Етапи лізингового кредитування

Процес підготовки та реалізації лізингових положень банком включає такі етапи:

1. Підготовка та обґрунтування лізингової угоди:

- прийом заявки на лізингові послуги від клієнта;

- визначення орієнтовної вартості лізингу;

- аналіз документів, що характеризують фінансовий стан клієнта на час подання заявки;

- аналіз бізнес-плану, поданого клієнтам;

- визначення потенційних можливостей клієнта щодо виконання платіжних зобов’язань за лізингом;

- складання замовлення-наряду, що подається постачальникові лізингодавцем;

- прийняття рішення про надання лізингових послуг.

2. Юридичне оформлення лізингової угоди (якщо прийняте рішення про її надання):

- підготовка та укладання угоди про надання кредиту для фінансування лізингової угоди про надання кредиту для фінансування лізингової угоди (за необхідності);

- підготовка та укладання угоди купівлі-продажу з фірмою-постачальником;

- підготовка та укладання лізингової угоди;

- підготовка та укладання угоди страхування майна – об’єкта лізингу;

- розробка плану реалізації лізингової угоди.

3. Моніторинг виконання лізингової угоди. На цьому етапі здійснюється експлуатація об’єкта лізингу. Лізингоодержувач забезпечує схоронність лізингового майна, виконує роботи з утримання його в робочому стані, здійснює виплати лізингових платежів. На цьому етапі лізингові операції відображаються в бухгалтерському обліку та звітності, а після закінчення строку лізингу оформляються відносини щодо подальшого використання устаткування.

Договір лізингу має бути укладено у письмовій формі, і в ньому мають зазначатися:

1. найменування сторін;

2. об’єкт лізингу;

3. строк, на який укладається договір;

4. розмір лізингових платежів;

5. інформація про доставку і прийом в експлуатацію об’єкта лізингу;

6. обсяг та порядок сплати лізингових платежів;

7. дані про використання і утримання обладнання;

8. умови повернення об’єкта лізингу;

9. умови страхування об’єкта лізингу;

10. права і обов’язки сторін;

11. межі відповідальності сторін;

12.порядок вирішення спірних питань;

13. форс-мажорні обставини;

14. різне;

15. додатки.

Термін оренди залежить від предмета лізингу, періоду амортизації й початкової вартості. За користування предметом лізингу лізингодавець стягує з користувача лізингові платежі, розмір яких визначається договором.

Лізингодавець має право інвестувати на придбання предмета лізингу як власні, так і залучені та позичкові кошти. Сплата лізингових платежів здійснюється у порядку, встановленому договором.

Згідно з п. 2 ст. 16 Закону України «Про лізинг» лізингові платежі включають:

1. суму, що відшкодовує частину вартості об’єкта лізингу, яка амортизується за строк, за який вноситься платіж;

2. суму, яка сплачується лізингодавцеві як процент за залучений ним кредит для придбання майна;

3. платіж як винагорода лізингодавцю за одержане в лізинг майно;

4. відшкодування страхових платежів, якщо об’єкт застрахований лізингодавцем;

5. інші витрати лізингодавця, передбачені договором лізингу.

При зовнішньому лізингу у розмір лізингових платежів має також включатися вартість митних платежів.

Методика визначення лізингових платежів Методично кожний елемент платежів розраховується згідно із загальноприйнятим порядком, виходячи з практики, що склалася.

1. Амортизаційні відрахування (А) на об’єкт лізингу розраховуються за формулою:

А = С ´ На/100,

де С — вартість об’єкта лізингу; На — норма амортизації.

2. Плату за кредитні ресурси (Пк) визначають таким чином:

Пк = Вк ´ Пс/100,

де Вк — величина кредитних ресурсів, що залучаються; Пс — кредитна ставка, %.

При цьому

Вк = (Сп + Ск)/2,

де Сп і Ск — вартість об’єкта лізингу відповідно на початок і на кінець року.

3. Розмір комісійних витрат (Пком):

Пком = Вк ´ Пв/100,

де Пв — ставка комісійної винагороди лізингодавцю.

4. Плата за додаткові послуги (Пп):

Пп = Рп + Рв + Рн + Рі,

де Рп — витрати на послуги (юридичні, консультаційні, інформація з експлуатації устаткування); Рв — витрати на відрядження; Рн — витрати на навчання персоналу; Рі — інші витрати лізингодавця.

5. ПДВ розраховується таким чином:

ПДВ = В ´ 20/100,

де В — виручка за лізинговою угодою, з якої стягується ПДВ; В-Пк + Пком + Пп.

Слід зазначити, що операції з оплати послуг за договорами оперативної оренди є об’єктом оподаткування ПДВ згідно із п. 3.1.1 Закону України «Про податок на додану вартість», а при фінансовому лізингу орендні платежі не оподатковуються ПДВ.

6. Загальна сума лізингових платежів (Лп) розраховується за формулою:

Лп = А + Пк + Пком + Пп + ПДВ.

7. Величина лізингових внесків визначається відповідно до їх періодичності:

а) при щорічній сплаті:

Лв = Лп/Тл,

де Тл — строк лізингу в роках;

б) при щоквартальній сплаті:

Лв = Лп/Тл/4;

в) при щомісячній сплаті:

Лв = Лп/Тл/12.

Дата добавления: 2014-01-15