плану встановлюються розміри інапрями використання коштів зазначених фондів. До складу плану пофондам спеціального призначення входять кошторису використання фондів напланований рік.

План по фондам спеціального призначення пов'язаний з фінансовим планом.

2.12 Фінансовий план

Заключним розділом тактичного плану є фінансовий план.
При його розробці вирішуються наступні завдання:

- виявляються резерви і намічаються заходи щодо мобілізації ресурсів підприємства з метою найбільш раціонального використання виробничих потужностей, основних фондів і оборотних коштів підприємства, забезпечення максимально можливого підвищення ефективності виробництва, його рентабельності, конкурентоспроможності, виживання в ринковому середовищі;

- передбачається забезпечення підприємства фінансовими ресурсами, необхідними для ведення виробничо-господарської діяльності, своєчасного здійснення заходів, намічених у всіх розділах тактичного плану, тобто створюються такі умови фінансування, які стимулюють і гарантують чітку, ритмічну роботу підприємства;

- визначаються фінансові взаємовідносини підприємства з державним бюджетом, установами банківської системи, а також вищестоящими організаціями.

Дата добавления: 2015-05-22